《內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)》論內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)內(nèi)部控制中的作用考試試卷

1、北京北京2016年上半年內(nèi)年上半年內(nèi)審師審師《內(nèi)部內(nèi)部審計(jì)審計(jì)基礎(chǔ)》：論內(nèi)部內(nèi)部審計(jì)審計(jì)在企在企業(yè)內(nèi)部控制中的作用考內(nèi)部控制中的作用考試試試試卷一、單項(xiàng)選擇題（共一、單項(xiàng)選擇題（共25題，每題題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合個(gè)事最符合題意）題意）1、下列哪一程序可以取得有關(guān)應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備充足性的最相關(guān)證據(jù)A：函證應(yīng)收賬款。B：分析下月應(yīng)收賬款賬戶的回款情況。C：檢查有關(guān)應(yīng)收賬款核銷的控制，以保證所

2、有核銷的壞賬都經(jīng)過管理層的批準(zhǔn)。D：通過對應(yīng)收賬款賬齡和當(dāng)前相關(guān)經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析來確定壞賬準(zhǔn)備的充足性。2、以下哪個(gè)屬于文件信息的例子A：一封來自于以前的雇員的聲稱舞弊的信；B：一張業(yè)務(wù)客戶工作場所的照片；C：由舞弊者留下的含有違規(guī)行為的一頁總分類賬；D：內(nèi)部審計(jì)師通過計(jì)算能夠證明存在錯(cuò)誤或違規(guī)的工作底稿。3、以下哪項(xiàng)是首席審計(jì)執(zhí)行官在制定年度審計(jì)計(jì)劃時(shí)要考慮組織戰(zhàn)略性計(jì)劃的最佳A：保證內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃支持整體商業(yè)目標(biāo)B：為改善戰(zhàn)略計(jì)劃提供

3、建議C：保證內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃得到高級管理層的批準(zhǔn)D：強(qiáng)調(diào)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的重要性4、在開展經(jīng)營審計(jì)時(shí)，某審計(jì)師觀察到，公司有大量的地面儲存容器，而且公司煙囪排放出大量黑色物質(zhì)。公司已設(shè)立環(huán)境安全部門，而且審計(jì)范圍不包括環(huán)境問題。對此，最佳審計(jì)行動是A：在為下一年度制定審計(jì)計(jì)劃時(shí)考慮環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)，但是出于預(yù)算考慮，而且鑒于重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域已經(jīng)確定，不應(yīng)拓展現(xiàn)有的審計(jì)范圍；B：將審計(jì)發(fā)現(xiàn)向?qū)徲?jì)委員會報(bào)告，并將審計(jì)范圍擴(kuò)大至包括環(huán)境問題；C：將審計(jì)發(fā)現(xiàn)進(jìn)行文

4、字處理，并向環(huán)境安全部門報(bào)告。采取跟蹤行動，確定該部門是否已經(jīng)采取及時(shí)措施；D：向當(dāng)?shù)刂鞴懿块T詢問儲存容器的使用規(guī)定，以確定這些容器是否已被正確歸類為資產(chǎn)。不要對環(huán)境問題采取任何行動，因?yàn)閷徲?jì)師在該領(lǐng)域缺乏訓(xùn)練，而且此種行動屬于另一現(xiàn)有職能部門的責(zé)任。5、以下哪一項(xiàng)抽樣計(jì)劃一旦發(fā)現(xiàn)第一個(gè)錯(cuò)誤就不要求進(jìn)行額外的抽樣A：分層抽樣B：停一走抽樣C：屬性抽樣D：發(fā)現(xiàn)抽樣6、管理當(dāng)局注意到某分公司最近開支增加，利潤降低，要求內(nèi)部審計(jì)部門對該分公司

