稅務(wù)籌劃讀書(shū)筆記

1、讀書(shū)筆記瑪勒帕，《財(cái)務(wù)管理中的稅收籌劃問(wèn)題》市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)是一種法制經(jīng)濟(jì)，依法納稅是企業(yè)(納稅人)的應(yīng)盡義務(wù)。稅收的無(wú)償性決定了稅款的支付是企業(yè)資金的凈流出。為了減輕稅負(fù)，企業(yè)自然就會(huì)想方設(shè)法少繳稅、免繳稅或延緩繳稅。正是在這種直接經(jīng)濟(jì)利益的驅(qū)動(dòng)下，稅收籌劃應(yīng)運(yùn)而生。企業(yè)開(kāi)展稅收籌劃是依附稅收政策導(dǎo)向?yàn)榍疤岬?，不僅有利于正確發(fā)揮稅收杠桿的調(diào)節(jié)作用，有這充分的理論根據(jù)，而且對(duì)于在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中追求效益最大化的我國(guó)企業(yè)而言，在財(cái)務(wù)管理活動(dòng)中開(kāi)展稅收籌

2、劃工作，尤其具有深遠(yuǎn)的現(xiàn)實(shí)意義：(1)有利于提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平(2)有助于企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。(3)有助于提高企業(yè)的納稅意識(shí)。結(jié)論：稅收的存在直接或間接的約束著企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。作為現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要經(jīng)濟(jì)環(huán)境要素和現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)決策的變量，稅收對(duì)完善企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度法揮了重要作用，稅收籌劃是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容。因此，企業(yè)在具體進(jìn)行稅收籌劃和財(cái)務(wù)管理活動(dòng)中，必須在兩者中進(jìn)行權(quán)衡和綜合考慮。稅收籌劃與企業(yè)的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)密切

3、相關(guān)，稅收籌劃的目標(biāo)實(shí)施企業(yè)在稅法允許的范圍內(nèi)，通過(guò)科學(xué)有效的財(cái)務(wù)管理手段增加企業(yè)的現(xiàn)金流量，降低企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，而財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)也是通過(guò)運(yùn)用各種財(cái)務(wù)手段實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化。洪日鋒，《財(cái)務(wù)管理中的稅務(wù)籌劃研究》稅務(wù)籌劃是一種理財(cái)行為，屬于納稅人的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)，又為財(cái)務(wù)管理賦予了新的內(nèi)容。本文從現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理的角度，對(duì)開(kāi)展稅務(wù)籌劃的必要性、可行性及原則進(jìn)行闡述，并對(duì)稅務(wù)籌劃應(yīng)用結(jié)果的表現(xiàn)形式進(jìn)行了簡(jiǎn)要的分析：1、延期納稅，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)利益。

4、資金的時(shí)間價(jià)值是財(cái)務(wù)管理中必須考慮的重要因素，而延期納稅直接體現(xiàn)了資金的時(shí)間價(jià)值。如果通過(guò)進(jìn)行稅務(wù)籌劃起到了延期納稅的作用，就相當(dāng)于得到了政府的一筆無(wú)息貸款，實(shí)現(xiàn)了相應(yīng)的財(cái)務(wù)利益。2、優(yōu)化企業(yè)稅負(fù)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)利益。即對(duì)從事享有稅收優(yōu)惠的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)或?qū)σ恍┘{稅“界點(diǎn)”進(jìn)行控制，直接實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)利益。我的觀點(diǎn)：只有通過(guò)科學(xué)的稅務(wù)籌劃，選擇兼顧長(zhǎng)遠(yuǎn)利益和眼前利益的最佳納稅方案，才能更大程度地實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代企業(yè)的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)。葉琳，《關(guān)于企業(yè)財(cái)務(wù)管理與納稅籌

5、劃相結(jié)合的探討》財(cái)務(wù)管理活動(dòng)是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要構(gòu)成部分對(duì)企業(yè)的生存和發(fā)展方面發(fā)揮著“管家”的作用。而納稅籌劃樹(shù)立了一種積極的理財(cái)意識(shí)可實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)資金、成本和利潤(rùn)的最優(yōu)組合此舉無(wú)疑更加符合企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展。伴隨著當(dāng)今經(jīng)濟(jì)全球一體化必然帶來(lái)企業(yè)投資、經(jīng)營(yíng)和理財(cái)活動(dòng)的國(guó)際化這也需要財(cái)務(wù)主管人員根據(jù)與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)國(guó)家的稅收政策進(jìn)行稅負(fù)最優(yōu)的納稅籌劃。納稅籌劃的目標(biāo)是降低納稅成本，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)最大化。但在實(shí)際操作中卻不盡然，其原因是人們對(duì)納稅籌劃

6、缺乏全面的了解，制約了納稅籌劃的健康快速發(fā)展。表現(xiàn)為以下幾個(gè)方面:（一）對(duì)納稅籌劃的認(rèn)識(shí)存在誤區(qū)。比如，認(rèn)為納稅籌劃就是與稅務(wù)局進(jìn)行“勾兌”，以不合法的方式偷逃稅款；或者想法做假合同、假票據(jù)等方式，以偷漏稅款達(dá)到少交稅的目的，認(rèn)為這也是“籌劃”。這樣其產(chǎn)重組通過(guò)各子公司之間優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)與劣質(zhì)資產(chǎn)的置換使盈利較多的子公司帳面利潤(rùn)下降虧損公司的帳面虧損減少?gòu)亩鴾p少整體的應(yīng)納稅所得額。6、再投資節(jié)稅。企業(yè)稅后利潤(rùn)分配形成的資本積累包括實(shí)收資本、資

