cia實施內(nèi)部審計業(yè)務(wù)典型模擬題

1、2008年國年國際注冊內(nèi)部注冊內(nèi)部審計師審計師考試輔導(dǎo)試輔導(dǎo)實施內(nèi)部審計業(yè)務(wù)實施內(nèi)部審計業(yè)務(wù)第1頁典型試題典型試題【例題1】審計小組制定出一份初步調(diào)查表，含有以下選擇項：Ⅰ.極可能不是問題Ⅱ.可能是問題Ⅲ.極可能是問題該調(diào)查表的用途是：A.趨勢分析B.比率分析C.不顯著的測定或觀察D.對規(guī)模分級[答疑編號831020101]【答案】D【解析】D.題中所選擇明顯有程度區(qū)別，由此是用于對規(guī)模分級。【例題2】某內(nèi)部審計師正在對以前12個月采納

2、的銷售傭金計劃的有效性進行評價，為此項計劃的有效性提供強有力審計證據(jù)的審計程序應(yīng)該是A.按生產(chǎn)線計算三年來每月銷售的變動百分比B.比較本年和前兩年的每月的產(chǎn)品銷售成本C.回歸分析過去兩年每月外部經(jīng)濟情況指數(shù)對銷售的影響，并與銷售預(yù)測報告進行比較D.與同行業(yè)比較以前年度每月銷售成本與銷售收入的比率[答疑編號831020102]【答案】C【解析】A.不正確。單純將各月份銷售數(shù)據(jù)進行比較沒有考慮到外界經(jīng)濟因素的變化。B.不正確。銷售傭金計劃的

3、有效性應(yīng)以其帶來的銷售收入而不是相關(guān)費用來衡量。C.正確。內(nèi)部審計師需要的審計證據(jù)是關(guān)于增加的銷售是否高于外部經(jīng)濟環(huán)境變化預(yù)計帶來的銷售.回歸分析是一個統(tǒng)計工具，能夠根據(jù)當(dāng)前經(jīng)濟條件的變化反映來產(chǎn)生預(yù)測值.它提供了一個當(dāng)前的銷售與預(yù)期的銷售進行比較的工具，從而可以評估銷售傭金量對銷售收入的有效影響。D.不正確。銷售傭金計劃的有效性應(yīng)以帶來的銷售收入而不是費用來衡量。【例題3】某內(nèi)部審計主管在檢查內(nèi)部審計師的審計工作底稿時，認為“被審計單

4、位正在無效經(jīng)營”這項表述沒有充分的證據(jù)支持。主管應(yīng)該指導(dǎo)內(nèi)部審計師采取哪種行動？A.從審計底稿文件檔案中把這個論述剔除B.取得被審計單位對這項陳述的意見C.研究和確認衡量經(jīng)營效率的標(biāo)準(zhǔn)D.解釋說明這是內(nèi)部審計師的意見[答疑編號831020103]【答案】C【解析】A.不正確。不應(yīng)剔除。B.不正確。沒有必要這樣做。C.正確。在審計工作底稿中，經(jīng)營效率的標(biāo)準(zhǔn)必須被確認，以符合關(guān)于工作底稿完整性的要求。有關(guān)有效經(jīng)營的標(biāo)準(zhǔn)必須在表達意見以前加以

5、描述，用以衡量經(jīng)營是怎樣的低效率。2008年國年國際注冊內(nèi)部注冊內(nèi)部審計師審計師考試輔導(dǎo)試輔導(dǎo)實施內(nèi)部審計業(yè)務(wù)實施內(nèi)部審計業(yè)務(wù)第3頁D不正確。懼怕可能是被審計單位在審計中的一個自然現(xiàn)象，但是內(nèi)部審計師應(yīng)該通過利用良好的人與人之間溝通的技巧與被審計單位建立一種積極的參與關(guān)系，以進行后續(xù)審計工作?！纠}6】內(nèi)部審計師的大量工作是為了積累審計業(yè)務(wù)信息。合同復(fù)印件而非原件是哪種證據(jù)？A.依情況而定的證據(jù)；B.次要證據(jù)；C.傳聞證據(jù)；D.意見證據(jù)

6、。[答疑編號831020106]【答案】B【解析】合同復(fù)印件是次要證據(jù).【例題7】在與庫存管理人員的面談中，內(nèi)部審計師了解到，銷售人員經(jīng)常未經(jīng)銷售副總經(jīng)理批準(zhǔn)就訂貨。而且，詳細測試也表明備品配件的采購訂單沒有書面批準(zhǔn)。詳細測試是獲取以下哪種證據(jù)的一個好例子？A.間接證據(jù)；B.依情況而定的證據(jù)；C.強化證據(jù)；D.主觀證據(jù)。[答疑編號831020107]【答案】C【解析】詳細測試是獲取強化證據(jù)的一個好例子.【例題8】應(yīng)用幾個獨立數(shù)據(jù)庫，而不

7、是只應(yīng)用一個大型數(shù)據(jù)庫的風(fēng)險是A.數(shù)據(jù)庫光盤空間的使用情況可能無法預(yù)料；B.各數(shù)據(jù)庫的綜合也許難以實現(xiàn)；C.機器資源對問詢的答復(fù)難以估計；D.數(shù)據(jù)完整性難以設(shè)計并實施。[答疑編號831020108]【答案】D【解析】不只應(yīng)用一個大型數(shù)據(jù)庫的風(fēng)險是數(shù)據(jù)完整性難以設(shè)計并實施?！纠}9】在終端用戶開發(fā)的系統(tǒng)中，以下哪項可能成為最難發(fā)現(xiàn)的缺陷？A.版權(quán)違法行為B.缺乏備分文件C.數(shù)據(jù)的不一致性D.缺乏敘述[答疑編號831020109]【答案】C

8、【解析】在終端用戶開發(fā)的系統(tǒng)中，最難發(fā)現(xiàn)的缺陷是數(shù)據(jù)的不一致性?！纠}10】某內(nèi)部審計師擔(dān)心，公司內(nèi)部某部門的管理人員可能通過裝運劣質(zhì)商品來虛增銷售額，并由此提高部門經(jīng)理的獎金。而且，審計師懷疑，在瑕疵得到全面糾正之前，該部門又將退回的商品作為新產(chǎn)品運給其他顧客。以下哪種審計程序在確定是否發(fā)生這樣的運貨方面效果最差？A.檢查年末以后發(fā)布的、針對年前運送的商品的內(nèi)部備忘錄；B.實地觀察運貨和收貨地點，尋找退貨證據(jù)；C.就反常的顧客投訴數(shù)量