金融資產(chǎn)管理公司會(huì)計(jì)制度——

1、1附件附件2：2008年度金融企年度金融企業(yè)財(cái)務(wù)業(yè)財(cái)務(wù)決算決算報(bào)表[金融金融資產(chǎn)資產(chǎn)管理公司管理公司類]編制說(shuō)明、、填報(bào)范圍本套報(bào)表適用于中國(guó)信達(dá)資產(chǎn)管理公司、中國(guó)長(zhǎng)城資產(chǎn)管理公司、中國(guó)東方資產(chǎn)管理公司及中國(guó)華融資產(chǎn)管理公司填報(bào)。、、報(bào)表封面（分表封面（分戶報(bào)戶報(bào)表封面）表封面）（一）封面左邊1、企業(yè)名稱：指在工商行政管理部門(mén)登記注冊(cè)的全稱。2、單位負(fù)責(zé)人：指在工商行政管理部門(mén)登記注冊(cè)的法人代表。凡正在更換法人代表，但尚未辦理變更登記手

2、續(xù)的，由實(shí)際負(fù)責(zé)人簽字蓋章。3、主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人：指擔(dān)任總會(huì)計(jì)師職務(wù)的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人。未設(shè)總會(huì)計(jì)師職務(wù)的，由實(shí)際分管財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人簽字蓋章。4、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：指企業(yè)內(nèi)部承擔(dān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)任務(wù)的專職會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人。5、填表人：指具體負(fù)責(zé)編制報(bào)表的工作人員。6、負(fù)責(zé)審計(jì)事務(wù)所：指對(duì)企業(yè)年度會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)。7、簽字會(huì)計(jì)師：指在企業(yè)年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)報(bào)告上簽字的執(zhí)業(yè)注冊(cè)會(huì)計(jì)師，由企業(yè)代填。（二）封面右邊1、企業(yè)統(tǒng)一代碼：根據(jù)國(guó)

3、家技術(shù)監(jiān)督部門(mén)核發(fā)的企業(yè)、事業(yè)單位、機(jī)關(guān)團(tuán)體代碼證書(shū)規(guī)定的9位代碼填列。如因客觀原因暫未辦理的，可向財(cái)政部門(mén)申請(qǐng)臨時(shí)代碼，財(cái)政主管部門(mén)根據(jù)《自編企業(yè)、單位臨時(shí)代碼的規(guī)則》編制臨時(shí)代碼發(fā)給企業(yè)填報(bào)。企業(yè)領(lǐng)取技術(shù)監(jiān)督部門(mén)核發(fā)的統(tǒng)一代碼后，臨時(shí)代碼停止使用。2、隸屬關(guān)系：反映公司財(cái)務(wù)或產(chǎn)權(quán)歸屬的部門(mén)機(jī)構(gòu)。具體填報(bào)方法：前六個(gè)空格填零；后三個(gè)空格根據(jù)國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)《中央黨政機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體及其他機(jī)構(gòu)名稱代碼》（GB465795）選擇本企業(yè)歸屬的中央部門(mén)

4、或機(jī)構(gòu)的代碼編制。3、所在地區(qū)：根據(jù)企業(yè)實(shí)際所在的省、市、縣（區(qū)），按照國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)《中華人民共和國(guó)行政區(qū)劃代碼》（GBT22602003）填列。4、經(jīng)濟(jì)類型、組織形式及經(jīng)營(yíng)類型：按所列標(biāo)識(shí)碼填列。5、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)意見(jiàn)類型：指注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)公司年度會(huì)計(jì)報(bào)告出具的審計(jì)報(bào)告的意見(jiàn)類型，按所列標(biāo)識(shí)碼填列。6、新報(bào)因素：指企業(yè)以前年度未填報(bào)年度會(huì)計(jì)報(bào)表，從本年度起納入會(huì)計(jì)報(bào)表統(tǒng)計(jì)范圍的新報(bào)報(bào)表因素，按所列標(biāo)識(shí)碼填列。314、“購(gòu)入貸款應(yīng)收利息”項(xiàng)目

