中職會(huì)計(jì)手工做賬競(jìng)賽訓(xùn)練一

1、1第三部分實(shí)訓(xùn)資料及實(shí)訓(xùn)要求一、企業(yè)概況及相關(guān)會(huì)計(jì)方法一、企業(yè)概況及相關(guān)會(huì)計(jì)方法下沙有限責(zé)任公司是一家毛巾生產(chǎn)企業(yè)，主要以精制梳棉和滌棉為原料生產(chǎn)高檔浴巾和普通毛巾，產(chǎn)品生產(chǎn)工藝流程較為簡(jiǎn)單，在同一個(gè)綜合車間進(jìn)行浴巾和毛巾的加工制造。公司產(chǎn)品主要面向百貨公司、超市和商場(chǎng)批發(fā)銷售。公司在工商銀行通達(dá)支行開設(shè)了存款賬戶，賬號(hào)為076—0628659。公司被稅務(wù)機(jī)關(guān)核定為增值稅一般納稅人，納稅人登記號(hào)為267324510089776，增值稅稅

2、率為17％，所得稅稅率為25％。公司城建稅按本月應(yīng)交增值稅的5％交納，教育費(fèi)附加按本月應(yīng)交增值稅的3％交納。公司對(duì)原材料采用實(shí)際成本法計(jì)價(jià)。固定資產(chǎn)按平均年限法分類計(jì)提折舊，其中廠房的月折舊率為0.4％，車間和管理部門設(shè)備的月折舊率分別為0.6％和0.8％。公司月末制造費(fèi)用、生產(chǎn)工人工資采用工時(shí)比例法進(jìn)行分配，高檔浴巾和普通毛巾的本月定額工時(shí)分別為2800小時(shí)和1200小時(shí)。公司按月結(jié)轉(zhuǎn)損益，年終進(jìn)行利潤(rùn)分配。公司于月末一次計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)本

3、月已銷產(chǎn)品的實(shí)際生產(chǎn)成本。公司采用科目匯總表賬務(wù)處理程序處理業(yè)務(wù)。二、業(yè)務(wù)資料及實(shí)訓(xùn)要求二、業(yè)務(wù)資料及實(shí)訓(xùn)要求（一）200年12月份期初資料下沙有限責(zé)任公司200年12月初有關(guān)賬戶余額如下：余額總賬科目總賬科目明細(xì)科目明細(xì)科目借方借方貸方貸方庫(kù)存現(xiàn)金21860銀行存款工商銀行25326168應(yīng)收賬款7510000東方商城4860000紅喜超市2650000其他應(yīng)收款業(yè)務(wù)員王利68000原材料10055672精制梳棉（29噸）539307

4、2滌棉（3噸）4212600潤(rùn)滑油（30桶）450000庫(kù)存商品36500000高檔浴巾（6000條）24000000普通毛巾（25000條）1250000031621日，購(gòu)入滌染機(jī)一臺(tái)，設(shè)備投入使用，價(jià)款已通過(guò)銀行電匯支付。1722日，生產(chǎn)車間領(lǐng)用滌棉3噸，成本為42126元，用于生產(chǎn)普通毛巾。填制領(lǐng)料單。1824日，向聯(lián)華百貨公司銷售普通毛巾20000條，單價(jià)9元／條。委托銀行收款，辦妥托收手續(xù)。填制增值稅專用發(fā)票和托收承付憑證。1

5、925日，開出銀行轉(zhuǎn)賬支票，向大通租賃公司支付當(dāng)年12月車間設(shè)備租賃費(fèi)5000元；管理部門房屋租賃費(fèi)2000元。支票號(hào)碼為BM2860279。2031日，本月其他各項(xiàng)支出分配匯總表(假設(shè)均以銀行存款支付。)2131日，計(jì)算流動(dòng)資金借款利息費(fèi)用，編制本月應(yīng)付利息計(jì)算表。2231日，開出銀行轉(zhuǎn)賬支票，預(yù)付臨安棉麻精紡廠購(gòu)精制梳棉貨款14000元。支票號(hào)碼為BM2860280。2331日，計(jì)算結(jié)轉(zhuǎn)本月應(yīng)付職工工資費(fèi)用，其中生產(chǎn)工人工資1600

6、00元，車間管理人員工資15600元，廠部管理部門人員工資46800元，并按工資總額14％計(jì)提職工福利費(fèi)。編制工資及職工福利分配計(jì)算表。2431日，計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊。2531日，分配結(jié)轉(zhuǎn)本月制造費(fèi)用。編制制造費(fèi)用分配表。2631日，本月生產(chǎn)產(chǎn)品全部完工，編制產(chǎn)品生產(chǎn)成本計(jì)算表，結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本。2731日，編制產(chǎn)品銷售成本計(jì)算表，結(jié)轉(zhuǎn)本月已銷產(chǎn)品生產(chǎn)成本。2831日，編制本月各項(xiàng)稅金計(jì)算表，結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交城建稅、教育費(fèi)附加、所得稅費(fèi)用。2

7、9結(jié)轉(zhuǎn)本月?lián)p益類科目發(fā)生額至“本年利潤(rùn)”賬戶。3031日，根據(jù)董事會(huì)決議按全年凈利潤(rùn)的10％提取法定盈余公積金，按5％提取任意盈余公積金，按20％向投資者分配利潤(rùn)。將“本年利潤(rùn)”賬戶和“利潤(rùn)分配”各明細(xì)賬戶余額轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配一未分配利潤(rùn)”賬戶。（三）實(shí)訓(xùn)要求1開設(shè)各總分類賬戶和“原材料”、“生產(chǎn)成本”、“應(yīng)付賬款”明細(xì)賬戶，登記期初余額。2填制有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的原始憑證和記賬憑證。3根據(jù)收付款憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。4根據(jù)原始憑