新編會計模擬實習(xí)第五版答案0

1、1會計分錄表會計分錄表序號序號日期日期摘要摘要分錄分錄112月1日提取現(xiàn)金借：庫存現(xiàn)金2500貸：銀行存款——工商銀行250021日報銷子女托費(fèi)借：應(yīng)付職工薪酬120貸：庫存現(xiàn)金12031日賒銷保溫瓶借：應(yīng)收賬款——信誼百貨666900貸：主營業(yè)務(wù)收入570000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）96900（1）支付加工款：借：委托加工物資——鋁片36641.34應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）6229.03貸：銀行存款——工商銀行4

2、2870.37（2）鋁片驗收入庫：此處不結(jié)轉(zhuǎn)，業(yè)務(wù)84統(tǒng)一結(jié)轉(zhuǎn)41日委托加工鋁片收回（業(yè)務(wù)84統(tǒng)一結(jié)轉(zhuǎn)）注：上月發(fā)出時做分錄借：委托加工物資——鋁片84252.42貸：原材料——鋁材類——鋁錠84252.4251日固定資產(chǎn)（沖床）驗收借：固定資產(chǎn)26500貸：在建工程——安裝沖床工程2650061日簽發(fā)本票借：其他貨幣資金——銀行本票25000貸：銀行存款——工商銀行2500072日預(yù)付明年報刊費(fèi)借：預(yù)付賬款——報刊訂閱費(fèi)4312.80

3、貸：銀行存款——工商銀行4312.8082日以本票采購吸水管入庫35000支（業(yè)務(wù)84統(tǒng)一結(jié)轉(zhuǎn)）借：材料采購——輔助材料類——吸水管21000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）3570其它應(yīng)收款——其他430貸：其他貨幣資金——銀行本票2500092日收到預(yù)付13月租金借：銀行存款——工商銀行180000貸：預(yù)收賬款——泰山證券公司1800003197日購入紙盒、紙箱入庫，以背書票據(jù)結(jié)算，補(bǔ)付余款（業(yè)務(wù)84統(tǒng)一結(jié)轉(zhuǎn)）借：材料采購——輔助

4、材料類——紙盒51100——紙箱23600應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）12699貸：其他貨幣資金——待轉(zhuǎn)讓支票80000銀行存款7399（分兩筆做分錄，轉(zhuǎn)賬付款）208日流動資金借款借：銀行存款——工商銀行200000貸：短期借款200000218日報銷差旅費(fèi)借：庫存現(xiàn)金53管理費(fèi)用1947貸：其它應(yīng)收款——職工借款——王慶2000（收款轉(zhuǎn)賬）228日支付商業(yè)承兌匯票款項借：應(yīng)付票據(jù)——商業(yè)承兌匯票——東江有色金屬公司300000

5、貸：銀行存款——工商銀行300000238日委托貸款到期收回借：銀行存款——工商銀行611377.13貸：持有至到期投資——成本600000投資收益11377.13（營業(yè)稅直接扣除）249日貼現(xiàn)銀行承兌匯票借：銀行存款——中國銀行357000財務(wù)費(fèi)用3000貸：應(yīng)收票據(jù)——上海保溫容器公司360000（收款轉(zhuǎn)賬）259日賒銷保溫瓶借：應(yīng)收票據(jù)——上海保溫容器公司395928貸：主營業(yè)務(wù)收入338400應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）5