7、本公積、盈余公積和未分配利潤(rùn)它們是企業(yè)內(nèi)部融資的重要來(lái)源企業(yè)如果將其用于擴(kuò)大再生產(chǎn)開(kāi)發(fā)新的投資項(xiàng)目可以享受政府投資退稅的優(yōu)惠政策。王柏義，《論稅收籌劃在現(xiàn)代公司財(cái)務(wù)管理中的運(yùn)用》我國(guó)不少企業(yè)在經(jīng)營(yíng)決策時(shí)總是把新產(chǎn)品的開(kāi)發(fā)、市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)和企業(yè)內(nèi)部管理放在重要的地位對(duì)稅收籌劃的研究重視程度卻很低而外國(guó)企業(yè)一般都在企業(yè)內(nèi)部設(shè)立專(zhuān)門(mén)的稅務(wù)研究機(jī)構(gòu)或通過(guò)專(zhuān)門(mén)的機(jī)構(gòu)進(jìn)行咨詢和稅收籌劃這表明我國(guó)相當(dāng)多的納稅人對(duì)稅收籌劃的意義和作用的認(rèn)識(shí)并不十分清楚。因此

8、本文從企理財(cái)?shù)慕嵌葘?duì)稅收籌劃在企業(yè)財(cái)務(wù)管理和決策中的具體運(yùn)用做一些探討。新觀點(diǎn)：稅收籌劃是跨國(guó)公司開(kāi)拓境外市場(chǎng)必須研究的重要課題。隨著改革開(kāi)放向縱深發(fā)展企業(yè)的國(guó)際交流日益擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者的跨國(guó)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)日益增加。企業(yè)向國(guó)外投資時(shí)是去日本投資還是去荷蘭投資或者干脆在本國(guó)投資是設(shè)立海外子公司還是設(shè)立海外分公司稅負(fù)的差異很大企業(yè)必須進(jìn)行精心的稅收籌劃才能獲取最大的效益。史茜，《論現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的稅收籌劃》我國(guó)的稅收籌劃雖然處于起步階段，但是由

9、于入世后納稅人的迫切需要，加之市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的日益成熟，投資者將會(huì)進(jìn)一步意識(shí)到稅收籌劃在籌資、投資、經(jīng)營(yíng)和分配中的重要作用。但是，由于稅收籌劃對(duì)中國(guó)來(lái)說(shuō)還是個(gè)新生事物，財(cái)務(wù)人員普遍缺乏稅收籌劃知識(shí)，而且在理論上和實(shí)際工作中并未引起足夠重視。本文的寫(xiě)作是站在納稅人(即企業(yè))的角度，分析稅收籌劃作為一項(xiàng)涉稅理財(cái)活動(dòng)，在現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理下如何進(jìn)行正確的應(yīng)用，以幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的總目標(biāo)。文章共分四部分，首先幫助納稅人了解稅收籌劃的概念、特點(diǎn)、形式

10、、類(lèi)型、與偷稅、逃稅的區(qū)別等相關(guān)內(nèi)容從市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件、現(xiàn)行稅制以及對(duì)財(cái)務(wù)管理的意義等方面，論述了企業(yè)開(kāi)展稅收籌劃的現(xiàn)實(shí)意義。接著，對(duì)稅收籌劃與企業(yè)財(cái)務(wù)管理之間的相關(guān)性進(jìn)行了分析，指出稅收籌劃與企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)、職能、對(duì)象、內(nèi)容和環(huán)境間的關(guān)系還從稅收政策導(dǎo)向性、稅法構(gòu)成要素的差異性和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)際化等方面，闡述了現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理下進(jìn)行稅收籌劃的可行性。再次，文章就稅收籌劃的方法做了介紹，并指出在企業(yè)財(cái)務(wù)管理的籌資、投資、經(jīng)營(yíng)和分配四個(gè)財(cái)務(wù)活

11、動(dòng)中如何進(jìn)行具體運(yùn)用，應(yīng)注意相關(guān)的問(wèn)題，以用足用好稅收政策，最終達(dá)到降低納稅人的納稅成本，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化的目的。最后，文章對(duì)現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理下的稅收籌劃的未來(lái)展望做了論述?？傊?，理財(cái)活動(dòng)中的稅收籌劃工作對(duì)加強(qiáng)企業(yè)稅收管理、培養(yǎng)企業(yè)納稅意識(shí)、完善企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理、促進(jìn)稅收增長(zhǎng)等方面都大有益處。因此，我們應(yīng)正確認(rèn)識(shí)稅收籌劃，加強(qiáng)稅收籌劃的理論研究和制度建設(shè)，引導(dǎo)其健康發(fā)展，充分發(fā)揮出稅收籌劃應(yīng)有的積極作用。歐陽(yáng)曉慧，《納稅籌劃在企業(yè)財(cái)務(wù)管理