2016年中華會(huì)計(jì)網(wǎng)繼續(xù)教育答案

1、一、單選題一、單選題1、中華人民共和國(guó)境外單位或者個(gè)人在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，以（）為增值稅扣繳義務(wù)人。A、購(gòu)買(mǎi)方B、銷(xiāo)售方C、第三方D、其他【正確答案】A2、下列不屬于在境內(nèi)銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的是（）。A、服務(wù)（租賃不動(dòng)產(chǎn)除外）或者無(wú)形資產(chǎn)（自然資源使用權(quán)除外）的銷(xiāo)售方或者購(gòu)買(mǎi)方在境內(nèi)B、所銷(xiāo)售或者租賃的不動(dòng)產(chǎn)在境內(nèi)C、所銷(xiāo)售自然資源使用權(quán)的自然資源在境內(nèi)D、企業(yè)將其在境外的不動(dòng)產(chǎn)租賃給我國(guó)企業(yè)【正確答案

2、】D3、某小規(guī)模納稅人提供交通運(yùn)輸服務(wù)，當(dāng)月取得收入10.3元，發(fā)生運(yùn)輸成本5萬(wàn)元。該小規(guī)模納稅人當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅額為（）元。A、0.3B、0.1C、0.5D、3【正確答案】A4、下列關(guān)于計(jì)算增值稅的銷(xiāo)售額的表述中，不正確的是（）。A、銷(xiāo)售額是指納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用B、計(jì)算增值稅的銷(xiāo)售額為不含稅銷(xiāo)售額C、銷(xiāo)售額包括以委托方名義開(kāi)具發(fā)票代委托方收取的款項(xiàng)D、納稅人按照人民幣以外的貨幣結(jié)算銷(xiāo)售額的，應(yīng)當(dāng)折合成人民幣計(jì)

3、算【正確答案】C5、下列關(guān)于增值稅納稅期限的表述中，不正確的是（）。A、銀行、財(cái)務(wù)公司以1個(gè)季度為納稅期限B、銀行、財(cái)務(wù)公司以1個(gè)月為納稅期限C、以1日、3日、5日、10日或者15日為1個(gè)納稅期的，自期滿(mǎn)之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月1日起15日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款D、以1個(gè)月或者1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，自期滿(mǎn)之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅【正確答案】B6、下列說(shuō)法中不正確的是（）。A、納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為同時(shí)適用免稅和零稅率規(guī)定的，納稅人

4、可以選擇適用免稅或者零稅率C、金融商品轉(zhuǎn)讓?zhuān)坏瞄_(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票D、金融商品的買(mǎi)入價(jià)，可以選擇按照加權(quán)平均法或者移動(dòng)加權(quán)平均法進(jìn)行核算，選擇后36個(gè)月內(nèi)不得變更【正確答案】B13、下列關(guān)于經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)的選項(xiàng)中不正確的是（）。A、經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)差額計(jì)稅B、經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)全額計(jì)稅C、向委托方收取并代為支付的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)準(zhǔn)予扣除D、向委托方收取的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)，不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票【正確答案】B14、下列說(shuō)法中不

5、正確的是（）。A、航空運(yùn)輸企業(yè)差額計(jì)稅B、航空運(yùn)輸企業(yè)全額計(jì)稅C、一般納稅人提供客運(yùn)場(chǎng)站服務(wù)差額計(jì)稅D、試點(diǎn)納稅人提供建筑服務(wù)適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的差額納稅【正確答案】B15、納稅人提供的旅游服務(wù)中，下列費(fèi)用中不可以扣除的是（）。A、支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)用B、餐飲費(fèi)C、導(dǎo)游費(fèi)D、簽證費(fèi)【正確答案】C16、適用一般計(jì)稅方法的試點(diǎn)納稅人，2016年5月1日后取得并在會(huì)計(jì)制度上按固定資產(chǎn)核算的不動(dòng)產(chǎn)或者2016年5月1日后取得的不動(dòng)產(chǎn)在