2016年下半年安徽省注冊(cè)稅務(wù)師考試試卷

1、2016年下半年安徽省注冊(cè)稅年下半年安徽省注冊(cè)稅務(wù)師務(wù)師考試試試試卷一、單項(xiàng)選擇題（共一、單項(xiàng)選擇題（共25題，每題題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合個(gè)事最符合題意）題意）1、東方公司采用計(jì)劃成本法對(duì)材料進(jìn)行日常核算。207年12月，月初結(jié)存材料的計(jì)劃成本為200萬(wàn)元，材料成本差異賬戶貸方余額為3萬(wàn)元；本月入庫(kù)材料的計(jì)劃成本為1000萬(wàn)元，材料成本差異賬戶借方發(fā)生額為6萬(wàn)元；本月發(fā)出材料的計(jì)劃成本為8

2、00萬(wàn)元。則該公司本月發(fā)出材料的實(shí)際成本為（）萬(wàn)元。A794B798C802D8062、該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納土地增值稅__萬(wàn)元。A9.6B4.8C12.8D8.63、增值稅一般納稅人因進(jìn)貨退出或折讓而收回的增值稅額，應(yīng)從__中扣減。A發(fā)生進(jìn)貨退出或折讓當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額B發(fā)生進(jìn)貨退出或折讓當(dāng)期的銷項(xiàng)稅額C發(fā)生進(jìn)貨退回或折讓當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額D發(fā)生進(jìn)貨退回或折讓當(dāng)期的銷項(xiàng)稅額4、某(一般納稅人)煤礦(該礦區(qū)行政區(qū)劃隸屬于縣)適用的單位稅額為2元噸，

3、本月開采50萬(wàn)噸原煤，已經(jīng)銷售38萬(wàn)噸，取得不含稅額1500萬(wàn)元，本期進(jìn)項(xiàng)稅額為100萬(wàn)元，當(dāng)月應(yīng)繳納的城建稅為__萬(wàn)元。A0.95B2.58C4.75D5.255、《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第五十二條規(guī)定，因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在三年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，但是不得加收滯納金。這體現(xiàn)了__。A稅收法律主義B稅收合作信賴主義C稅收公平主義D依法稽征原則6、某小型企業(yè)向其主

4、管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)2006年度收入總額150萬(wàn)元，發(fā)生直接成本120萬(wàn)元、其他費(fèi)用4077元，全年虧損10萬(wàn)元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查，其成本、費(fèi)用無(wú)誤，但收入總額不能準(zhǔn)確核算。假定應(yīng)稅所得率為20%，按照核定征收企業(yè)所得稅的辦法，該企業(yè)2006年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為__萬(wàn)元。A7.92B銀行開辦的融資租賃業(yè)務(wù)C典當(dāng)業(yè)的死當(dāng)物品銷售D郵政部門發(fā)行報(bào)刊13、新疆以外的在新疆未設(shè)立分(子)公司的油氣田食業(yè)，在新疆提供生產(chǎn)性勞務(wù)應(yīng)按預(yù)征率計(jì)算繳納增值稅

5、，預(yù)征率為__。A3%B4%C5%D6%14、李某在本月將一篇短篇小說(shuō)文稿競(jìng)價(jià)拍賣，取得收入8000元，李某按特許權(quán)使用費(fèi)所得項(xiàng)目計(jì)征應(yīng)納稅額__元。A1280B3800C2800D180015、修井用0.5萬(wàn)噸；開采天然氣1000萬(wàn)立方米，當(dāng)月銷售900萬(wàn)立方米，待售100萬(wàn)立方米。若原油、天然氣的單位稅額分別為30元噸和15元千立方米，則該油田本月應(yīng)納資源稅為__萬(wàn)元。A598.5B600C613.5D61516、某臺(tái)設(shè)備賬面原值為

6、210000元，預(yù)計(jì)凈殘值率為5%，預(yù)計(jì)使用年限為5年，采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。該設(shè)備在使用3年零6個(gè)月后提前報(bào)廢，報(bào)廢時(shí)發(fā)生清理費(fèi)用5000元，取得殘值收入10000元，未計(jì)提減值準(zhǔn)備。則該設(shè)備報(bào)廢時(shí)對(duì)企業(yè)當(dāng)期稅前利潤(rùn)的影響為__元。A32100B31645C32100D3164517、小規(guī)模納稅企業(yè)購(gòu)入原材料取得的增值稅專用發(fā)票上注明：貨款20000元，增值稅3400元，在購(gòu)入材料的過(guò)程中另支付運(yùn)雜費(fèi)600元。則該企業(yè)原材料的入