股份有限公司 年度第 季財務(wù)報告公告申報檢查表

1、第1頁，共17頁股份有限公司年度第季財務(wù)報告公告申報檢查表101年12月修正＊填表及複核應(yīng)注意事項如下：一、本表由公司填具，並應(yīng)經(jīng)二位簽證會計師逐項複核並表示意見。二、公司應(yīng)據(jù)實填報，會計師並應(yīng)確實複核，不得有錯誤、疏漏、虛偽不實或隱匿之情事。三、本表所稱外國公司係指證券交易法第一百六十五條之一規(guī)定之外國公司。項內(nèi)公司填報會計師目容檢查內(nèi)容是(正常)否(異常)不適用備註複核意見是否檢齊下列書件：1.財務(wù)報告一份11財務(wù)報告目錄。申12會

2、計師核閱報告書。報書13財務(wù)報表（包括四張經(jīng)符合證交法第十四條第三項規(guī)定之人員簽名或蓋章之主要報表及其附註或附表）。件2.財務(wù)報告內(nèi)容無虛偽或隱匿之聲明。3.提報董事會之議事錄一份。4.已公開完整式財務(wù)預(yù)測之公司，截至當(dāng)季止綜合損益之實際數(shù)與預(yù)測數(shù)比較，其差異達百分之二十以上而未更新者，公司之說明是否併同季財務(wù)報告申報（如財務(wù)預(yù)測已經(jīng)會計師核閱者應(yīng)併同會計師意見）。1.公告數(shù)字與財務(wù)報表是否相符。公2.是否載明核閱會計師姓名及意見為「標(biāo)

3、準(zhǔn)式無保留核閱報告」、「修正式無保留核閱報告」、「保留式核閱報告」、「否定式核閱報告」、「拒絕式核閱報告」。告3.會計師無法出具標(biāo)準(zhǔn)式無保留核閱報告之理由或具體事實是否翔實刊載。4.已公開完整式財務(wù)預(yù)測之公司，是否一併公告預(yù)計綜合損益表原編製日期、歷次修正日期及截至該期財務(wù)報告止，與財務(wù)預(yù)測年度預(yù)測數(shù)相較之年度達成率及與截至當(dāng)季預(yù)測數(shù)相較之季達成率。1.資產(chǎn)負(fù)債表之編製：11是否包括當(dāng)期期中期間結(jié)束日、前一年度結(jié)束日及前一年度可比較期中

4、期間結(jié)束日之資產(chǎn)負(fù)債表。第3頁，共17頁項內(nèi)公司填報會計師目容檢查內(nèi)容是(正常)否(異常)不適用備註複核意見否屬於下列情形之一者：a.於相當(dāng)接近到期日或金融資產(chǎn)買回日(例如到期前三個月內(nèi))出售或重分類，在此情況下，市場利率之變動並不會重大影響金融資產(chǎn)之公允價值。b.金融工具發(fā)行人在依合約定期償付或提前還款方式下，持有人已回收幾乎所有金融資產(chǎn)之原始本金後，將剩餘部分予以出售或重分類。c.因無法控制及不重複發(fā)生且無法合理預(yù)期之單一事項而出售

5、或重分類。46以成本衡量之金融資產(chǎn)是否同時符合下列條件：(1)持有無活絡(luò)市場公開報價之權(quán)益工具投資，或與此種無活絡(luò)市場公開報價權(quán)益工具連結(jié)且須以交付該等權(quán)益工具交割之衍生工具；(2)公允價值無法可靠衡量。5.應(yīng)收帳款及票據(jù)：51應(yīng)收帳款及票據(jù)總額(含關(guān)係人)與最近期財務(wù)報告相比較，其變動是否未達百分之二十以上。52應(yīng)收帳款及票據(jù)之週轉(zhuǎn)率與公司所訂授信政策相比，是否未發(fā)現(xiàn)重大異常。資53應(yīng)收帳款及票據(jù)是否提列適當(dāng)之備抵呆帳，且未發(fā)現(xiàn)有重大

6、異常情事。產(chǎn)負(fù)54應(yīng)收帳款及票據(jù)是否依有效利息法之?dāng)備N後成本衡量。但未付息之短期應(yīng)收帳款及票據(jù)若折現(xiàn)之影響不大，得以原始發(fā)票金額衡量。債55對關(guān)係人之應(yīng)收帳款超過正常授信期限一定期間（例如超過三個月），是否已轉(zhuǎn)列其他應(yīng)收款。表6.存貨：61原料、物料、在製品或製成品是否以成本與淨(jìng)變現(xiàn)價值孰低衡量。62生物資產(chǎn)收成之農(nóng)產(chǎn)品，是否以收成點之公允價值減出售成本衡量並列為存貨或其他適當(dāng)科目項下。7.待出售非流動資產(chǎn)及待出售處分群組之衡量、表達與