2018財務(wù)人員繼續(xù)教育試題答案

1、課程選擇：《政府會計制度－行政事業(yè)單位會計科目和報表》解讀《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告管理制度》解讀《生活服務(wù)業(yè)營改增涉稅會計處理》《生活服務(wù)業(yè)營改增政策解析》1.下列關(guān)于納稅義務(wù)發(fā)生時間表述錯誤的是（預(yù)收培訓(xùn)費納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天）。1.教育服務(wù)稅率是（6%）。判斷題（共1題）1.餐飲服務(wù)是指為娛樂活動（同時提供飲食和飲食場所）的業(yè)務(wù)。1.餐飲服務(wù)稅率是（6%）。1.下列（蔬菜罐頭）不屬于在批發(fā)、零售環(huán)節(jié)免稅。1.下列應(yīng)征

2、稅的是（家政服務(wù)企業(yè)提供家政服務(wù)取得的收入。）。1.將一般納稅人的含稅銷售額轉(zhuǎn)換為不含稅的銷售額所使用的公式是（）。含稅銷售額（1適用稅率）1.納稅人發(fā)生日常居民納稅服務(wù)，并開具發(fā)票，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為（）。開具發(fā)票當(dāng)天1.居民日常服務(wù)稅率是（6%）。1.提供居民日常服務(wù)的一般納稅人適用的計稅方法是（一般計稅方法或簡易計稅方法）。1.旅游服務(wù)差額計算銷售額的試點納稅人，向旅游服務(wù)購買方收取費用，開具發(fā)票正確的是（扣除金額不得開具增值稅

3、專用發(fā)票，可以開具普通發(fā)票。）。1.旅游服務(wù)稅率是（6%）。1.營改增后，提供殺蟲滅蟑服務(wù)，應(yīng)按（其他居民服務(wù)）征收增值稅。1.下列關(guān)于納稅義務(wù)發(fā)生時間表述錯誤的是（預(yù)收健身館會員費納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天）。1.體育服務(wù)稅率是（6%）。1.文化服務(wù)稅率是（6%）。1.下列服務(wù)屬于應(yīng)稅的是（美術(shù)館的門票收入）。1.醫(yī)療服務(wù)稅率是（6%）。1.醫(yī)療機構(gòu)就醫(yī)療服務(wù)收入選擇免稅，一經(jīng)選擇，（36）月內(nèi)不得變更。1.醫(yī)院為某公司提供職

4、工體檢服務(wù)，關(guān)于開票表述錯誤的是（若醫(yī)院放棄免稅、選擇征稅，如果該公司是增值稅一般納稅人，醫(yī)院必須為其開具增值稅專用發(fā)票）。1.娛樂服務(wù)是指為娛樂活動（同時提供場所和服務(wù)的業(yè)務(wù)）的業(yè)務(wù)。1.娛樂服務(wù)稅率是（6%）。1.下列說法錯誤的是（無償贈送早餐和房間里的贈送食品飲料、洗漱用品，視同銷售征稅）。1.住宿服務(wù)稅率是（6%）。1.下列說法錯誤的是（停車費收入為不動產(chǎn)租賃服務(wù)收入，按11%的稅率計稅）。2.納稅人銷售其取得的不動產(chǎn)或者不動產(chǎn)

5、在建工程時，尚未抵扣完畢的待抵扣進項稅額，允許于銷售的當(dāng)期從銷項稅額中抵扣。（正確）2.飯店提供的外賣不屬于餐飲服務(wù)。（正確）2.納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，將價款和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的，以折扣后的價款為銷售額。（正確）2.增值稅扣稅憑證包括增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票、完稅憑證和道路、橋、閘通行費通行費發(fā)票（不含財政票據(jù)）。（正確）2.婚慶公司提供婚慶策劃、主持司儀、婚車花籃等整體服務(wù)，按

6、照居民日常服務(wù)繳納增值稅。（正確）2.視同銷售居民日常服務(wù)的納稅義務(wù)發(fā)生時間是開始服務(wù)當(dāng)天。（錯誤）2.美容院護膚的同時買化妝品，理發(fā)店理發(fā)同時買護發(fā)產(chǎn)品等，都屬于混合銷售處理，按居民日常服務(wù)繳納增值稅。（正確）2.按季申報的營改增小規(guī)模納稅人發(fā)生代開增值稅專用發(fā)票的情況需要按月申報。（錯誤）1.生活性服務(wù)業(yè)的成本核算的特殊性不包括（提供服務(wù)的有型性）。2.生活服務(wù)業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)的開展往往帶有簡單性。體現(xiàn)為核算對象的單一性。（錯誤）2.生活

7、服務(wù)，是指為滿足城鄉(xiāng)居民日常生活需求提供的各類服務(wù)活動。包括文化體育服務(wù)、教育醫(yī)療服務(wù)、旅游娛樂服務(wù)、餐飲住宿服務(wù)、居民日常服務(wù)和其他生活服務(wù)。（正確）1.下列各項會計不屬于企業(yè)會計范疇的有（地質(zhì)勘查單位會計）。2.小規(guī)模納稅人就執(zhí)行小企業(yè)會計準(zhǔn)則。（錯誤）1.下列關(guān)于外幣折算的所得稅規(guī)定中不正確的是（納稅人應(yīng)當(dāng)在事先確定采用何種折合率，確定后可根據(jù)實際情況隨時變更）。2.酒店餐飲企業(yè)應(yīng)對商品統(tǒng)一進行核算。（錯誤）2.酒店餐飲企業(yè)除了服

8、務(wù)外，還有商品的加工和銷售。因此，會計核算時，需根據(jù)經(jīng)營業(yè)務(wù)的特點，采用不同的核算方法。（正確）1.下列業(yè)務(wù)屬于服務(wù)性經(jīng)營業(yè)務(wù)的是（旅館的住宿、美容美發(fā)、洗滌等）。2.納稅人兼營銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，適用不同稅率或者征收率的，應(yīng)當(dāng)分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額；未分別核算的，從高適用稅率。（正確）1.餐飲企業(yè)外賣業(yè)務(wù)的增值稅處理正確的是（按照商品銷售處理）。2.酒店住宿的同時，免費提供餐飲服務(wù)不做視同銷售處理