2017年上半年湖南省稅務(wù)師考《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》考試題

1、2017年上半年湖南省稅年上半年湖南省稅務(wù)師務(wù)師考《涉稅服涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)務(wù)實(shí)務(wù)》考試題試題一、單項(xiàng)選擇題（共一、單項(xiàng)選擇題（共25題，每題題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合個(gè)事最符合題意）題意）1、某縣工商局2008年3月從汽車貿(mào)易公司購進(jìn)一輛轎車自用，取得普通發(fā)票，注明銷售額372400元，另外支付購買工具和零配件價(jià)款3600元；汽車貿(mào)易公司提供系列服務(wù)，代辦各種手續(xù)并收取一定的費(fèi)用，該單位支付代收保

2、險(xiǎn)費(fèi)9500元，新車登記費(fèi)、上牌辦證費(fèi)、手續(xù)費(fèi)等共計(jì)7000元，并取得汽車貿(mào)易公司開具的發(fā)票。該單位應(yīng)納車輛購置稅稅額__元。A25000B29250C27240D33547.012、企業(yè)所得稅年度申報(bào)表附表三《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》中所列補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)屬于()。A收入類調(diào)整項(xiàng)目B資產(chǎn)類調(diào)整項(xiàng)目C扣除類調(diào)整項(xiàng)目D與取得收入無關(guān)的調(diào)整項(xiàng)目3、金融保險(xiǎn)業(yè)外幣折合人民幣的規(guī)定中，以下表述錯(cuò)誤的是__。A金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照收到的外匯的當(dāng)

3、天或當(dāng)季末的中國人民銀行公布的基準(zhǔn)匯價(jià)折合營業(yè)額B金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照收到的外匯的當(dāng)月最后一天的中國人民銀行公布的基準(zhǔn)匯價(jià)折合營業(yè)額C保險(xiǎn)企業(yè)可以按照收到的外匯的當(dāng)天的中國人民銀行公布的基準(zhǔn)匯價(jià)折合營業(yè)額D保險(xiǎn)企業(yè)可以按照收到的外匯的當(dāng)月最后一天的中國人民銀行公布的基準(zhǔn)匯價(jià)折合營業(yè)額4、下列項(xiàng)目中，不在現(xiàn)金流量表“支付的各項(xiàng)稅費(fèi)”項(xiàng)目中反映的是__。A本期退回的增值稅B支付的教育費(fèi)附加C預(yù)交的營業(yè)稅D支付的土地增值稅5、某公司208年5月發(fā)

4、現(xiàn)206年7月購入的甲專利權(quán)在計(jì)算攤銷金額上有錯(cuò)誤。甲專利權(quán)206年和207年應(yīng)攤銷金額分別為120萬元和24077元，而實(shí)際攤銷金額均為240萬元，企業(yè)所得稅申報(bào)的金額亦均為240萬元。該公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，按凈利潤的15%提取盈余公積。該公司對上述事項(xiàng)進(jìn)行處理后，其208年5月31日資產(chǎn)負(fù)債表中“未分配利潤”項(xiàng)目的年初數(shù)的調(diào)整額為（）萬元。A38.25B76.50C90.00A納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，一般回委托方所在

5、地繳納消費(fèi)稅B納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為納稅人支付加工費(fèi)的當(dāng)天C因質(zhì)量原因由購買者退回的消費(fèi)品，可退已征的消費(fèi)稅，也可直接抵減應(yīng)納稅額D納稅人銷售的卷煙因放開銷售價(jià)格而經(jīng)常發(fā)生價(jià)格上下浮動(dòng)的，應(yīng)以該牌號(hào)規(guī)格卷煙銷售當(dāng)月的加權(quán)平均銷售價(jià)格確定征稅類別和適用稅率14、根據(jù)現(xiàn)行增值稅規(guī)定，關(guān)于企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的時(shí)限，下列說法正確的是__。A一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，在開具之日起60日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)

6、關(guān)認(rèn)證，否則不予抵扣B一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，在收到之日起60日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，否則不予抵扣C一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，在開具之日起90日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，否則不予抵扣D一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，在收到之日起90日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，否則不予抵扣15、企業(yè)承擔(dān)交易性金融負(fù)債時(shí)發(fā)生的交易費(fèi)用應(yīng)記入__科目。A財(cái)務(wù)費(fèi)用B投資收益C管理費(fèi)用D銷售費(fèi)用16、下

7、列屬于非居民納稅人的自然人有__。A在中國境內(nèi)無住所且不居住，但有來源于中國境內(nèi)所得B在中國境內(nèi)無住所，但有來源于中國境內(nèi)外的所得C在中國境內(nèi)無住所，但居住時(shí)間滿1個(gè)納稅年度D在中國境內(nèi)有住所，但目前未居住17、某公司按季預(yù)繳所得稅，第一季度應(yīng)稅所得額為4萬元，預(yù)繳的所得稅額為__萬元。A0.72B14.85C1.32D1.6518、進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，按照組成計(jì)稅價(jià)格和規(guī)定的稅率計(jì)算應(yīng)納消費(fèi)稅稅額，其組成計(jì)稅價(jià)格的公式是__。A組成計(jì)稅價(jià)