財(cái)政學(xué)期末模擬試卷abc完全答案版

1、1一、判斷題（判斷對(duì)錯(cuò)，每小題1分，共15分）1.公共財(cái)政是與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)相適應(yīng)的一種財(cái)政類型，是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家通行的財(cái)政制度。（Y）2.財(cái)政職能是指財(cái)政本身所具有的內(nèi)在功能，它是財(cái)政本質(zhì)的反映，具有客觀必然性。（Y）3.外部性是指一些廠商的行為在給別人造成損害時(shí)給予補(bǔ)償或給別人帶來受益的同時(shí)得到回報(bào)。N4.充分就業(yè)是指所有有工作能力又要求工作的人都能得到一個(gè)有一定工資報(bào)酬的工作機(jī)會(huì)。（N）5.一個(gè)商品或一項(xiàng)服務(wù)是否具有公共性以及是否需要公共

2、部門來提供是固定的。（N）6.國(guó)有資產(chǎn)收益主要是指政府通過對(duì)工商金融資產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)或憑借對(duì)這些資產(chǎn)的所有權(quán)所獲得的利潤(rùn)、租金、股息、紅利、資金占用費(fèi)等收入的總稱。（N）7.政府投資并不意味著完全的無償撥款。（Y）8.社會(huì)產(chǎn)品價(jià)值中，M是新創(chuàng)造價(jià)值中歸社會(huì)支配的剩余產(chǎn)品價(jià)值，它是公共收入的唯一來源。（N）9.稅收的強(qiáng)制性是指稅收的征收依據(jù)的是國(guó)家的政治權(quán)力，政府征稅與是否占有生產(chǎn)資料有直接聯(lián)系。（N）10.地方財(cái)政在國(guó)家財(cái)政體系中處于主導(dǎo)地位

3、，地方財(cái)政收入占全國(guó)財(cái)政收入的比重一般在60%以上。（N）11.現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家可以通過稅收、公債等手段調(diào)節(jié)資源在公共部門和私人部門之間的配置結(jié)構(gòu)。（Y）12.轉(zhuǎn)移性支出過程使政府資金轉(zhuǎn)移到領(lǐng)受者手中，它只是資金使用權(quán)的轉(zhuǎn)移，對(duì)分配產(chǎn)生直接影響。（Y）13.貨幣國(guó)債和實(shí)物國(guó)債是將國(guó)債按發(fā)行載體分類。（N）14.政府預(yù)算是政府的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)在財(cái)政上的集中體現(xiàn)。（N）15.適度分權(quán)的稅權(quán)劃分模式的代表國(guó)家是德國(guó)。（N）二、名詞解釋（每小題3分，

4、共15分）1.市場(chǎng)失靈：是指完全依靠市場(chǎng)機(jī)制的作用無法達(dá)到社會(huì)福利的最佳狀態(tài)。2.基尼系數(shù)：是指20世紀(jì)意大利經(jīng)濟(jì)學(xué)家基尼根據(jù)洛倫茲曲線得出的判斷分配平等程度的指標(biāo)。3.購(gòu)買性支出：是政府作為一般的市場(chǎng)主體，按照等價(jià)交換的原則在市場(chǎng)上購(gòu)買商品與勞務(wù)的支出。4.非稅收入：是指稅收和政府債務(wù)收入以外的收入。5.國(guó)債依存度：是指政府償債能力的指標(biāo)是采用當(dāng)年國(guó)債發(fā)行數(shù)占中央財(cái)政支出的比重。三、簡(jiǎn)答題（每小題5分，共40分）1.全額累進(jìn)稅率與超額

