企業(yè)信息系統(tǒng)內(nèi)部控制缺陷及原因分析研究

1、企業(yè)信息系統(tǒng)內(nèi)部控制缺陷及原因分析研究【摘要】信息技術(shù)的發(fā)展顛覆了傳統(tǒng)的企業(yè)管理方式，企業(yè)管理信息系統(tǒng)的開發(fā)與應(yīng)用大大提高了企業(yè)的信息收集與處理能力，可以使繁雜的企業(yè)日常管理工作變得簡單有序。施工企業(yè)在其日常經(jīng)營過程中往往要處理大量的人、財、物等資源，也開始進(jìn)行信息化管理。本文在對TJHD企業(yè)信息系統(tǒng)內(nèi)部控制現(xiàn)在研究的基礎(chǔ)上，分析了存在的設(shè)計和實施層面的缺陷，并給出了原因分析。【關(guān)鍵詞】信息系統(tǒng)；內(nèi)部控制；施工企業(yè)TJHD公司為了適應(yīng)信

2、息化社會發(fā)展需求，公司結(jié)合自身各生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)的實際情況，通過與第三方合作的方式，先后構(gòu)建了不同環(huán)節(jié)的信息系統(tǒng)。包括與浪潮合作開發(fā)應(yīng)用的TJHFD財務(wù)管理系統(tǒng)、物資管理系統(tǒng)，以及與用友合作開發(fā)應(yīng)用的TJHD人力資源管理系統(tǒng)。近期，TJHD又在企業(yè)內(nèi)部積極推進(jìn)“數(shù)字TJHD”主要指其推進(jìn)的綜合項目管理系統(tǒng)，綜合項目管理系統(tǒng)是“數(shù)字TJHD”集約管理平臺建設(shè)開發(fā)任務(wù)的核心，是TJHD公司建立科學(xué)項目管理體系、搭建高效項目管理平臺的重要舉措。該

3、系統(tǒng)以實現(xiàn)“協(xié)同應(yīng)用、高效管理、科學(xué)決策”為系統(tǒng)建設(shè)目標(biāo)，堅持以合同為主線、成本為中心、進(jìn)度為基準(zhǔn)、物資和船機(jī)設(shè)備為重點的方針，通過產(chǎn)研結(jié)合，成功開發(fā)完成了包含招投標(biāo)、合同、綜合、進(jìn)度、成本、物資、船舶設(shè)備、質(zhì)量、安全、技術(shù)、風(fēng)險、竣工等12個領(lǐng)域管理的信息系統(tǒng)架構(gòu)，貫穿項目啟動、項目計劃、項目執(zhí)行、發(fā)的方式來完成的，在這種合作過程中，TJHD負(fù)責(zé)提供相關(guān)的公司基本信息與需求，軟件服務(wù)公司負(fù)責(zé)根據(jù)公司提供的需求給出具體的解決方案。這就意

4、味著公司最終使用的信息系統(tǒng)，其開發(fā)方式、操作方式等都是由軟件服務(wù)公司給出的。而TJHD公司在進(jìn)行信息化建設(shè)的過程中選選擇了不同的軟件服務(wù)商為之提供服務(wù)，比如其人力資源管理系統(tǒng)是與A公司合作完成的，而其他信息管理系統(tǒng)則是與B公司合作完成的，不同的服務(wù)商其風(fēng)格不同，這又進(jìn)一步加劇了在各模塊之間實現(xiàn)統(tǒng)一的難度。（二）TJHD施工公司信息系統(tǒng)內(nèi)部控制存在的執(zhí)行缺陷TJHD公司的信息管理系統(tǒng)不僅在設(shè)計時存在上述的一些缺陷，而且在具體的執(zhí)行過程中也

5、存在著一些缺陷。這進(jìn)一步地阻礙了公司的信息化進(jìn)程，同時也減弱到了信息化所能帶來的優(yōu)勢，這可能會使部分人懷疑信息化的效益，從而對信息化采取各種方式的抵制行為，并由此形成惡性循環(huán)。TJHD信息化過程中的執(zhí)行缺陷具體體現(xiàn)在以下方面。首先，員工信息化觀念的缺乏。由于TJHD公司所處行業(yè)的特殊性，其員工的知識、教育背景具有很大的層次性，而且教育程度較低的員工占有很大的比例。這導(dǎo)致大多數(shù)員工都不能理解與認(rèn)識到信息化的重要性及其所能帶來的效益，甚至于