出納學習筆記

1、第1頁第一章第一章出納日常工作流程及方法出納日常工作流程及方法1.1出納的職責權限及崗位要求出納的職責權限及崗位要求一、出納人員的職責一、出納人員的職責（一）辦理現金和銀行存款有關業(yè)務（外匯）（二）保管庫存現金和各種有價證券、保管有關印章、空白票據備注：1.現金余額必須每日清點；2.牢記銀行各個賬號、賬戶類型、銀行聯絡人員的電話、工資備案3.不能同時保管財務章和人名章二、出納人員的權限二、出納人員的權限新理念：參與貨幣資金計劃管理三、出

2、納人員的工作要求三、出納人員的工作要求（一）出納人員應具備的專業(yè)技能要求（二）出納人員應具備較強的安全意識1.2出納必備的會計基礎知識出納必備的會計基礎知識一、原始憑證一、原始憑證原始憑證審核的內容主要包括真實性審核、完整性審核、合法性審核和合理性審核四個方面。備注：借款單；支票領用單；差旅費報銷單；報銷單……其后都得貼發(fā)票二、出納填制的記賬憑證二、出納填制的記賬憑證（一）收款憑證（二）付款憑證對于涉及現金和銀行存款之間的經濟業(yè)務，為了

3、避免重復記賬，一般只編制付款憑證，不編制收款憑證。（三）通用記賬憑證三、出納的賬簿三、出納的賬簿（一）現金日記賬備注：1.在Excel中，余額欄設千分位分隔式2.賬簿設置密碼第3頁（1）結賬。在每日業(yè)務終了時，應結出現金日記賬及銀行存款日記賬的本日余額。在分設“收入日記賬”和“支出日記賬”的情況下，在每日終了按規(guī)定登記入賬后，應結出當日收入合計數和當日支出合計數，然后將支出日記賬中當日支出合計數記入收入日記賬中的當日支出合計欄內，在此基

4、礎上再結出當日賬面余額。（2）對賬。每天下班前，盤點庫存現金的實有數，與現金日記賬的當日余額核對看是否相符，如果不符應查找原因并及時做出處理。2.月末（1）對賬。月末將日記賬與相關收付業(yè)務的記賬憑證核對，核對的項目主要是：核對憑證；復查記賬憑證與原始憑證，看兩者是否完全相符；查對賬證金額與方向的一致性，如發(fā)現錯誤應立即更正。月末將現金日記賬、銀行存款日記賬的余額與現金總賬、銀行存款總賬余額核對。月末將銀行存款日記賬與銀行對賬單核對，并編

5、制銀行存款余額調節(jié)表。月末對保管的支票、發(fā)票、有價證券、重要結算憑證進行清點，按順序進行登記核對。（2）結賬?，F金、銀行存款日記賬每月結賬時，要結出本月發(fā)生額和余額，在摘要欄內注明“本月合計”字樣，并在下面通欄劃單紅線。如果年度終了時，現金、銀行存款日記賬有余額，要將余額結轉下年，并在摘要欄內注明“結轉下年”字樣；在下一會計年度新建有關會計賬戶的第一行余額欄內填寫上年結轉的余額，并在摘要欄注明“上年結轉”字樣。（五）編制出納報表1.在對

6、賬、結賬后，根據現金日記賬、銀行存款日記賬、其他貨幣資金明細賬、有價證券明細賬等核算資料，編制“出納報告表”。2.將“出納報告表”中的數字同據以編制出納報告表的賬簿中的有關數字進行核對。3.將“出納報告表”送主管處審批。（六）裝訂憑證1.裝訂前的整理2.會計憑證的裝訂具體步驟如下：（1）填寫記賬憑證封面（2）整理記賬憑證。（3）用打孔機在憑證的左上角打孔（4）用大針引線繩穿過鉆好的孔，將憑證縫牢，線繩最好把憑證兩端也系上。在憑證的背面打

7、結，然后取下夾子（5）將包角紙往后翻，壓平，上側成90度（6）按憑證左上角的大小裁剪包角紙，并用包角紙將線繩遮蓋并粘牢（7）將裝訂好的憑證放進憑證盒，并在盒脊上填好相關要素。（七）出納檔案的保存1.整理和保管有關憑證出納記賬所依據的原始憑證及記賬憑證，在出納記賬后，要傳遞給記賬會計，在年終歸檔前由記賬會計進行整理和保存。2.調閱出納資料出納保存的核算資料，按規(guī)定不能外借，若有特殊情況需要調閱，必須報經上級主管部門批準，并應登記、簽字、限