編表說明

1、1附件2：2010年度全國國有糧食企業(yè)會(huì)計(jì)決算報(bào)表編制說明一、資產(chǎn)負(fù)債表（一）表內(nèi)有關(guān)指（一）表內(nèi)有關(guān)指標(biāo)解釋1結(jié)算備付金：僅金融企業(yè)填報(bào)。2拆出資金：僅金融企業(yè)填報(bào)。3交易性金融資產(chǎn)：反映企業(yè)持有的以公允價(jià)值計(jì)量，且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的以交易為目的所持有的債券投資、股票投資、基金投資、權(quán)證投資等金融資產(chǎn)。4應(yīng)收保費(fèi)：僅金融企業(yè)填報(bào)。5應(yīng)收分保賬款：僅金融企業(yè)填報(bào)。6應(yīng)收分保合同準(zhǔn)備金：僅金融企業(yè)填報(bào)。7應(yīng)收利息：反映企業(yè)交易性金融資產(chǎn)

2、、持有至到期投資、可供出售金融資產(chǎn)、發(fā)放貸款、存放中央銀行款項(xiàng)、拆出資金、買入返售金融資產(chǎn)等應(yīng)收取的利息。8其他應(yīng)收款：反映企業(yè)的其他應(yīng)收款、應(yīng)收股利、應(yīng)收補(bǔ)貼款，應(yīng)根據(jù)“其他應(yīng)收款”及“應(yīng)收股利”科目的期末余額，減去“壞賬準(zhǔn)備”科目中有關(guān)其他應(yīng)收款、應(yīng)收股利計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備期末余額后的金額及“應(yīng)收補(bǔ)貼款”的余額填列。9買入返售金融資產(chǎn)：僅金融企業(yè)填報(bào)。10發(fā)放貸款及墊款：僅金融企業(yè)填報(bào)。11可供出售金融資產(chǎn)：反映企業(yè)持有的以公允價(jià)值計(jì)量

3、的可供出售股票投資、債券投資等金融資產(chǎn)。12持有至到期投資：反映企業(yè)持有至到期日投資的攤余成本，即3明細(xì)科目期末余額反映。21商譽(yù)：反映企業(yè)合并中形成的商譽(yù)的價(jià)值，根據(jù)“商譽(yù)”科目的期末余額，減去相應(yīng)減值準(zhǔn)備后的金額填列。22長期待攤費(fèi)用：反映企業(yè)已經(jīng)發(fā)生但應(yīng)由本期和以后各期負(fù)擔(dān)的分?jǐn)偲谙拊谝荒暌陨系母黜?xiàng)費(fèi)用。23遞延所得稅資產(chǎn)：反映企業(yè)確認(rèn)的可抵扣的暫時(shí)性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)。24特準(zhǔn)儲(chǔ)備物資：反映有特準(zhǔn)儲(chǔ)備物資的企業(yè)（主要是商業(yè)

4、企業(yè)）特準(zhǔn)儲(chǔ)備物資的結(jié)存金額。25向中央銀行借款：僅金融企業(yè)填報(bào)。26吸收存款及同業(yè)存放：僅金融企業(yè)填報(bào)。27拆入資金：僅金融企業(yè)填報(bào)。28交易性金融負(fù)債：反映企業(yè)承擔(dān)的以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的以交易為目的所持有的金融負(fù)債。29賣出回購金融資產(chǎn)款：僅金融企業(yè)填報(bào)。30應(yīng)付職工薪酬：反映企業(yè)根據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)付給職工的工資、職工福利、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、非貨幣性福利、辭退福利等各種薪酬。其中:應(yīng)付工資和