5、累進(jìn)稅率的區(qū)別答：全額累進(jìn)稅率與超額累進(jìn)稅率按照量能納稅的原則設(shè)計(jì)的，但兩者又有不同的特點(diǎn)。首先，全額累進(jìn)稅率的累進(jìn)程度高，超額累進(jìn)稅率的累進(jìn)程度低，在稅率級(jí)次和比例相同時(shí)，前者的負(fù)擔(dān)重，后者的負(fù)擔(dān)輕；其次，在所得額級(jí)距的臨界點(diǎn)處，全額累進(jìn)會(huì)出現(xiàn)稅額增長(zhǎng)超過所得額增長(zhǎng)的不合理情況，超額累進(jìn)則不存在這種問題；再次，全額累進(jìn)稅率在計(jì)算上簡(jiǎn)便，超額累進(jìn)稅率計(jì)算復(fù)雜。2.財(cái)政投融資的基本特征。答：財(cái)政投融資具有以下基本特征：1）它是在大力發(fā)展商

6、業(yè)性投融資渠道的同時(shí)構(gòu)建的新型投融資渠道。2）財(cái)政投融資的目的性很強(qiáng)，范圍有嚴(yán)格限制。3）雖然財(cái)政投融資的政策性和計(jì)劃性很強(qiáng)，但它并不完全脫離市場(chǎng)，而應(yīng)以市場(chǎng)參數(shù)作為配置資金的重要依據(jù)，既可通過財(cái)政的投資預(yù)算取得資本金，也可通過信用渠道融通資金；既可通過金融機(jī)構(gòu)獲得資金，也可通過資本市場(chǎng)籌措資金，部分資金甚至還可以從國(guó)外獲得。3.影響公共收入規(guī)模的因素答：影響公共收入規(guī)模的因素有：1、經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平；2、技術(shù)創(chuàng)新和變遷的能力；3、收入分配

7、政策和分配制度；4、價(jià)格總水平；5、公共財(cái)政收入制度；6、其他特殊因素。4.稅收中性的含義。答：稅收中性包含兩種含義：一是國(guó)家征稅使社會(huì)所付出的代價(jià)以稅款為限，盡可能不給納稅人或社會(huì)帶來其他的額外損失或負(fù)擔(dān)；二是國(guó)家征稅應(yīng)避免對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)正常運(yùn)行的干擾，特別是不能使稅收超越市場(chǎng)機(jī)制而成為資源配置的決定因素。5.蒂布特的“以足投票”理論答：在《地方公共支出的純粹理論》一書中的六大假設(shè)條件下，蒂布特構(gòu)建了一個(gè)地方政府模型，他認(rèn)為人們通過在社區(qū)

8、間的充分流動(dòng)，選擇公共產(chǎn)品與稅收的組合使自己效用最大化的社區(qū)政府，社區(qū)只有有效地提供人們需要的公共產(chǎn)品，否則，人們會(huì)遷移到能更好地滿足他們偏好的社區(qū)，這樣，社區(qū)間的競(jìng)爭(zhēng)將使資源能夠有效配置，實(shí)現(xiàn)帕累托最優(yōu)，從而達(dá)到社會(huì)福利的最大化。這就是所謂的“以足投票”理論。6.財(cái)政補(bǔ)貼的特點(diǎn)。答：財(cái)政補(bǔ)貼的特點(diǎn)有：1）政策性。財(cái)政補(bǔ)貼的政策性導(dǎo)源于財(cái)政補(bǔ)貼的依據(jù)，即一定時(shí)期國(guó)家的政策。2）可控性。財(cái)政補(bǔ)貼是國(guó)家可以直接控制的經(jīng)濟(jì)手段，具有可控性。3

9、）特定性。實(shí)施財(cái)政補(bǔ)貼的依據(jù)是國(guó)家一定時(shí)期的特定政策，因此，財(cái)政補(bǔ)貼的對(duì)象、范圍、數(shù)量以及要發(fā)揮的作用和要求達(dá)到的效果也是特定的。4）靈活性。國(guó)家可以根據(jù)形勢(shì)的變化和新的政策要求，適時(shí)地調(diào)整和修正財(cái)政補(bǔ)貼。5）時(shí)效性。財(cái)政補(bǔ)貼的時(shí)效性取決于國(guó)家政策的時(shí)效性。7.政府扶貧工作制度創(chuàng)新的內(nèi)容。答：政府扶貧工作制度創(chuàng)新的內(nèi)容有:1、確定于國(guó)際貧困線接近的貧困人口標(biāo)準(zhǔn)制度。2、盡快規(guī)范財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度，保證區(qū)域性扶貧開發(fā)的資金投入。3、建立和完

