資產(chǎn)負債表 科目解釋

1、資產(chǎn)類一、流動資產(chǎn)貨幣資金：庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金三個總賬賬戶期末余額，是企業(yè)最活躍資金，流動性強。應(yīng)收票據(jù)：一般指的是一年以內(nèi)（含一年）的短期應(yīng)收票據(jù)，它的形成包括：①應(yīng)收賬款延期②為新顧客提供應(yīng)用③賒銷商品。應(yīng)收賬款：因銷售活動或提供勞務(wù)而形成的債權(quán)。預(yù)付賬款：因購買某商品、或需要勞務(wù)或服務(wù)等而預(yù)先支付的款項，若最終交易未達成，則款項仍歸還本人所有。應(yīng)收利息：短期債券投資實際支付的價款中包含的已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息

2、。（借款、一定比例利息）應(yīng)收股利：企業(yè)因?qū)ν膺M行股權(quán)投資應(yīng)收取的現(xiàn)金股利及進行債權(quán)投資應(yīng)收取的利息。（資本投資、按投資比分利息）其他應(yīng)收款：①應(yīng)收各種賠款、罰款②應(yīng)收出租包裝物租金③應(yīng)向職工收取各墊付款④備用金⑤存出保證金⑥預(yù)付賬款轉(zhuǎn)入已宣告發(fā)放⑦購買股票后應(yīng)收部分，包括在股價中已宣告發(fā)放的股利利息存貨：企業(yè)在日?；顒又谐钟谐鍪鄣漠a(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料、物料。短期投資：企業(yè)購入能隨時變

3、現(xiàn)，持有時間不超過一年的股票、債權(quán)、基金等有價證券及其他投資。二、長期資產(chǎn)長期股權(quán)投資：通過投資取得被投資單位股份，成為其他單位股東。資收益是出資者對企業(yè)進行投資的初衷。企業(yè)在宣告給投資者分配股利或利潤時，一方面將沖減企業(yè)的所有者權(quán)益，另一方面也形成“應(yīng)付股利”這樣一筆負債；隨著企業(yè)向投資者實際支付利潤，該項負債即行消失。應(yīng)付職工薪酬：①工資、獎金、津貼、補貼②職工福利③社保費④住房公積金⑤工會經(jīng)費⑥職工教育經(jīng)費⑦因解除與職工的勞動關(guān)系

4、給予的補償⑧非貨幣性福利⑨其他與獲得職工提供服務(wù)相關(guān)支出應(yīng)交稅金：①增值稅②消費稅③營業(yè)稅④所得稅⑤資源稅⑥土地增值稅⑦城市維護建設(shè)稅⑧個人所得稅等二、非流動負債長期借款：指企業(yè)向銀行或其他金融機構(gòu)借入其現(xiàn)在一年以上或超過一年的一個營業(yè)周期以上各項借款。優(yōu)點：①籌資迅速②借款彈性大③成本低④發(fā)揮財務(wù)杠桿作用⑤易于保守企業(yè)財務(wù)秘密。缺點：①籌資風(fēng)險大②使用限制多③籌資數(shù)量有限。應(yīng)付債券：發(fā)行債券企業(yè)在到期時應(yīng)付錢給持有債券的人，包括本金和

5、利息。專項應(yīng)付款：企業(yè)接受國家撥入的具有專門用途的款項所形成的不需要以資產(chǎn)或增加其他負債償還的負債。包括：①新產(chǎn)品試制費撥款；②中間試驗費撥款；③重要科學(xué)研究補助費撥款。長期應(yīng)付款：除長期借款和應(yīng)付債券以外其他多種長期應(yīng)付款，如應(yīng)付補償貿(mào)易引進設(shè)備款和應(yīng)付融資租入固定資產(chǎn)租賃費等。預(yù)計負債：①該義務(wù)是企業(yè)承擔(dān)現(xiàn)時義務(wù)。②該義務(wù)履行很可能導(dǎo)致經(jīng)濟利益流出企業(yè)（50%＜可能性≤95%）。③該義務(wù)金融能可靠計量。遞延所得稅負債：根據(jù)應(yīng)稅暫時性