本期準予抵減稅額計算表

1、本期準予抵減稅額計算表本期準予抵減稅額計算表稅款所屬期：年月日至年月日納稅人名稱（公章）：納稅人識別號：填表日期：年月日單位：噸、元（列至角分）一、當期準予抵減的外購啤酒液已納稅款計算一、當期準予抵減的外購啤酒液已納稅款計算1.期初庫存外購啤酒液數(shù)量：2.當期購進啤酒液數(shù)量：3.期末庫存外購啤酒液數(shù)量：4.當期準予抵減的外購啤酒液已納稅款：二、當期準予抵減的進口葡萄酒已納稅款：二、當期準予抵減的進口葡萄酒已納稅款：三、本期準予抵減稅款合

2、計：三、本期準予抵減稅款合計：附：準予抵減消費稅憑證明細附：準予抵減消費稅憑證明細號碼開票日期數(shù)量單價定額稅率（元噸）啤酒（增值稅專用發(fā)票）合計號碼開票日期數(shù)量完稅價格稅款金額葡萄酒（海關進口消費稅專用繳款書）合計填表說明一、本表作為《酒類應稅消費品消費稅納稅申報表》的附列資料，由以外購啤酒液為原料連續(xù)生產(chǎn)啤酒的納稅人或以進口葡萄酒為原料連續(xù)生產(chǎn)葡萄酒的納稅人填報。未發(fā)生以外購啤酒液為原料連續(xù)生產(chǎn)啤酒或以進口葡萄酒為原料連續(xù)生產(chǎn)葡萄酒業(yè)

3、務的納稅人不填報本表。二、本表“稅款所屬期”、“納稅人名稱”、“納稅人識別號”的填寫同主表。三、根據(jù)《國家稅務總局關于用外購和委托加工收回的應稅消費品連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品征收消費稅問題的通知》（國稅發(fā)〔1995〕94號）和《國家稅務總局關于啤酒集團內(nèi)部企業(yè)間銷售（調(diào)撥）啤酒液征收消費稅問題的批復》（國稅函〔2003〕382號）的規(guī)定，本表“當期準予抵減的外購啤酒液已納稅款”計算公式如下：當期準予抵減的外購啤酒液已納稅款＝（期初庫存外購啤酒

4、液數(shù)量＋當期購進啤酒液數(shù)量－期末庫存外購啤酒液數(shù)量）外購啤酒液適用定額稅率其中，外購啤酒液適用定額稅率由購入方取得的銷售方銷售啤酒液所開具的增值稅專用發(fā)票上記載的單價確定。適用定額稅率不同的，應分別核算外購啤酒液數(shù)量和當期準予抵減的外購啤酒液已納稅款，并在表中填寫合計數(shù)。四、根據(jù)《國家稅務總局關于印發(fā)〈葡萄酒消費稅管理辦法（試行）〉的通知》（國稅發(fā)〔2006〕66號）的規(guī)定，本表“當期準予抵減的進口葡萄酒已納稅款”為納稅人進口葡萄酒取得

5、的《海關進口消費稅專用繳款書》注明的消費稅款。五、本表“本期準予抵減稅款合計”欄數(shù)值應與《酒類應稅消費品消費稅納稅申報表》“本期準予抵減稅額”欄數(shù)值一致。六、以外購啤酒液為原料連續(xù)生產(chǎn)啤酒的納稅人應在“附：準予抵減消費稅憑證明細”欄據(jù)實填寫購入啤酒液取得的增值稅專用發(fā)票上載明的“號碼”、“開票日期”、“數(shù)量”、“單價”等項目內(nèi)容。七、以進口葡萄酒為原料連續(xù)生產(chǎn)葡萄酒的納稅人應在“附：準予抵減消費稅憑證明細”欄據(jù)實填寫進口消費稅專用繳款書