惠州繼續(xù)教育考試題目與答案

1、2014年惠州年惠州繼續(xù)繼續(xù)教育教育一、單項選擇題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。）1.2012年第三季度某商業(yè)銀行向企業(yè)發(fā)放貸款取得利息收入400萬元，逾期貸款罰息收入5萬元；將第一季度購進的有價證券轉(zhuǎn)讓，賣出價860萬元，該證券買入價780萬元；代收電話費取得手續(xù)費等收入14萬元。2011年第三季度該商業(yè)銀行應納營業(yè)稅（）萬元。A.24.85B.24

2、.95C.63.7D.63.95ABCD答案解析：該銀行應納營業(yè)稅=[4005（860780）14]5%=24.95（萬元）。2.機械廠委托甲金屬企業(yè)購鋼材兩批。一批為100噸，每噸購進價格2000元，增值稅共34000元，甲將從銷售方取得的專用發(fā)票轉(zhuǎn)交給了機械廠并與機械廠結清了價稅234000元；另外收取手續(xù)費29250元開給了普通發(fā)票。另一批為200噸，每噸買價2000元，取得了專用發(fā)票，甲企業(yè)以購進價向機械廠開具了專用發(fā)票，另外收

3、取手續(xù)費29250元開具了普通發(fā)票。則該兩批代購業(yè)務應納營業(yè)稅為（）元。A.1462.5B.877.50C.2925D.2500ABCD答案解析：本題中，只有第一批代購業(yè)務符合營業(yè)稅法規(guī)定條件，應按收取的手續(xù)費計征營業(yè)稅＝292505％＝1462.5(元)。第二批代購業(yè)務因不符合稅法規(guī)定條件，因此此項代購業(yè)務不屬于征收營業(yè)稅的業(yè)務，應繳納增值稅。3.房地產(chǎn)開發(fā)銷售房地產(chǎn)時，計算的營業(yè)稅在進行會計處理時其借記會計科目為（）。A主營業(yè)務稅金

4、及附加B營業(yè)稅金及附加C其他業(yè)務成本D營業(yè)外支出ABCD答案解析：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售房地產(chǎn)屬于主營業(yè)務，因此計算的營業(yè)稅要借記“營業(yè)稅金及附加”。4.省以下稅務機關應當于稅收個案批復作出之日起（）日內(nèi)報送上一級稅務機關負有稅收執(zhí)法監(jiān)督檢查職能的部門備案。答案解析：《稅收征收管理法》規(guī)定的行政處罰，罰款額在二千元以下的，可以由稅務所決定。9.下列項目中屬于營業(yè)稅征范圍的有（）。A.轉(zhuǎn)讓的無形資產(chǎn)在境外使用B.在境外組織入境游C.境外保險機

5、構為出口貨物提供的保險勞務D.境外保險機構為境內(nèi)貨物提供的保險勞務ABCD答案解析：選項A、B、C提供的勞務在境外，不屬于營業(yè)稅的征稅范圍。10.對于增值稅一般納稅人而言，不構成外購生產(chǎn)用固定資產(chǎn)成本的是（）。A購買價款B相關的運輸費、裝卸費C相關的安裝費D按照稅法規(guī)定可以抵扣的增值稅額ABCD11.某商場為小規(guī)模納稅人，2012年4月銷售貨物取得零售收入80000元，當月購入貨物取得增值稅普通發(fā)票上注明金額20000元，月末進行存貨盤

6、點時發(fā)現(xiàn)，因管理不善丟失一批以前月份購入的存貨，賬面成本為5000元。則該商場本月應繳納增值稅（）元。A2330.10B1480.10C10773.93D7373.93ABCD答案解析：該商場本月應繳納增值稅=80000（13%）3%=2330.10（元）。12.以假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款，應承擔以下法律責任（）。A由稅務機關追繳其騙取的退稅款，可以處騙取稅款一倍以上三倍以下的罰款B由稅務機關追繳其騙取的退稅款，可以

7、處騙取稅款一倍以上五倍以下的罰款C由稅務機關追繳其騙取的退稅款，并處騙取稅款一倍以上五倍以下的罰款D由稅務機關追繳其騙取的退稅款，并處騙取稅款一倍以上三倍以下的罰款ABCD答案解析：以假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款，由稅務機關追繳其騙取的退稅款，并處騙取稅款一倍以上五倍以下的罰款。13.依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項中按負擔所得的所在地確定所得來源地的是（）。A.銷售貨物所得B.權益性投資所得C.動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.特許權使