鄉(xiāng)鎮(zhèn)債務(wù)的形成機(jī)理及合理性的實(shí)證研究.pdf

1、改革開(kāi)放以來(lái)，由于種種原因，鄉(xiāng)鎮(zhèn)債務(wù)負(fù)擔(dān)過(guò)重以及由此而帶來(lái)的債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)越來(lái)越受到普遍的關(guān)注，特別是全國(guó)各地陸續(xù)取消農(nóng)業(yè)稅后，鄉(xiāng)鎮(zhèn)的財(cái)政困境和債務(wù)問(wèn)題更加凸顯。本文采用定量和定性分析相結(jié)合的方法，從我國(guó)鄉(xiāng)鎮(zhèn)債務(wù)情況的分析入手，以瀏陽(yáng)市鄉(xiāng)鎮(zhèn)債務(wù)作為調(diào)查實(shí)證，并剖析新舊經(jīng)濟(jì)政策對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)債務(wù)的影響，然后對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)債務(wù)的基本特點(diǎn)以及產(chǎn)生原因進(jìn)行了深入探討，并透過(guò)現(xiàn)象分析本質(zhì)，對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)債務(wù)的形成機(jī)理從政治層面、經(jīng)濟(jì)層面、農(nóng)民文化層面以及二元社會(huì)結(jié)構(gòu)等方面對(duì)鄉(xiāng)

2、鎮(zhèn)債務(wù)的形成進(jìn)行了定性分析，從負(fù)債量與距政治中心空間距離的關(guān)系、負(fù)債量與財(cái)政分成的關(guān)系、負(fù)債量與機(jī)構(gòu)人員經(jīng)費(fèi)支出和生產(chǎn)建設(shè)性支出的關(guān)系、負(fù)債量與財(cái)政收入的關(guān)系以及負(fù)債量與GDP的關(guān)系等角度進(jìn)行了全面系統(tǒng)的分析，先是對(duì)適度負(fù)債的概念作了較為明確的界定，提出了一個(gè)衡量政府負(fù)債狀況的主要考評(píng)指標(biāo)，然后對(duì)適度負(fù)債的合理性進(jìn)行了論證，通過(guò)分析發(fā)達(dá)國(guó)家的負(fù)債狀況，歷史考評(píng)適度負(fù)債的合理性，并從分析拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的三種基本力量，即投資、出口、消費(fèi)出發(fā)，

3、進(jìn)一步分析指出了投入的不斷擴(kuò)張使負(fù)債成為線性選擇的關(guān)系，負(fù)債投入與財(cái)稅增長(zhǎng)、GDP成正向關(guān)系，負(fù)債投入與公共產(chǎn)品以及公共服務(wù)的供給成正向關(guān)系，并據(jù)此提出了適度負(fù)債合理性的制度保障。在提出適度負(fù)債合理性的同時(shí)，本文還對(duì)過(guò)度負(fù)債的風(fēng)險(xiǎn)性及防范機(jī)制建設(shè)作出了較為全面深入的探討，對(duì)過(guò)度負(fù)債的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)和政治風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了分析，并提出了相應(yīng)的防范對(duì)策，即通過(guò)預(yù)警機(jī)制、調(diào)控機(jī)制、責(zé)任機(jī)制、清償機(jī)制、供給機(jī)制等機(jī)制的建設(shè)，有效地預(yù)防過(guò)度負(fù)債以及化

4、解由此可能帶來(lái)的各種風(fēng)險(xiǎn)。 本文共分5章， 第一章為緒論。這一部分著重介紹了論文的選題背景和意義，國(guó)內(nèi)外對(duì)這一問(wèn)題的研究現(xiàn)狀以及本文的研究思路和創(chuàng)新點(diǎn)。鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政是我國(guó)五級(jí)財(cái)政最基層的一級(jí)，改革開(kāi)放后，我國(guó)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政體制由于自身的缺陷，加上其他外界因素的影響，產(chǎn)生了不少問(wèn)題，最為突出的表現(xiàn)就是鄉(xiāng)鎮(zhèn)債務(wù)負(fù)擔(dān)過(guò)重，減債壓力巨大，部分地方鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府難以正常運(yùn)轉(zhuǎn)，甚至嚴(yán)重影響了社會(huì)穩(wěn)定。我國(guó)各級(jí)黨委、政府對(duì)此高度重視，不少理論和實(shí)務(wù)界