5、進(jìn)行經(jīng)營審計(jì)。管理當(dāng)局希望該項(xiàng)審計(jì)能盡早完成，并要求內(nèi)部審計(jì)部A：依賴內(nèi)部審計(jì)部門開展審計(jì)工作。B：在編制外部審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)用內(nèi)部審計(jì)報(bào)告所反映的審計(jì)發(fā)現(xiàn)。C：應(yīng)用內(nèi)部審計(jì)部門提供的風(fēng)險(xiǎn)和控制分析，為外部審計(jì)人員的測試工作提供指導(dǎo)。D：在存在內(nèi)部審計(jì)部門的情況下只重視高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。12、審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)了一些表示被審計(jì)方面可能存在非法行為的事實(shí)，審計(jì)人員簽于無法證實(shí)違法行為的發(fā)生，決定不向高層管理人員說明這些事實(shí)。但審計(jì)人員認(rèn)為，一旦與這些未作

6、報(bào)告的事實(shí)相關(guān)的問題出現(xiàn)了，他可以充分、真實(shí)地回答這些問題。審計(jì)人員的這一行為A：未違反《道德標(biāo)準(zhǔn)》與標(biāo)準(zhǔn)，因?yàn)楸Ｃ茉瓌t優(yōu)先于其他原則；B：未違反《道德標(biāo)準(zhǔn)》與標(biāo)準(zhǔn)，因?yàn)閷徲?jì)人員已保證充分、真實(shí)地回答相關(guān)的任何問題；C：已違反《道德標(biāo)準(zhǔn)》，因?yàn)榉欠ㄐ袨閼?yīng)當(dāng)報(bào)告給適當(dāng)?shù)墓芾頇C(jī)構(gòu)，以防止?jié)撛诘呐c某被審方共同犯罪的情況；D：已違反《道德標(biāo)準(zhǔn)》，因?yàn)樵诳赡艽嬖谖璞椎那樾蜗聦徲?jì)人員應(yīng)當(dāng)通知組織內(nèi)部適當(dāng)?shù)闹鞴苋藛T。13、在風(fēng)險(xiǎn)評估坐標(biāo)圖中，風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生

7、的可能性是影響風(fēng)險(xiǎn)評級的重要參數(shù)，另一個(gè)重要參數(shù)是以下哪一項(xiàng)？A：企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)偏好B：風(fēng)險(xiǎn)的類型C：應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)措施的成本D：風(fēng)險(xiǎn)對企業(yè)產(chǎn)生的影響14、在對破產(chǎn)公司的清算收入進(jìn)行分配的過程中，以下哪一主張權(quán)利者具有最優(yōu)先權(quán)？A：優(yōu)先股。B：應(yīng)繳稅金。C：應(yīng)付債券。D：普通股。15、根據(jù)下面資料回答某制造商使用電子數(shù)據(jù)表格進(jìn)行成本分析來預(yù)測每月銷售量。特別促銷在此行業(yè)中很常見，而電子數(shù)據(jù)表格則被用來預(yù)測折扣對互補(bǔ)類別產(chǎn)品的影響。由于電子數(shù)據(jù)表格

8、模型低估了有些類別產(chǎn)品的銷售量，從而導(dǎo)致生產(chǎn)瓶頸以及合同項(xiàng)目送貨被耽擱。通過調(diào)查，了解到進(jìn)行分析時(shí)沒有將折扣用于所有的互補(bǔ)產(chǎn)品類別。這一失誤屬于一種A：邏輯錯(cuò)誤；B：交叉求和錯(cuò)誤；C：硬件錯(cuò)誤；D：打字錯(cuò)誤。16、根據(jù)樣本信息推斷總體均值的置信區(qū)間為90%，意味著有90%的機(jī)會是A：估計(jì)值等于總體均值的真值；B：實(shí)際總體均值不超過置信區(qū)間的最大下限；C：標(biāo)準(zhǔn)差不大于總體平均值的10%；D：實(shí)際總體均值存在于給定的置信區(qū)間內(nèi)。17、CIA