一稅收分析題庫西方經(jīng)濟學及國民經(jīng)濟核算部分

1、1一、稅收分析題庫（西方經(jīng)濟學及國民經(jīng)濟核算部分）一、稅收分析題庫（西方經(jīng)濟學及國民經(jīng)濟核算部分）一、判斷題一、判斷題1、稅收效應是指由于政府的征稅行為而發(fā)生的使收入由私人部門向公共部門的轉(zhuǎn)移而對私人部門產(chǎn)生的影響或使私人部門行為發(fā)生的變化。[R]2、稅收效應與稅收職能是兩個不同的范疇，但存在不可分割的內(nèi)在聯(lián)系。稅收職能是外觀的，稅收效應是內(nèi)在的，是稅收職能的具體體現(xiàn)；前者是主觀的，后者是客觀的，受政策、制度的影響；[F]3、稅收效率原

2、則就是要求政府征稅有利于資源和經(jīng)濟機制的有效運行，提高稅務的行政效率，從這一點來看，我們進行稅收效應分析的最終目的是符合稅收效率原則的。[R]4、稅收效應應保持中性，不對納稅人的經(jīng)濟選擇或經(jīng)濟行為產(chǎn)生任何影響，不改變納稅人在消費、生產(chǎn)、儲蓄和投資方面的選擇，實際上，稅收中性只是一種理想的想法，現(xiàn)實中是不可能實現(xiàn)的。[R]5、按照稅收效應的具體對象分類，可分為稅收的行為影響和稅收的福利影響[R]6、假設市場條件不是完全競爭的，而是壟斷市場

3、，如果從量稅與從價稅對產(chǎn)量有同樣的影響，那么政府由從價稅獲得的稅收收入要小于由從量稅獲得的稅收收入。[F]7、政府對企業(yè)的生產(chǎn)行為產(chǎn)生收入效應，主要是由于政府征收選擇性商品稅所引起的。因為政府有選擇的對某些商品征收商品稅，而對另外一些商品不征稅，從而對企業(yè)的產(chǎn)品結構產(chǎn)生一定的影響。[F]8、稅收對企業(yè)的生產(chǎn)行為產(chǎn)生替代效應，主要是由于政府征收選擇性商品稅收引起的。因為政府有選擇的對某些商品征收商品稅，而不對另一些商品征稅，會使課稅商品的

4、成本和價格發(fā)生不利于企業(yè)的變化，從而導致企業(yè)相應地減少課稅商品的產(chǎn)量或放棄生產(chǎn)，而把更多的資源轉(zhuǎn)移到非稅產(chǎn)品的生產(chǎn)上。[R]9、稅收對消費行為的收入效應，表現(xiàn)為政府對課稅之后，會使課稅商品價格相對上漲，造成消費者增加對無稅或輕稅商品的購買量。[R]10、商品課稅由于不是對勞動所得直接課征的，所以一般不會象所得稅那樣直接影響勞動力的供給。這也意味著對商品的課稅對勞動供給不會產(chǎn)生影響。[F]11、我們可以發(fā)現(xiàn)征收一次總付的人頭稅，納稅人的閑

5、暇時間將會少于征稅前，而勞動時間將增加，這是因為人頭稅僅有收入效應，而不會改變勞動與閑暇的相對價格，從而對勞動供給的扭曲較小。[R]12、當稅收的收入效應大于替代效應時，稅收的凈效應就表現(xiàn)為征稅后個人選擇更多的閑暇而減少勞動時間；當稅收的替代效應大于收入效應，稅收的凈效應就表現(xiàn)為征稅后個人選擇更多的勞動而減少閑暇時間。[F]13、一個人的勞動供給不僅僅取決于預算約束線的位置和個人的勞動閑暇無差異曲線，稅后工資率、勞動時間的選擇其它等等因

6、素也影響勞動供給，就稅后工資率來說，工資率的可變性減緩了稅收對勞動供給的總體影響。[R]14、政府對居民儲蓄的利息所得征收利息所得稅，在儲蓄方面只產(chǎn)生收入效應，而不產(chǎn)生替代效應。[F]15、一般說來，對投資收益征收一次性總額稅會影響納稅人對投資與消費的選擇，因為它改變了投資與消費之間的相對價格。[R]334、直接稅負擔是指納稅義務人通過稅負轉(zhuǎn)嫁，而由非納稅義務人實際負擔的稅款。[F]35、前轉(zhuǎn)，是指納稅義務人采用壓低商品進價的方式，將其

7、所要負擔的稅款轉(zhuǎn)嫁給貨物的供應者。[F]36、輾轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)嫁是指既不前轉(zhuǎn)，也不后轉(zhuǎn)，而是納稅義務人通過改良技術，加強經(jīng)營管理，提高效益，降低成本，而使稅負無形中消失的經(jīng)濟現(xiàn)象。[F]37、供給彈性較小、需求彈性較大的商品課稅較易轉(zhuǎn)嫁。[F]38、需求曲線相對于供給曲線較平坦，稅負大部分由賣方負擔。[R]39、稅收資本化中的稅款實際上由買主負擔。[F]40、企業(yè)所納增值稅可以在零售環(huán)節(jié)將稅收在價格中轉(zhuǎn)嫁給消費者，中間環(huán)節(jié)的企業(yè)不負擔稅收。[F]

8、41、供給彈性大于需求彈性時，稅負較易轉(zhuǎn)嫁。[F]42、對生產(chǎn)者而言，對相類似商品征稅的課征范圍越廣，稅負越不容易轉(zhuǎn)嫁。[R]43、買賣雙方各負擔多少稅負除取決于各自的彈性外，還取決于誰是納稅人。[F]44、在同等稅額的條件下，根據(jù)宏觀稅負量度指標可知，宏觀經(jīng)濟總量，如國民（或國內(nèi)）生產(chǎn)總值、國民收入越高，則稅負相對越高。[F]45、所謂宏觀稅負水平，是指一國在一定時期內(nèi)的稅收收入總量與宏觀經(jīng)濟總量之比。比值越高，說明稅負水平越輕；比值

9、越低，說明稅負水平越重。[F]46、稅收名義負擔是指納稅義務人實際繳納的稅款。[F]47、一國國民生產(chǎn)總值一般總是大于社會總產(chǎn)值。[F]48、稅收負擔的公平原則是指稅收負擔應該平均分布于每個社會成員上。[F]49、稅收彈性是指稅收對經(jīng)濟增長的反應程度，即稅收收入增長率與經(jīng)濟增長率之比。[R]50、一般公共需要必要量是稅收負擔的最高限度。[F]二、單選題二、單選題1、政府的征稅行為會影響企業(yè)的產(chǎn)量，使市場均衡的供求數(shù)量比征稅前有所下降，一

10、般說來，下列不屬于征稅所引起的有（）A、使企業(yè)的生產(chǎn)的平均成本上升B、企業(yè)破產(chǎn)C、使企業(yè)獲得的生產(chǎn)者價格下降D、減少了企業(yè)可利用的資源正確答案：[B]2、對于稅收與收入分配的關系，下列說法中正確的有（）A、如果稅后的基尼系數(shù)大于稅前的基尼系數(shù)，則說明征稅對收入分配起到積極的作用B、社會保險稅具有一定的累進性，不利于高收入者，而有利于低收入者C、社會保險稅具有一定的累退性，不利于低收入者，有利于高收入者D、如果對所有的消費品都征收一般比例