5、的專(zhuān)家學(xué)者也十分關(guān)注這一問(wèn)題。但是，國(guó)內(nèi)外目前在對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)債務(wù)形成機(jī)理和債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制及合理性方面尚缺乏文章進(jìn)行深入、全面的探討。而解決這一問(wèn)題，在理論和實(shí)踐中都是非常必要而迫切的，在今天建設(shè)社會(huì)主義新農(nóng)村的背景下，深入探討這一問(wèn)題，是樹(shù)立科學(xué)的發(fā)展觀和正確的政績(jī)觀的必然要求，也只有正確地認(rèn)識(shí)和處理好這一問(wèn)題，正確地處理好發(fā)展與減債的關(guān)系，才能確保基層政權(quán)運(yùn)轉(zhuǎn)協(xié)調(diào)，提高經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的質(zhì)量和效果，促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)社會(huì)健康和諧發(fā)展。因此，本文以瀏陽(yáng)市

6、為例，對(duì)我國(guó)鄉(xiāng)鎮(zhèn)債務(wù)的形成機(jī)理及合理性進(jìn)行了探討，確定為論文的選題。本文以瀏陽(yáng)市各鄉(xiāng)鎮(zhèn)的債務(wù)情況為實(shí)證，對(duì)我國(guó)鄉(xiāng)鎮(zhèn)債務(wù)現(xiàn)狀進(jìn)行一個(gè)較為全面、深刻、理性的分析，對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)債務(wù)的形成機(jī)理進(jìn)行深入系統(tǒng)的理論探討，并對(duì)適度控制鄉(xiāng)鎮(zhèn)債務(wù)和有效防范化解鄉(xiāng)鎮(zhèn)債務(wù)危機(jī)作出有獨(dú)到見(jiàn)解的對(duì)策建議。 本文主要在兩個(gè)方面有創(chuàng)新： 一是對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)債務(wù)形成機(jī)理及合理性進(jìn)行深入分析，防止對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)債務(wù)分析中通常出現(xiàn)的簡(jiǎn)單化、片面化和表面化現(xiàn)象，找出只一現(xiàn)象的深層

7、次原因，探求其本質(zhì)，尋求其規(guī)律。 二是對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)債務(wù)問(wèn)題進(jìn)行全面分析，深入論述，指出合理負(fù)債對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的積極意義，并提出有效防范和化解過(guò)度負(fù)債的風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制的系列設(shè)想，為全面準(zhǔn)備深刻認(rèn)識(shí)和有效解決鄉(xiāng)鎮(zhèn)債務(wù)問(wèn)題提出了一種新的途徑，提供一個(gè)新視角。 第二章為瀏陽(yáng)市鄉(xiāng)鎮(zhèn)債務(wù)實(shí)證研究。這一部分重點(diǎn)介紹了瀏陽(yáng)市鄉(xiāng)鎮(zhèn)債務(wù)現(xiàn)狀、鄉(xiāng)鎮(zhèn)債務(wù)結(jié)構(gòu)以及鄉(xiāng)鎮(zhèn)債務(wù)特征，并深入分析了負(fù)債量與財(cái)稅收入的關(guān)系，負(fù)債量為財(cái)政分成的關(guān)系，負(fù)債量與財(cái)政支

