金山區(qū)各級(jí)工會(huì)會(huì)計(jì)核算等相關(guān)資料

1、1金山區(qū)各級(jí)工會(huì)會(huì)計(jì)核算等相關(guān)資料一、會(huì)計(jì)科目的使用說明一、會(huì)計(jì)科目的使用說明（一）資產(chǎn)類科目：（一）資產(chǎn)類科目：1、庫(kù)存現(xiàn)金，本科目核算工會(huì)的庫(kù)存現(xiàn)金，各級(jí)工會(huì)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理的規(guī)定收支現(xiàn)金。2、銀行存款，本科目核算工會(huì)存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的各種款項(xiàng)。包括活期存款、定期存款等。3、零余額賬戶用款額度，本科目一般不用。4、財(cái)政應(yīng)返還額度，本科目一般不用。5、借出款，本科目核算工會(huì)因開展工作或發(fā)展工運(yùn)事業(yè)的需要而出借給其他工

2、會(huì)或工會(huì)所屬單位的款項(xiàng)。逾期三年以上、因借款單位原因尚未收回的借出款，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)認(rèn)定確實(shí)無法收回，或者報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)認(rèn)定不再要求借款單位還款的，轉(zhuǎn)入相關(guān)支出科目，借記“補(bǔ)助下級(jí)支出”、“事業(yè)支出”等科目，貸記本科目。各級(jí)工會(huì)應(yīng)對(duì)借出款嚴(yán)格控制，健全手續(xù)，及時(shí)清理，不得長(zhǎng)期掛賬。6、應(yīng)收上級(jí)經(jīng)費(fèi)，本科目一般不用。7、應(yīng)收下級(jí)經(jīng)費(fèi)，本科目一般不用。8、其他應(yīng)收款，本科目核算工會(huì)除應(yīng)收下級(jí)經(jīng)費(fèi)以外的其他應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。9、庫(kù)存物品，本科目一般不用。1

3、0、投資，本科目核算工會(huì)按照國(guó)家有關(guān)法律、行政法規(guī)和工會(huì)的相關(guān)規(guī)定，以貨幣資金、實(shí)物資產(chǎn)等方式向其他單位的投資。（投資的5個(gè)要素：⑴本級(jí)工會(huì)經(jīng)費(fèi)有結(jié)余；⑵必須符合法律法規(guī)和工會(huì)的相關(guān)規(guī)定；⑶對(duì)投資的必要性、可行性、收益率認(rèn)真考察研究；⑷必須按規(guī)定程序?qū)徟?huì)委員會(huì)和經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)通過，報(bào)上級(jí)工會(huì)備案；⑸雙方要簽訂投資協(xié)議、合同。）3入的經(jīng)費(fèi)，如代管的黨費(fèi)、團(tuán)費(fèi)、職工互助保障投保及理賠款、幫困基金可以滾存。（三）凈資產(chǎn)類科目：（三）凈資

4、產(chǎn)類科目：1、固定基金，本科目核算工會(huì)購(gòu)入、調(diào)入、建造、盤盈、接受捐贈(zèng)固定資產(chǎn)所形成的基金，以及拆除、盤虧、毀損、捐出固定資產(chǎn)等原因減少的固定基金。2、在建工程占用資金，本科目一般不用。3、投資基金，本科目核算工會(huì)對(duì)外投資占用的基金。4、專用基金，本科目一般不用。5、后備金，本科目一般不用。6、結(jié)余，本科目核算工會(huì)各項(xiàng)收入與支出相抵后的余額。（四）收入類科目（四）收入類科目1、會(huì)費(fèi)收入，本科目核算工會(huì)會(huì)員依照規(guī)定向工會(huì)組織繳納的會(huì)費(fèi)。工

5、會(huì)會(huì)員每月按本人工資收入的0.5%繳納會(huì)費(fèi)，工資收入尾數(shù)不足10元和各類津貼、補(bǔ)貼獎(jiǎng)金等收入，暫不計(jì)算繳納會(huì)費(fèi)，會(huì)費(fèi)收入全部留在基層工會(huì)，主要用于基層工會(huì)組織開展會(huì)員活動(dòng)和對(duì)會(huì)員的特殊困難補(bǔ)助等。2、撥繳經(jīng)費(fèi)收入，本科目核算基層單位行政撥繳、下級(jí)工會(huì)按規(guī)定上繳及上級(jí)工會(huì)按規(guī)定轉(zhuǎn)撥的工會(huì)經(jīng)費(fèi)中歸屬于本級(jí)工會(huì)的經(jīng)費(fèi)及建會(huì)籌備金。撥繳經(jīng)費(fèi)的核算，以收付實(shí)現(xiàn)以制為主。（企業(yè)、事業(yè)單位、機(jī)關(guān)和其他經(jīng)濟(jì)社會(huì)組織依據(jù)《工會(huì)法》和中華全國(guó)總工會(huì)的規(guī)定，

6、每月按全部職工工資總額的2%向工會(huì)撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)或建會(huì)籌備金，凡歸屬于本級(jí)工會(huì)的留成部分，計(jì)入撥繳經(jīng)費(fèi)收入。全部職工工資總額全部職工工資總額的計(jì)算，按照國(guó)家統(tǒng)計(jì)局的統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行。全部職工全部職工是指在企業(yè)、事業(yè)單位、機(jī)關(guān)和其他經(jīng)濟(jì)社會(huì)組織工作、取得工資或其他形式的勞動(dòng)報(bào)酬的全部人員（含外籍人員和港澳臺(tái)人員），包括正式職工、合同制職工和臨時(shí)性、季節(jié)性用工以及離開本單位但保留勞動(dòng)關(guān)系并領(lǐng)取生活費(fèi)的職工和內(nèi)部退養(yǎng)職工等。工資總額工資總額是指各