融資租賃公司十二種主要業(yè)務模式及案例

1、融資租賃公司十二種主要業(yè)務模式及案例融資租賃在中國是一個新興的行業(yè)。它是設備融資模式、設備銷售模式、投資方式的創(chuàng)新，不僅在各交易主體之間實現(xiàn)新的權責利平衡，為客戶提供了新的融資方法，而且成為交易主體優(yōu)勢互補、配置資源的機制和均衡稅務的理財工具。隨著融資租賃的發(fā)展，融資租賃公司的業(yè)務模式也逐漸增多，但是融資租賃公司的業(yè)務模式一共有12種為主，本次我們主要闡述并分析這十二種業(yè)務模式，從而方便讀者更好的理解并區(qū)分這12種模式！經(jīng)和信整理以下分

2、別講解不同模式融資租賃的適用特征及操作流程1、直接融資租賃直接融資租賃，是指由承租人選擇需要購買的租賃物件，出租人通過對租賃項目風險評估后出租租賃物件給承租人使用。在整個租賃期間承租人沒有所有權但享有使用權，并負責維修和保養(yǎng)租賃物件。適用于：固定資產(chǎn)、大型設備購置；企業(yè)技術改造和設備升級。適用于：固定資產(chǎn)、大型設備購置；企業(yè)技術改造和設備升級。直接融資租賃操作流程：（1）承租人選擇供貨商和租賃物件；（2）承租人向融資租賃公司提出融資租賃

3、業(yè)務申請；（3）融資租賃公司和承租人與供貨廠商進行技術、商務談判；（4）融資租賃公司和承租人簽訂《融資租賃合同》；（5）融資租賃公司與供貨商簽訂《買賣合同》，購買租賃物；（6）融資租賃公司用資本市場上籌集的資金作為貸款支付給供貨廠商；（7）供貨商向承租人交付租賃物；（8）承租人按期支付租金；（9）租賃期滿，承租人正常履行合同的情況下，融資租賃公司將租賃物的所有權轉移給承租人。案例：云南建工集團采用融資租賃的方式為其子公司融資案例：云南建

4、工集團采用融資租賃的方式為其子公司融資0.58億元采購其億元采購其急需的建筑設備盾構機。云南建工集團本次采用直接租賃購買價值急需的建筑設備盾構機。云南建工集團本次采用直接租賃購買價值0.58億元的億元的涉及面廣而隨之增大。由于可享受稅收好處、操作規(guī)范、綜合效益好、租金回收安全、費用低。適用于：飛機、輪船、通訊設備和大型成套設備的融資租賃。適用于：飛機、輪船、通訊設備和大型成套設備的融資租賃。案例：恰那鐵礦是中國冶金進出口公司與澳大利亞哈

5、默斯鐵礦公司的合資案例：恰那鐵礦是中國冶金進出口公司與澳大利亞哈默斯鐵礦公司的合資項目項目1988年初開始動工建設年初開始動工建設1990年初正式投產(chǎn)年初正式投產(chǎn)位于澳大利亞的西澳州著名位于澳大利亞的西澳州著名鐵礦產(chǎn)區(qū)。這是自鐵礦產(chǎn)區(qū)。這是自20世紀世紀70年代初期以來澳大利亞最重要的鐵礦項目開發(fā)年代初期以來澳大利亞最重要的鐵礦項目開發(fā)采用了杠桿租賃項目融資模式。用了杠桿租賃項目融資模式。恰那鐵礦采取的是一種非公司型合資結構。中國冶金進

6、出口公司恰那鐵礦采取的是一種非公司型合資結構。中國冶金進出口公司通過在澳通過在澳大利亞的全資子公司在項目合伙結構中持有大利亞的全資子公司在項目合伙結構中持有40%的權益的權益哈默斯鐵礦公司持有哈默斯鐵礦公司持有60%的權益的權益項目融資由合資雙方聯(lián)合安排項目融資由合資雙方聯(lián)合安排但是融資的債務責任由合資雙方分別但是融資的債務責任由合資雙方分別承擔。鐵礦項目屬于資源性項目承擔。鐵礦項目屬于資源性項目前期投資高前期投資高項目折舊、攤銷和稅務

7、抵免額都很項目折舊、攤銷和稅務抵免額都很高項目前項目前10年需要相當大的追加投入年需要相當大的追加投入用于采礦設備方面用于采礦設備方面進一步限制了項目進一步限制了項目前期的債務償還能力。利用這些特點前期的債務償還能力。利用這些特點安排杠桿租賃融資模式安排杠桿租賃融資模式在項目前期在項目前期通過通過稅務虧損來實現(xiàn)債務償還稅務虧損來實現(xiàn)債務償還不需要使用項目的現(xiàn)金流量。不需要使用項目的現(xiàn)金流量。4、委托租賃委托租賃是擁有資金或設備的人委托非

8、銀行金融機構從事融資租賃，第一出租人同時是委托人，第二出租人同時是受托人。出租人接受委托人的資金或租賃標的物，根據(jù)委托人的書面委托，向委托人指定的承租人辦理融資租賃業(yè)務。在租賃期內租賃標的物的所有權歸委托人，出租人只收取手續(xù)費，不承擔風險。這種委托租賃的一大特點就是讓沒有租賃經(jīng)營權的企業(yè)，可以“借權”經(jīng)營。舉例：舉例：A公司為公司為C廠商的母公司，委托廠商的母公司，委托B融資租賃公司為融資租賃公司為C廠商辦理融資廠商辦理融資租賃業(yè)務，該

9、廠要購買賬面價值為租賃業(yè)務，該廠要購買賬面價值為5億元的產(chǎn)品生產(chǎn)線，欲以融資租賃方式替億元的產(chǎn)品生產(chǎn)線，欲以融資租賃方式替代銀行貸款進行融資，故由代銀行貸款進行融資，故由A公司牽頭聯(lián)絡公司牽頭聯(lián)絡B融資租賃公司，并為融資租賃公司，并為B租賃公租賃公司提供資金為司提供資金為C廠商融資購入該生產(chǎn)線，之后按照廠商融資購入該生產(chǎn)線，之后按照《資金協(xié)議資金協(xié)議》的規(guī)定，的規(guī)定，B公司扣除相應的手續(xù)費用后，將司扣除相應的手續(xù)費用后，將C廠向其支付的

10、租金交付給廠向其支付的租金交付給A公司。在這種情況公司。在這種情況下，租賃公司只是相當于中介，該租賃物件不計入租賃公司的資產(chǎn)負債表，收下，租賃公司只是相當于中介，該租賃物件不計入租賃公司的資產(chǎn)負債表，收取的手續(xù)費僅以其他營業(yè)收入的形式計入利潤表中。與該租賃物件相關的資產(chǎn)取的手續(xù)費僅以其他營業(yè)收入的形式計入利潤表中。與該租賃物件相關的資產(chǎn)風險和信用風險均不由租賃公司承擔。風險和信用風險均不由租賃公司承擔。5、轉租賃指以同一物件為標的物的融