中財(cái)試題帶答案版

1、1、A公司為一般納稅企業(yè)，增值稅率為17%。該公司按照應(yīng)收款項(xiàng)余額的0.5%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。2013年期初應(yīng)收賬款余額8000萬(wàn)元，壞賬準(zhǔn)備貸方余額40萬(wàn)元。（1）4月收回以前年度的應(yīng)收賬款5000萬(wàn)元存入銀行。（2）6月銷售商品一批，含稅（增值稅）價(jià)款4010萬(wàn)元尚未收到貨款。（3）9月收回已確認(rèn)的壞賬損失25萬(wàn)元。（4）12月實(shí)際發(fā)生壞賬損失10萬(wàn)元。要求：（1）對(duì)上述業(yè)務(wù)做相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。（2）計(jì)算2013年末補(bǔ)提（或沖銷）的壞賬準(zhǔn)

2、備數(shù)額，并做會(huì)計(jì)分錄。（1）①收回以前年度的應(yīng)收賬款5000萬(wàn)元借：銀行存款5000貸：應(yīng)收賬款5000②6月銷售商品一批，含稅增值稅價(jià)款4010萬(wàn)元尚未收到貨款借：應(yīng)收賬款4010貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入40101.17＝3427.35應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）582.65③9月收回已確認(rèn)的壞賬損失25萬(wàn)元借：應(yīng)收賬款25貸：壞賬準(zhǔn)備25借：銀行存款25貸：應(yīng)收賬款25④12月實(shí)際發(fā)生壞賬損失10萬(wàn)元借：壞賬準(zhǔn)備10貸：應(yīng)收賬款10（2

3、）2010年末計(jì)提壞賬準(zhǔn)備時(shí)年末壞賬準(zhǔn)備科目貸方余額＝（8000－5000＋4010）0.5%＝35.05（萬(wàn)元）本年計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的數(shù)額＝35.0540－2510＝－19.95（萬(wàn)元）借：壞賬準(zhǔn)備19.95貸：資產(chǎn)減值損失19.952、甲公司按季對(duì)外提供財(cái)務(wù)報(bào)表（1）2012年1月2日甲公司以賺取差價(jià)為目的從二級(jí)市場(chǎng)購(gòu)入的一批乙公司發(fā)行的股票100萬(wàn)股，作為交易性金融資產(chǎn)，取得時(shí)公允價(jià)值為每股為5.2元，含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利為0

4、.2元，另支付交易費(fèi)用5萬(wàn)元，全部?jī)r(jià)款以銀行存款支付。（2）2012年2月16日收到最初支付價(jià)款中所含現(xiàn)金股利。（3）2012年3月31日，該股票公允價(jià)值為每股4.5元。（4）2012年4月21日，乙公司宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利為0.3元。應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)85貸：銀行存款590借：原材料500貸：材料采購(gòu)500實(shí)際成本505計(jì)劃成本500=5(萬(wàn)元)超支差異借：材料成本差異5貸：材料采購(gòu)5（2）借：材料采購(gòu)300應(yīng)交稅費(fèi)——

5、應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)51貸：應(yīng)付票據(jù)351（3）借：原材料(445)220貸：材料采購(gòu)220實(shí)際成本218計(jì)劃成本220=2(萬(wàn)元)節(jié)約差異借：材料采購(gòu)2貸：材料成本差異2（4）借：生產(chǎn)成本2205=1100制造費(fèi)用1005=500貸：原材料1600（5）材料成本差異率=(2052)(980500220)100%=1%（6）(注意：分母不含暫估料款金額)借：材料成本差異16貸：生產(chǎn)成本11制造費(fèi)用5（少第二問(wèn)）4、2.甲企業(yè)為增值稅一

6、般納稅人，增值稅稅率為17%。原材料采用實(shí)際成本核算，原材料發(fā)出采用月末一次加權(quán)平均法計(jì)價(jià)。假定運(yùn)輸費(fèi)不考慮增值稅。2010年4月，與A材料相關(guān)的資料如下：（1）1日，“原材料A材料“科目余額20000元（共2000公斤，其中含3月末驗(yàn)收入庫(kù)但因發(fā)票賬單未到而以2000元暫估入賬的A材料200公斤）。（2）5日，收到3月末以暫估價(jià)入庫(kù)A材料的發(fā)票賬單，貨款1800元，增值稅額306元，對(duì)方代墊運(yùn)輸費(fèi)400元，全部款項(xiàng)已用轉(zhuǎn)賬支票付訖。（