8、出的關(guān)系，負(fù)債量與國(guó)內(nèi)生產(chǎn)產(chǎn)值的關(guān)系，負(fù)債量與政治中心距離的關(guān)系，即負(fù)債量大的鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道，同時(shí)也是財(cái)政收入大的鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道；縣對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)的財(cái)政分成，是鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)力合法性來(lái)源的主渠道，財(cái)政分成的多少與債務(wù)余額的大小在數(shù)量上呈現(xiàn)互為消長(zhǎng)關(guān)系。進(jìn)一步說(shuō)明縣鄉(xiāng)財(cái)政分配體制很大程度上影響鄉(xiāng)鎮(zhèn)債務(wù)的狀況；非生產(chǎn)性支出的膨脹，必然擠占了生產(chǎn)性支出，導(dǎo)致生產(chǎn)性支出從體制外提供，而供給的來(lái)源主要是靠負(fù)債。非生產(chǎn)性支出的膨脹呈剛性化，人口增加成本外溢，也直接導(dǎo)致了債務(wù)的

9、發(fā)生；占全市鄉(xiāng)鎮(zhèn)負(fù)債總額44％的10個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道，創(chuàng)造的GDP占全市的47％。這充分說(shuō)明，投資型經(jīng)濟(jì)導(dǎo)致了GDP對(duì)負(fù)債的依賴(lài)；隨著城市化的進(jìn)程加速，在非均衡發(fā)展理論的指導(dǎo)下，城市化的動(dòng)力推動(dòng)了政治中心鄉(xiāng)鎮(zhèn)的發(fā)展，使更多的經(jīng)濟(jì)資源向這些鄉(xiāng)鎮(zhèn)集中，為服務(wù)業(yè)等三產(chǎn)業(yè)和工業(yè)的發(fā)展創(chuàng)造了更好的條件，富稅產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，又進(jìn)一步為鄉(xiāng)鎮(zhèn)創(chuàng)造了稅收和財(cái)力，使這些鄉(xiāng)鎮(zhèn)的財(cái)源建設(shè)進(jìn)入了良性循環(huán)的階段，融資和償債能力大大加強(qiáng)。繼而分析了瀏陽(yáng)市鄉(xiāng)鎮(zhèn)債務(wù)的影響。指出鄉(xiāng)

10、鎮(zhèn)政府的沉重債務(wù)導(dǎo)致普遍的非法生存狀態(tài)，形成一種巨大的壓力，對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府和干部行為產(chǎn)生直接的影響，對(duì)農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的發(fā)展造成嚴(yán)重的后果：一是困擾農(nóng)村經(jīng)濟(jì)和文化發(fā)展。首先，正常的鄉(xiāng)鎮(zhèn)公務(wù)活動(dòng)難以開(kāi)展。其次，鄉(xiāng)鎮(zhèn)無(wú)力提供經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展所必需的公共產(chǎn)品。 最后，鄉(xiāng)鎮(zhèn)公共資產(chǎn)流失，土地糾紛增多。二是影響基層干部隊(duì)伍的穩(wěn)定。三是影響農(nóng)村政權(quán)和社會(huì)穩(wěn)定。 第三章為鄉(xiāng)鎮(zhèn)債務(wù)形成機(jī)理。這一部分首先進(jìn)行了鄉(xiāng)鎮(zhèn)債務(wù)形成的表象分析，指出鄉(xiāng)鎮(zhèn)債務(wù)形

11、成表現(xiàn)為幾個(gè)方面的原因，即：一是鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)源不充分；二是農(nóng)村基金會(huì)清理；三是教育普九達(dá)標(biāo)；四是興辦鄉(xiāng)村企業(yè)；五是機(jī)構(gòu)和人員膨脹使剛性支出急劇增加。在此基礎(chǔ)上，對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)債務(wù)形成的根源進(jìn)行了深入分析，分另從政治體制根源、財(cái)政體制根源、公共產(chǎn)品供給體制根源、監(jiān)督管理體制根源、文化和社會(huì)根源等方面對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)債務(wù)形成的較為深刻而系統(tǒng)的探索。 第四章為鄉(xiāng)鎮(zhèn)債務(wù)的合理性研究。首先對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)債務(wù)的合理性進(jìn)行了歷史考察，繼而對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)負(fù)債的合理性進(jìn)行了理論探討，在

