吉林省稅務(wù)師考《稅法二》應(yīng)納稅所考試試題

1、2015年吉林省稅年吉林省稅務(wù)師務(wù)師考《稅法二稅法二》：應(yīng)納應(yīng)納稅所考稅所考試試題試試題一、單項(xiàng)選擇題（共一、單項(xiàng)選擇題（共25題，每題題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合個(gè)事最符合題意）題意）1、根據(jù)《民法通則》的規(guī)定，__是限制民事行為能力人。A14周歲以上的未成年人B16周歲以上不滿18周歲，以自己的勞動(dòng)收入為主要生活來源的未成年人C已滿10周歲不滿18周歲的人D所有未成年人2、甲企業(yè)以融資租賃方

2、式租入N設(shè)備，該沒備的公允價(jià)值為110萬元，最低租賃付款額的現(xiàn)值為105萬元，甲企業(yè)在租賃談判和簽訂租賃合同過程中發(fā)生手續(xù)費(fèi)、律師費(fèi)等合計(jì)為3萬元。甲企業(yè)該項(xiàng)融資租入固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值為__萬元。A103B108C100D1053、據(jù)現(xiàn)行增值稅規(guī)定，外貿(mào)企業(yè)收購生產(chǎn)企業(yè)加工的貨物出口的，退稅方法是__。A對生產(chǎn)企業(yè)實(shí)行退稅，采取“免、抵、退”方法B對外貿(mào)企業(yè)實(shí)行退稅，采取“先征后退”方法C對外貿(mào)企業(yè)實(shí)行免稅，采取“不征不退”方法D對生產(chǎn)

3、企業(yè)和外貿(mào)企業(yè)實(shí)行分別退稅，采取“先征后退”方法4、下列關(guān)于卷煙消費(fèi)稅計(jì)稅的說法中，不正確的是__。A非標(biāo)準(zhǔn)條包裝卷煙應(yīng)當(dāng)折算成標(biāo)準(zhǔn)條包裝卷煙的數(shù)量，依其實(shí)際銷售收入計(jì)算確定其折算成標(biāo)準(zhǔn)條包裝后的實(shí)際銷售價(jià)格，并確定適用的比例稅率B實(shí)際銷售價(jià)格高于計(jì)稅價(jià)格和核定價(jià)格的卷煙，按計(jì)稅價(jià)格和核定價(jià)格征收消費(fèi)稅C實(shí)際銷售價(jià)格低于計(jì)稅價(jià)格和核定價(jià)格的卷煙，按計(jì)稅價(jià)格和核定價(jià)格征收消費(fèi)稅D執(zhí)行核定價(jià)格的卷煙，由稅務(wù)機(jī)關(guān)按照零售價(jià)格變動(dòng)情況進(jìn)行調(diào)整5

4、、以下關(guān)于借款合同計(jì)稅依據(jù)的表述中，不正確的是__。A對于基本建設(shè)總貸款合同，應(yīng)按分合同分別計(jì)稅貼花，最后簽訂的總合同，只就借款總額扣除分合同借款金額后的余額計(jì)稅貼花B對一項(xiàng)信貸業(yè)務(wù)只填開借據(jù)并作為合同使用的，應(yīng)以借據(jù)所載金額為計(jì)稅依據(jù)計(jì)稅貼花C借款方以財(cái)產(chǎn)作抵押借款，抵押財(cái)產(chǎn)抵作借款的，涉及“借款合同”和“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”稅目的印花稅D借貸雙方簽訂的流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)性借款合同，在限額內(nèi)隨借隨還不簽訂新合同的，應(yīng)就每次借款金額按借款合同貼花6

5、、照相館在拍攝結(jié)婚紀(jì)念照的同時(shí)，附帶提供鏡框、相冊的行為，__。A應(yīng)當(dāng)征收增值稅D電信局銷售移動(dòng)電話并為客戶提供相關(guān)的電信服務(wù)14、新企業(yè)所得稅適用的基本稅率是__。A15%B33%C25%D30%15、下列車輛應(yīng)繳納車船使用稅的是__。A主要從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)的拖拉機(jī)B外商投資企業(yè)的貨車C不領(lǐng)取行駛執(zhí)照，在企業(yè)內(nèi)部行駛的車輛D政府機(jī)關(guān)的班車16、某日用化學(xué)品廠是增值稅一般納稅人，2005年7月份發(fā)生如下幾筆涉稅經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1)企業(yè)把化妝品和

6、護(hù)膚護(hù)發(fā)品組成套裝禮品盒一起銷售。本月銷售成套化妝品禮盒1000套，取得不含增值稅銷售額60萬元。其中化妝品銷售額25萬元，護(hù)膚護(hù)發(fā)品銷售35萬元，未分別核算。(2)設(shè)一門市部(非獨(dú)立核算)，銷售本廠生產(chǎn)的胭脂1500盒，洗發(fā)水500瓶，取得價(jià)稅合計(jì)收入11.7萬元，劃分不清兩種產(chǎn)品收入金額。(3)7月20日，將自產(chǎn)的化妝品作為福利分配給本企業(yè)職工，生產(chǎn)成本2萬元、成本利潤率為5%，本企業(yè)無同類產(chǎn)品銷售價(jià)格。(4)接受乙企業(yè)委托加工一批

7、護(hù)膚護(hù)發(fā)品，乙企業(yè)提供原材料實(shí)際成本為6000元，收到乙企業(yè)加工費(fèi)2300元(不含增值稅)，其中包括為乙企業(yè)代墊的輔助材料300元。該護(hù)膚護(hù)膚品無同類產(chǎn)品銷售價(jià)格。(5)7月30日，進(jìn)口一批化妝品，取得完稅憑證，到岸價(jià)格2.8萬元，關(guān)稅稅率為50%。(6)本月期初可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為93000元，并且未發(fā)生其他購進(jìn)業(yè)務(wù)。根據(jù)以上資料，回答下列問題：本月應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅為（）元。A664B521.74C747.83D721.7417、下列

8、各項(xiàng)符合房產(chǎn)稅規(guī)定的是__。A對納稅人未按會(huì)計(jì)制度規(guī)定記載原值的，應(yīng)按規(guī)定調(diào)整房產(chǎn)原值B對沒有房產(chǎn)原值的，應(yīng)以評估確認(rèn)的價(jià)值作為計(jì)稅依據(jù)C對房產(chǎn)原值明顯不合理的，由房屋所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)參考市場價(jià)核定D對以房產(chǎn)投資，收取固定收入、不承擔(dān)聯(lián)營風(fēng)險(xiǎn)的，應(yīng)由出租方按房產(chǎn)余值計(jì)稅18、下列項(xiàng)目中，計(jì)算外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定，允許扣除的是__。A支付給總機(jī)構(gòu)的管理費(fèi)B支付給總機(jī)構(gòu)的特許權(quán)使用費(fèi)C直接向受災(zāi)地區(qū)的單位