《財務(wù)與會計》雜志8期理財版高會計師實務(wù)測試題

1、2013年《高級會計實務(wù)》自測試題鄭慶華劉正兵劉鳳委趙耀劉立強案例分析題一太湖股份有限公司（下稱太湖公司）為境內(nèi)外同時上市公司，主營建筑施工。2013年2月，A會計師事務(wù)所在對太湖公司本部及其子公司2012年內(nèi)部控制設(shè)計與運行審計時，發(fā)現(xiàn)了如下事項：(l）在組織架構(gòu)方面。太湖公司設(shè)立了審計委員會負責(zé)內(nèi)部控制的評價與監(jiān)督，由董事會直接領(lǐng)導(dǎo)。1月份，由于擔(dān)任審計委員會主任的獨立董事陳某因公出國，較長時間無法履行職責(zé)，審計委員會主任暫由總經(jīng)理

2、張某兼任。(2）在發(fā)展戰(zhàn)略方面。太湖公司在境內(nèi)外橋梁建筑工程中享有較高知名度。為了適應(yīng)經(jīng)濟形勢的發(fā)展，太湖公司董事會決定大舉進軍現(xiàn)代農(nóng)業(yè)。為此，董事會要求戰(zhàn)略委員會進行相關(guān)可行性研究，重新制定發(fā)展戰(zhàn)略。2月份，董事會審議并通過了戰(zhàn)略委員會提交的方案，在經(jīng)理層下專門設(shè)立“現(xiàn)代農(nóng)業(yè)部”，迅速投入巨額資金，實現(xiàn)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型。(3）在采購控制方面。甲公司為太湖公司全資子公司，正在建設(shè)一座橋梁，需要大量鋼材。甲公司按照采購申請制度，嚴格按預(yù)算執(zhí)行進度

3、辦理請購手續(xù)，以招標(biāo)采購為主，合理選擇供應(yīng)商和確定采購價格，簽訂采購合同，組織專門人員進行驗收。在執(zhí)行中也不會有多少問題；二是將評價重點確定為重點工程和高風(fēng)險領(lǐng)域，以提高內(nèi)部控制評價效率。評價方案經(jīng)總經(jīng)理審定批準(zhǔn)后，具體由評價工作組實施。(7）在評價內(nèi)容和評價報告方面。評價工作組進駐評價現(xiàn)場后，從內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督要素入手，對內(nèi)部控制設(shè)計與運行進行全面評價。評價工作組在對丙公司（太湖公司控股子公司）進行評價時發(fā)現(xiàn)，

4、丙公司的部分員工由于施工不慎，破壞了當(dāng)?shù)厍f稼，引起村民不滿，導(dǎo)致糾紛，丙公司已被村民告上法庭，目前該訴訟尚在進行中。評價工作組認為，丙公司的這些糾紛完全是管理不善造成的，并據(jù)此認定丙公司存在非財務(wù)報告重大缺陷。內(nèi)部控制評價部門在編制內(nèi)部控制缺陷認定匯總表時，對內(nèi)部控制缺陷及其成因、影響程度進行綜合分析和全面復(fù)核后，認為上述事項屬于一般缺陷，出具了評價期末內(nèi)部控制有效結(jié)論的評價報告；該報告上報經(jīng)理層審核、董事會審批后報出。(8)在內(nèi)部控制