12、此基礎(chǔ)上，對(duì)瀏陽(yáng)市鄉(xiāng)鎮(zhèn)債務(wù)的合理性進(jìn)行了具體分析。指出負(fù)債擴(kuò)張與經(jīng)濟(jì)發(fā)展成正向相關(guān)，負(fù)債投入與財(cái)政增長(zhǎng)成正向相關(guān)，負(fù)債投入與公共產(chǎn)品供給成正向相關(guān)。接著，提出了鄉(xiāng)鎮(zhèn)債務(wù)規(guī)模合理性的評(píng)判標(biāo)準(zhǔn)，鄉(xiāng)鎮(zhèn)適度負(fù)債的特征和指標(biāo)體系。 提出了鄉(xiāng)鎮(zhèn)適度負(fù)債和過(guò)度負(fù)債的幾項(xiàng)具體指標(biāo)： （1）債務(wù)依存度。鄉(xiāng)鎮(zhèn)債務(wù)依存度反映了當(dāng)年鄉(xiāng)鎮(zhèn)支出中有多少是依靠舉債來(lái)實(shí)現(xiàn)的。鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府債務(wù)總額既包括從銀行取得的債務(wù)資金，也包括從上級(jí)財(cái)政和其他部門(mén)以及民間

13、取得的全部債務(wù)總和。鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府債務(wù)依存度反映了鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政支出對(duì)債務(wù)的依存程度。國(guó)際上一般將20％定為債務(wù)依存度的安全線。鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府債務(wù)依存度=當(dāng)年鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府債務(wù)收入額/當(dāng)年鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政支出。 （2）債務(wù)負(fù)擔(dān)率。是指一定時(shí)期鄉(xiāng)鎮(zhèn)債務(wù)余額相對(duì)于鄉(xiāng)鎮(zhèn)國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值（即農(nóng)業(yè)增加值）的比例，即衡量鄉(xiāng)鎮(zhèn)債務(wù)余額相當(dāng)于鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)問(wèn)題的比例。這一指標(biāo)在一定程度上反映了鄉(xiāng)鎮(zhèn)債務(wù)總量對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響。國(guó)際上一般認(rèn)為政府債務(wù)負(fù)擔(dān)率不應(yīng)超過(guò)國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的45％，但

14、經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)國(guó)家或經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)可略高些，政府債務(wù)負(fù)擔(dān)率可達(dá)60％。 （3）償債率。鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府償債率是指鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府在一定時(shí)期償付債務(wù)本息額在鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政收入中所占的比例。鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府償債率=當(dāng)年鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府還本付息額/當(dāng)年鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政收入。 （4）農(nóng)民個(gè)人負(fù)擔(dān)率。是指一定暑期鄉(xiāng)鎮(zhèn)債務(wù)數(shù)量相對(duì)于農(nóng)民純收入的比例。鄉(xiāng)鎮(zhèn)債務(wù)最終要以稅收等形式由農(nóng)民承擔(dān)。據(jù)牛竹梅研究，當(dāng)年農(nóng)民個(gè)人償債率以不超過(guò)農(nóng)民當(dāng)年純收入的2％為宜，鄉(xiāng)鎮(zhèn)債務(wù)農(nóng)民個(gè)負(fù)擔(dān)率以不超過(guò)其收入

15、的10％為宜。 當(dāng)年農(nóng)民個(gè)償債率=當(dāng)年還本付息農(nóng)民人均額/農(nóng)民純收入。鄉(xiāng)鎮(zhèn)債務(wù)農(nóng)民個(gè)人負(fù)擔(dān)率=鄉(xiāng)鎮(zhèn)債務(wù)余額/農(nóng)民純收入。 過(guò)度負(fù)債的指標(biāo)體系： （1）常用財(cái)政赤字占GDP 的比率超過(guò)3％。 （2）債務(wù)總額占GDP 的比率超過(guò)60％。 （3）償債率超過(guò)8％。 最后，就如何建立鄉(xiāng)鎮(zhèn)合理負(fù)債的機(jī)制提出了有針對(duì)性和操作性的對(duì)策建議，即如何建立風(fēng)險(xiǎn)約束機(jī)制，監(jiān)督管理機(jī)制，責(zé)任機(jī)制，清償機(jī)制，財(cái)政供給