10、善扶貧獎(jiǎng)懲于激勵(lì)制度。4、積極推行314.專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付又稱無條件轉(zhuǎn)移支付。（N）15.通貨膨脹是指貨幣供給量少于商品流通過程的實(shí)際需要而引起的一般物價(jià)水平的持續(xù)上漲。（Y）二、名詞解釋（每小題3分，共15分）1.公共財(cái)政：是指在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下國(guó)家提供公共產(chǎn)品或服務(wù)的分配活動(dòng)或分配關(guān)系。2.公共支出結(jié)構(gòu)：是指在一定的經(jīng)濟(jì)體制和財(cái)政體制下，財(cái)政資金用于行政各部門、國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)生活各方面的數(shù)量、比例及其相互關(guān)系。3.轉(zhuǎn)移性支出：是指資金的無

11、償?shù)?、單方面的轉(zhuǎn)移，這類支出主要有社會(huì)保障支出、補(bǔ)貼支出、稅式支出、捐贈(zèng)支出和債務(wù)利息支出等。4.國(guó)有資產(chǎn)收益：是指國(guó)家以生產(chǎn)資料所有者身份從國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中獲得的經(jīng)營(yíng)性收益。5.國(guó)債負(fù)擔(dān)率：是指國(guó)債限度通常是用當(dāng)年國(guó)債發(fā)行額或國(guó)債余額占GDP的比重。三、簡(jiǎn)答題（每小題5分，共40分）1.課稅對(duì)象與稅源的區(qū)別。答：課稅對(duì)象又稱稅收客體，它是指稅法規(guī)定的征稅的標(biāo)的物，即對(duì)什么征稅，它是征稅的依據(jù)。與課稅對(duì)象相關(guān)的是稅源。稅源是指稅收的經(jīng)濟(jì)來

12、源或最終出處，各種稅有不同的經(jīng)濟(jì)來源。有的稅種的課稅對(duì)象與稅源是一致的，如所得稅的課稅對(duì)象和稅源都是納稅人的所得。有的稅種的課稅對(duì)象與稅源不同，如財(cái)產(chǎn)稅的課稅對(duì)象是納稅人的財(cái)產(chǎn)，但稅源往往是納稅人的收入。2.政府扶貧工作制度創(chuàng)新的內(nèi)容。答：政府扶貧工作制度創(chuàng)新的內(nèi)容有:1、確定于國(guó)際貧困線接近的貧困人口標(biāo)準(zhǔn)制度。2、盡快規(guī)范財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度，保證區(qū)域性扶貧開發(fā)的資金投入。3、建立和完善扶貧獎(jiǎng)懲于激勵(lì)制度。4、積極推行小額信貸制度。5、努

13、力擴(kuò)大報(bào)賬制度的覆蓋范圍。3.稅收的基本特征答：稅收的基本特征有：1、強(qiáng)制性。稅收的強(qiáng)制性是指稅收的征收所依據(jù)的是國(guó)家的政治權(quán)利，或者說是法律所賦予的權(quán)利，政府征稅與是否占用生產(chǎn)資料沒有直接關(guān)系。2、無償性。稅收的無償性是指政府對(duì)取得的稅收收入，既不需要償還，也不需要對(duì)納稅人付出任何代價(jià)。3、固定性。稅收的固定性是指國(guó)家對(duì)稅收的課稅對(duì)象、課征比例或課征額等均預(yù)先以法律的形式予以規(guī)定，任何部門、任何級(jí)別的政府機(jī)構(gòu)，未經(jīng)國(guó)家法律授權(quán)與批準(zhǔn)，

