供電公司成本費用預(yù)算精益化管控的思考

1、供電公司成本費用預(yù)算精益化管控的思考供電公司成本費用預(yù)算精益化管控的思考摘要：根據(jù)公司財力集約化總體思路和相關(guān)工作要求，為深化供電公司財務(wù)資源統(tǒng)籌調(diào)控能力，建立科學(xué)高效、規(guī)范有序的預(yù)算精益化管理體系，保證成本費用均衡、規(guī)范入賬，本文主要分析供電公司成本費用預(yù)算管理現(xiàn)狀，思考發(fā)現(xiàn)其過程相關(guān)問題并提出部分解決措施，以全面預(yù)算管理為抓手，以提質(zhì)增效為核心目標，推動成本預(yù)算管理轉(zhuǎn)型提升，實現(xiàn)發(fā)展速度、質(zhì)量、效益的全面提升，使資源分配與生產(chǎn)經(jīng)營的

2、實際需求相適應(yīng)，適應(yīng)企業(yè)效益增長和長遠發(fā)展。下載關(guān)鍵詞：精益管理；零基預(yù)算；規(guī)范入賬成本費用預(yù)算管理，是指企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中，對生產(chǎn)成本和費用各開支項目組織的事前預(yù)算、事中控制、事后檢查、分析和考核。推行成本費用預(yù)算精益化管控的根本目的是解決什么部門在什么時間干什么，并保證有效實施。在管理提升過程中，總基調(diào)是全力確保完成央企“保增長”政治任務(wù)，公司上下迫切需要轉(zhuǎn)變經(jīng)營理念，圍繞提質(zhì)增效核心目標，切實增強成本意識和效益意識。落實到預(yù)算管控

3、上來說，就是要進一步解放思想，勇于創(chuàng)新，以問題為導(dǎo)向，深入開展預(yù)算專業(yè)診斷，找差距，明不足，定舉措，堅持在發(fā)展中破解發(fā)展難題，真正建立起一套有效的全面預(yù)算管理體系。為此，公司通過對運檢、營銷、科信、人工成本及管理費用等費用的業(yè)務(wù)執(zhí)行、費用入賬過程進行分析，按照計劃下達、預(yù)算發(fā)布、項目審定、物料（服務(wù)）申報、招標與合同簽訂、業(yè)務(wù)履行、費用入賬的作業(yè)規(guī)律，對各類成本費用的管理環(huán)節(jié)深入分析，將各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)出現(xiàn)的問題認真分析，明確規(guī)定不同業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)

4、合理的執(zhí)行期限。對于較難合理確定標準成本定額的日常運營費用的預(yù)算管理，例如物業(yè)管理費、房屋租賃費、抄表服務(wù)費等采用“零基微差”管理法。充分發(fā)揮一體化信息平臺優(yōu)勢，將各環(huán)節(jié)要求固化到信息系統(tǒng)中，實現(xiàn)成本費用入賬的事前提醒、事中跟蹤和事后評價，提高成本費用管理的針對性和有效性，提升成本費用的精益化管理水平。一、當前成本費用管理現(xiàn)狀（一）成本費用測算方法不精確目前，公司成本費用管理仍然實行粗放式管理，成本管理缺少業(yè)務(wù)控制。過程管控不足，預(yù)算缺

5、乏全面的編制。只注重成本費用事后管理，而忽視對成本的事前控制，沒有認識到全面預(yù)算對企業(yè)的重要性，這與企業(yè)追求利潤最大化的目標相悖。（二）內(nèi)部控制機制不健全通過對流程控制進行梳理，初步認識到成本費用內(nèi)部管控流程管理細節(jié)和控制節(jié)點不全面。流程斷點背后深層次的原因是縱向管控不完善，并急需對現(xiàn)有流程的效率效果完善。內(nèi)部控制機制不健全直接影響成本費用管理粗略，效益低下。（三）預(yù)算執(zhí)行過程調(diào)整需進一步規(guī)范公司預(yù)算分析只是將執(zhí)行情況與計劃簡單羅列，沒

6、有對其進行定量分析，不能將預(yù)算執(zhí)行情況與實際經(jīng)營狀況相聯(lián)系，分析廣度需要進一步擴展（三）拓展分析層面，規(guī)范業(yè)務(wù)預(yù)算調(diào)整嚴格應(yīng)用零基預(yù)算等方法編制預(yù)算，采取“提前準備、集中編報”的手段；推行月度滾動預(yù)算管理工作機制、推行業(yè)務(wù)預(yù)算分析通報機制，理順預(yù)算外支出規(guī)范調(diào)整工作流程，通過“以月保季，以季保年”的方式，引導(dǎo)各部門做好預(yù)算執(zhí)行分析，及時對“電量、電價、可控費用、項目預(yù)算”等重點指標的執(zhí)行情況進行預(yù)警；建立導(dǎo)向清晰的預(yù)算考核評價體系，依托

7、業(yè)績考核實現(xiàn)縱向評價、依托同業(yè)對標實現(xiàn)橫向評價，突出過程考核與結(jié)果評價并重，充分利用管理對標手段，強化預(yù)算過程管控，協(xié)同專業(yè)部門，依托企業(yè)負責人月度業(yè)績看版和同業(yè)對標季度通報機制，傳導(dǎo)考核壓力，引導(dǎo)各部門和員工更加關(guān)注經(jīng)營績效的完成過程。以上措施能夠有效促進成本預(yù)算指標更加切合實際，各種預(yù)算控制手段的加強有利于預(yù)算硬性約束進一步強化，預(yù)算執(zhí)行效率進一步提高。特別是“零基微差”管理法可以促進了公司資源分配更加科學(xué)、合理，成本管理更加精益、