《審計(jì)學(xué)原理》實(shí)務(wù)題練習(xí)題

1、《審計(jì)學(xué)原理》實(shí)務(wù)題練習(xí)題1.審計(jì)人員審查某公司材料采購(gòu)業(yè)務(wù)時(shí)，發(fā)現(xiàn)一筆業(yè)務(wù)的處理如下：從外地購(gòu)入鋼材60000公斤，價(jià)款240000元，運(yùn)雜費(fèi)6000元。財(cái)會(huì)部門將買價(jià)計(jì)入鋼材成本，運(yùn)雜費(fèi)計(jì)入管理費(fèi)用。鋼材入庫(kù)后倉(cāng)庫(kù)轉(zhuǎn)來(lái)入庫(kù)驗(yàn)收單，發(fā)現(xiàn)鋼材短缺50公斤，查明屬于運(yùn)輸途中的定額內(nèi)損耗。[要求]對(duì)該公司的這筆材料采購(gòu)業(yè)務(wù)提出審計(jì)意見，并對(duì)錯(cuò)誤進(jìn)行調(diào)整。2.某工業(yè)企業(yè)材料按計(jì)劃成本計(jì)價(jià)核算，并按當(dāng)月差異計(jì)算調(diào)整出庫(kù)材料的計(jì)劃成本。2002年

2、1月份有關(guān)材料類賬戶記錄如下：原材料——輔助材料材料成本差異——輔助材料期初余額120000期初余額5700購(gòu)入780000發(fā)出600000發(fā)生39300結(jié)轉(zhuǎn)33000結(jié)存300000余額12000[要求]試分析存在的問(wèn)題并計(jì)算差錯(cuò)額。3某企業(yè)2002年度財(cái)務(wù)決算中利潤(rùn)總額為90000元，審計(jì)人員在審查過(guò)程中審閱了本年利潤(rùn)明細(xì)賬及有關(guān)收入、費(fèi)用賬戶，發(fā)現(xiàn)存在下列問(wèn)題：（1）期初庫(kù)存商品余額多計(jì)10000元；（2）當(dāng)年轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)取得收入

3、8000元，扣除各項(xiàng)支出后凈收入為5000元，計(jì)入盈余公積；（3）固定資產(chǎn)出租收入2000元，扣除折舊及維修后凈收入為1600元，列入“其它應(yīng)付款”賬戶。要求：根據(jù)上述資料提出審計(jì)處理意見，并核實(shí)企業(yè)的利潤(rùn)總額。4.某企業(yè)采用月末一次加權(quán)平均法計(jì)算結(jié)轉(zhuǎn)耗用材料成本，本月甲材料月初結(jié)存數(shù)量5200公斤，金額為7800元，本月購(gòu)入甲材料數(shù)量7300公斤，金額為14600元。本月基本生產(chǎn)車間耗料5000公斤，結(jié)轉(zhuǎn)材料成本10000元。要求：說(shuō)

4、明審計(jì)方法；指出存在的問(wèn)題并提出處理意見。5審計(jì)人員在審查某股份有限公司2002年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表的長(zhǎng)期應(yīng)付款項(xiàng)目時(shí)，發(fā)現(xiàn)該公司該年度1月初以融資租賃方式租入設(shè)備一臺(tái)，已投入使用，經(jīng)協(xié)商議定租金為200000元，租期為5年，使用年限為10年，折舊方法采用直線法。租賃期滿后，該項(xiàng)設(shè)備即歸公司所有。據(jù)租約規(guī)定，租金從第二年起支付，四年內(nèi)付清。該公司財(cái)務(wù)經(jīng)理認(rèn)為，第一年未付租金，所以也不應(yīng)計(jì)提折舊。要求：審計(jì)人員能否同意該公司的會(huì)計(jì)處理

5、應(yīng)建議該公司如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理6審計(jì)人員在審查某企業(yè)“應(yīng)收賬款”賬戶，發(fā)現(xiàn)其中一筆業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄為：借：應(yīng)收賬款75000貸：應(yīng)付工資75000要求：指出上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)存在的問(wèn)題，如何進(jìn)一步審查與調(diào)整？7東潤(rùn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所注冊(cè)會(huì)計(jì)師李立在對(duì)大華公司2001年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)時(shí)，決定于2002年大華公司的債務(wù)人樂凱公司截止2001年12月31日所欠23000元進(jìn)行函證。經(jīng)初步審計(jì)，大華公司應(yīng)收賬款相關(guān)的內(nèi)部控制是有效的，應(yīng)收賬款預(yù)計(jì)差錯(cuò)率也較低。

