2017年初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)題庫—利潤(rùn)

1、第六章：利潤(rùn)第六章：利潤(rùn)一、單項(xiàng)選擇題一、單項(xiàng)選擇題1、某企業(yè)2014年度利潤(rùn)總額為505萬元，其中本年度國債利息收入8萬元，已計(jì)入營業(yè)外支出的稅收滯納金3萬元；企業(yè)所得稅稅率為25％。假定不考慮其他因素，該企業(yè)2014年度所得稅費(fèi)用為（）萬元?！尽緼、126.25B、125C、124.25D、100正確答案：B解析：解析：根據(jù)稅法的規(guī)定，國債利息收入免交所得稅，企業(yè)發(fā)生的稅收滯納金是不能在稅前扣除的，所以企業(yè)的應(yīng)納稅所得額＝505－8

2、＋3＝500（萬元）。該企業(yè)2014年度所得稅費(fèi)用＝50025％＝125（萬元）。2、某企業(yè)2014年度利潤(rùn)總額為500萬元，其中國債利息收入為25萬元。假定當(dāng)年按稅法核定的全年業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除標(biāo)準(zhǔn)為300萬元，實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為320萬元。假定不考慮其他因素，適用的所得稅稅率為25％。該企業(yè)2014年所得稅費(fèi)用為（）萬元?！尽緼、125B、118.75C、123.75D、126.25正確答案：C解析：解析：本題考核所得稅費(fèi)用的計(jì)算

3、。根據(jù)稅法的規(guī)定，國債利息是免征所得稅的，屬于納稅調(diào)減事項(xiàng)，超標(biāo)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)不能在稅前扣除，屬于納稅調(diào)增事項(xiàng)，所以企業(yè)的應(yīng)納稅所得額＝500－25＋（320300）＝495（萬元）。應(yīng)交所得稅＝49525％＝123.75（萬元），因?yàn)椴淮嬖谶f延所得稅，所以所得稅費(fèi)用=應(yīng)交所得稅=123.75（萬元）。3、下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)投資收益的是（）。【】A、長(zhǎng)期股權(quán)投資減值損失A、9970B、2492.5C、7407.5D、7425正確答案：C

4、解析：解析：應(yīng)納稅所得額＝稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)納稅調(diào)整項(xiàng)目=9900＋[（150－100014％）＋60]＝9970（萬元），企業(yè)在計(jì)算利潤(rùn)總額即稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)時(shí)，已經(jīng)扣除了相應(yīng)的稅收滯納金，但是稅法規(guī)定不允許抵扣，所以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)要調(diào)增；而稅法規(guī)定可以抵扣的職工福利費(fèi)最多為100014%=140（萬元），但在計(jì)算利潤(rùn)總額時(shí)，已經(jīng)扣除了150萬元，多扣除了，所以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，要進(jìn)行調(diào)增。當(dāng)期所得稅費(fèi)用＝應(yīng)納稅所得額所得稅稅率=99

5、7025％＝2492.5（萬元）；當(dāng)期凈利潤(rùn)＝利潤(rùn)總額－當(dāng)期所得稅費(fèi)用=9900－2492.5＝7407.5（萬元）。7、2014年1月1日，財(cái)政局撥付某企業(yè)300萬元補(bǔ)助款（同日到賬），用于購買環(huán)保設(shè)備1臺(tái)，并規(guī)定若有結(jié)余，留歸企業(yè)自行支配。2014年2月28日，該企業(yè)購入設(shè)備并立即投入使用，購置設(shè)備的實(shí)際成本為240萬元，使用壽命為5年。根據(jù)資料，企業(yè)從開始使用此設(shè)備，每月應(yīng)分配的遞延收益為（）萬元?！尽緼、4B、5C、0D、3正確