5、，反映公司以買(mǎi)斷方式從銀行收購(gòu)的不良貸款中已入賬的應(yīng)收利息和其后計(jì)提的利息，以及尚未處置的購(gòu)入貸款應(yīng)收利息損失。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“購(gòu)入貸款應(yīng)收利息”科目的期末余額填列。公司購(gòu)入貸款及購(gòu)入貸款應(yīng)收利息低于經(jīng)批準(zhǔn)認(rèn)定的價(jià)值的差額，在“待處置不良貸款損失準(zhǔn)備”項(xiàng)目反映。15、“待處置貸款”項(xiàng)目，反映公司根據(jù)規(guī)定對(duì)購(gòu)入貸款按規(guī)定的計(jì)算方法計(jì)算并經(jīng)批準(zhǔn)認(rèn)定的貸款本金。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“待處置貸款”科目的期末余額填列。16、“待處置貸款應(yīng)收利息”項(xiàng)目，反映

6、公司根據(jù)規(guī)定對(duì)購(gòu)入貸款應(yīng)收利息按規(guī)定的計(jì)算方法計(jì)算并經(jīng)批準(zhǔn)認(rèn)定的貸款利息。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“待處置貸款應(yīng)收利息”科目的期末余額填列。17、“貸款呆賬準(zhǔn)備”項(xiàng)目，反映公司按規(guī)定提取的貸款呆賬準(zhǔn)備。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“貸款呆賬準(zhǔn)備”科目的期末余額填列。18、“待處置資產(chǎn)”項(xiàng)目，反映公司在處置整體債權(quán)時(shí)，取得的用于償債的資產(chǎn)以及以非清算方式拆解處置被投資單位全部資產(chǎn)等取得的待處置資產(chǎn)的實(shí)際成本。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“待處置資產(chǎn)”科目的期末余額填列，并按各項(xiàng)待處

7、置資產(chǎn)的類別分項(xiàng)填列。19、“待處置資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”項(xiàng)目，反映公司提取的待處置資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“待處置資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目的期末余額填列。20、“租賃資產(chǎn)”項(xiàng)目，反映公司將待處置資產(chǎn)轉(zhuǎn)為經(jīng)營(yíng)或融資租賃資產(chǎn)的攤余價(jià)值。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“租賃資產(chǎn)”科目的期末余額填列。21、“長(zhǎng)期股權(quán)投資”項(xiàng)目，反映公司投出的期限在1年以上（不含1年）各種股權(quán)性質(zhì)的投資，包括購(gòu)入的股票和其他股權(quán)投資。公司取得的待處置股權(quán)投資不在本項(xiàng)目反映，在“待處置資產(chǎn)”

8、項(xiàng)目反映。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“長(zhǎng)期股權(quán)投資”科目的期末余額填列。22、“長(zhǎng)期債券投資”項(xiàng)目，反映公司購(gòu)入或取得的在1年內(nèi)（不含1年）不能變現(xiàn)或不準(zhǔn)備變現(xiàn)的債券和其他債權(quán)投資。長(zhǎng)期債券投資中，將于1年內(nèi)到期的長(zhǎng)期債券投資，應(yīng)在流動(dòng)資產(chǎn)類下“一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期債券投資”項(xiàng)目單獨(dú)反映。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“長(zhǎng)期債券投資”科目的期末余額扣除1年內(nèi)到期的長(zhǎng)期債券投資后的數(shù)額填列。23、“長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備”項(xiàng)目，反映公司提取的長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“長(zhǎng)期投

9、資減值準(zhǔn)備”科目的期末余額填列。24、“固定資產(chǎn)原價(jià)”和“累計(jì)折舊”項(xiàng)目，反映公司所有自用的固定資產(chǎn)的原價(jià)和累計(jì)折舊。這兩個(gè)項(xiàng)目應(yīng)分別根據(jù)“固定資產(chǎn)”科目和“累計(jì)折舊”科目的期末余額填列。25、“固定資產(chǎn)清理”項(xiàng)目，反映公司因出售、報(bào)廢和毀損等原因轉(zhuǎn)入清理但尚未清理完畢的固定資產(chǎn)凈值，以及固定資產(chǎn)清理過(guò)程中所發(fā)生的清理費(fèi)用和變價(jià)收入等各項(xiàng)金額的差額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“固定資產(chǎn)清理”科目的期末借方余額填列；如“固定資產(chǎn)清理”科目期末為貸方余額