6、[要求]（1）根據(jù)上述情況，請(qǐng)指出李立應(yīng)選擇何種函證方式？（2）根據(jù)上述情況，授權(quán)進(jìn)行某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。審查某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。保管某項(xiàng)財(cái)物。記錄明細(xì)賬。登記日記賬。登記總賬。進(jìn)行賬實(shí)核對(duì)。執(zhí)行某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。記錄某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。記錄某項(xiàng)財(cái)物。11.審計(jì)人員對(duì)審查某企業(yè)存貨的內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查，調(diào)查的內(nèi)容主要是存貨管理及控制制度的設(shè)計(jì)及各控制者的職權(quán)范圍、有關(guān)業(yè)務(wù)處理的程序、會(huì)計(jì)記錄處理的原則及有關(guān)憑證的傳遞程序等。[要求]采用調(diào)查表法的形式，對(duì)存貨的

7、內(nèi)部控制制度提出至少10個(gè)問(wèn)題。12.[資料]審計(jì)人員對(duì)A企業(yè)的2001年度的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行審計(jì)。A企業(yè)尚未采用計(jì)算機(jī)記賬。審計(jì)人員于2001年11月對(duì)A企業(yè)的內(nèi)部控制制度進(jìn)行了解和測(cè)試，并在相關(guān)的審計(jì)工作底稿中記錄了了解和測(cè)試的事項(xiàng)，摘錄如下：1A企業(yè)產(chǎn)成品發(fā)出時(shí)，由銷售部填制一式四聯(lián)的出庫(kù)單，倉(cāng)庫(kù)發(fā)出產(chǎn)成品后，將第一聯(lián)出庫(kù)單留存登記產(chǎn)成品卡片，第二聯(lián)交銷售部留存，第三聯(lián)交會(huì)計(jì)部會(huì)計(jì)人員甲登記產(chǎn)成品總賬和明細(xì)賬。2會(huì)計(jì)人員乙負(fù)責(zé)開具未連

8、續(xù)編號(hào)的銷售發(fā)票。在開具銷售發(fā)票之前，先核對(duì)裝運(yùn)憑證和相應(yīng)的經(jīng)批準(zhǔn)的銷售單，并根據(jù)已授權(quán)批準(zhǔn)的商品價(jià)目表填寫銷售發(fā)票的價(jià)格，根據(jù)裝運(yùn)憑證上的數(shù)量填寫銷售發(fā)票上的數(shù)量。3A企業(yè)的材料采購(gòu)需要經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)后方可進(jìn)行。采購(gòu)部根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的請(qǐng)購(gòu)單發(fā)出訂購(gòu)單。貨物運(yùn)達(dá)后，驗(yàn)收部門根據(jù)訂購(gòu)單的要求驗(yàn)收貨物，并編制一式多聯(lián)的連續(xù)編號(hào)的驗(yàn)收單。倉(cāng)庫(kù)根據(jù)驗(yàn)收單驗(yàn)收貨物，在驗(yàn)收單上簽字后，將貨物移入倉(cāng)庫(kù)加以保管。驗(yàn)收單上有數(shù)量、品名、單價(jià)等要素。驗(yàn)收單一聯(lián)交采

9、購(gòu)部登記采購(gòu)明細(xì)賬和編制付款憑單，付款憑單經(jīng)批準(zhǔn)后，及時(shí)交會(huì)計(jì)部；一聯(lián)交會(huì)計(jì)部登記材料明細(xì)賬；一聯(lián)由倉(cāng)庫(kù)保留并登記材料明細(xì)賬。會(huì)計(jì)部根據(jù)只附驗(yàn)收單的付款憑單登記有關(guān)賬簿。4會(huì)計(jì)部審核付款憑單后，按約定時(shí)間支付采購(gòu)款項(xiàng)。支付貨款時(shí)，由會(huì)計(jì)人員開出付款憑證，交出納員辦理付款手續(xù)；出納員付款后，在進(jìn)貨發(fā)票上加蓋“付訖”戳記，再轉(zhuǎn)交會(huì)計(jì)人員記賬。5A企業(yè)股東大會(huì)批準(zhǔn)董事會(huì)的投資權(quán)限為1.5億元以下，董事會(huì)的決定由總經(jīng)理負(fù)責(zé)實(shí)施?？偨?jīng)理決定由證券

10、部負(fù)責(zé)總額在1.5億元以下的股票買賣。A企業(yè)規(guī)定：企業(yè)劃入營(yíng)業(yè)部的款項(xiàng)由證券部申請(qǐng)，由會(huì)計(jì)部審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后劃轉(zhuǎn)入公司在營(yíng)業(yè)部中開立的資金賬戶。經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，證券部從營(yíng)業(yè)部資金賬戶支取款項(xiàng)，此過(guò)程有會(huì)計(jì)部的審核。且證券買賣、資金存取的會(huì)計(jì)記錄都由會(huì)計(jì)部處理。6審計(jì)人員了解和測(cè)試投資的內(nèi)部控制制度后發(fā)現(xiàn)：證券部在某營(yíng)業(yè)部開戶的有關(guān)協(xié)議及補(bǔ)充協(xié)議已經(jīng)過(guò)會(huì)計(jì)部門審核。根據(jù)總經(jīng)理的批準(zhǔn)，會(huì)計(jì)部已將1億元匯入該戶。證券部處理證券買賣會(huì)計(jì)記錄，月