14、不得隨意更改。4.政府預(yù)算管理的目標(biāo)答：政府預(yù)算管理的目標(biāo)有：1、關(guān)鍵目標(biāo)：總支出控制、戰(zhàn)略性資源配置、公共部門運(yùn)營(yíng)效率。2、重要目標(biāo)：確保財(cái)務(wù)合規(guī)定性和控制財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)。3、政府預(yù)算管理的其他目標(biāo)：關(guān)注公共利益方面的需要和政治方面的目標(biāo)。5.我國(guó)政府間支出責(zé)任劃分的原則。答：我國(guó)政府間支出責(zé)任的確立依據(jù)是財(cái)政職能在不同級(jí)別政府之間的分工理論。一般認(rèn)為，中央政府負(fù)責(zé)全國(guó)性公共產(chǎn)品的提供，直接提供或補(bǔ)助具有外溢性的地方性公共產(chǎn)品地方政府負(fù)責(zé)提

15、供地方性公共產(chǎn)品，并在上級(jí)政府的幫助下提供具有外溢性的地方性公共產(chǎn)品。6.財(cái)政收入分配職能的實(shí)現(xiàn)機(jī)制包括：答：1、通過稅收對(duì)高收入水平進(jìn)行調(diào)節(jié)。2、通過轉(zhuǎn)移支出增加低收入者的實(shí)際收入水平。3、完善社會(huì)福利制度。4、建立統(tǒng)一的勞動(dòng)力市場(chǎng)，促進(jìn)城鄉(xiāng)之間和地區(qū)之間人口的合理流動(dòng)。7.影響公共收入規(guī)模的因素答：影響公共收入規(guī)模的因素有：1、經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平；2、技術(shù)創(chuàng)新和變遷的能力；3、收入分配政策和分配制度；4、價(jià)格總水平；5、公共財(cái)政收入制度；

16、6、其他特殊因素。8.財(cái)政投融資的基本特征。答：財(cái)政投融資具有以下基本特征：1）它是在大力發(fā)展商業(yè)性投融資渠道的同時(shí)構(gòu)建的新型投融資渠道。2）財(cái)政投融資的目的性很強(qiáng)，范圍有嚴(yán)格限制。3）雖然財(cái)政投融資的政策性和計(jì)劃性很強(qiáng)，但它并不完全脫離市場(chǎng)，而應(yīng)以市場(chǎng)參數(shù)作為配置資金的重要依據(jù)，既可通過財(cái)政的投資預(yù)算取得資本金，也可通過信用渠道融通資金；既可通過金融機(jī)構(gòu)獲得資金，也可通過資本市場(chǎng)籌措資金，部分資金甚至還可以從國(guó)外獲得。四、論述題（15

17、分）論述我國(guó)應(yīng)如何進(jìn)一步改革和完善財(cái)政支農(nóng)政策。答：我國(guó)進(jìn)一步改革和完善財(cái)政支農(nóng)政策如下：（一）改革和完善財(cái)政支持“三農(nóng)”政策應(yīng)遵循的基本原則。在現(xiàn)有財(cái)力和財(cái)政支出存量結(jié)構(gòu)剛性較強(qiáng)的情況下，改革和完善財(cái)政支農(nóng)政策需要按照“明確目標(biāo)、統(tǒng)籌兼顧、整合資金、完善機(jī)制、突出重點(diǎn)”的思路穩(wěn)步推進(jìn)?；驹瓌t有：1）統(tǒng)籌發(fā)展原則。2）市場(chǎng)化原則。3）公共財(cái)政原則。（二）明確政策目標(biāo)，突出政策著力點(diǎn)。解決“三農(nóng)”問題是一項(xiàng)長(zhǎng)期的任務(wù)，要從長(zhǎng)遠(yuǎn)和眼前兩個(gè)