淺談企業(yè)內(nèi)部控制制度的重要性_第1頁(yè)
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1、1淺談企業(yè)內(nèi)部控制制度的重要性淺談企業(yè)內(nèi)部控制制度的重要性摘要:摘要:企業(yè)內(nèi)部控制制度是企業(yè)內(nèi)部各層次、各環(huán)節(jié)整體科學(xué)高效的管理控制制度的有機(jī)體系,是由一系列控制政策和程序所組成的系統(tǒng)。目的是保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有序、高效的運(yùn)行,保證企業(yè)資產(chǎn)的完整與安全,防范各種經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),及時(shí)防止和糾正錯(cuò)誤與弊端,保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)完整,經(jīng)營(yíng)運(yùn)作信息的及時(shí)準(zhǔn)確。關(guān)鍵詞:關(guān)鍵詞:企業(yè)內(nèi)部控制制度在當(dāng)前知識(shí)經(jīng)濟(jì)的時(shí)代下,特別是我國(guó)加入WTO以后,我國(guó)企業(yè)將直接

2、面對(duì)外國(guó)企業(yè)特別是跨國(guó)公司的挑戰(zhàn),對(duì)外貿(mào)易越來(lái)越頻繁,企業(yè)經(jīng)營(yíng)所遇到的各種風(fēng)險(xiǎn)也越來(lái)越多,加之企業(yè)經(jīng)營(yíng)改制中存在的不完善的運(yùn)作,企業(yè)的壓力越來(lái)越大,面臨的危機(jī)越來(lái)越嚴(yán)峻。因此一個(gè)企業(yè)要想在這樣的經(jīng)濟(jì)潮流中生存、競(jìng)爭(zhēng)、發(fā)展就必須提高自身的競(jìng)爭(zhēng)能力,而建立健全企業(yè)內(nèi)部的控制制度,是提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益,提高自身競(jìng)爭(zhēng)能力的關(guān)鍵所在。企業(yè)內(nèi)部控制制度是企業(yè)內(nèi)部各層次、各環(huán)節(jié)整體科學(xué)高效的管理控制制度的有機(jī)體系,是由一系列控制政策和程序所組成的系統(tǒng)。

3、目的是保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有序、高效的運(yùn)行,保證企業(yè)資產(chǎn)的完整與安全,防范各種經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),及時(shí)防止和糾正錯(cuò)誤與弊端,保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)完整,經(jīng)營(yíng)運(yùn)作信息的及時(shí)準(zhǔn)確。它是通過(guò)企業(yè)內(nèi)部高層管理者乃至每一名員工在明確分工的基礎(chǔ)上進(jìn)行的科學(xué)高效的相互制約的行為規(guī)范。一、科學(xué)合理完整的內(nèi)部控制制度是現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的現(xiàn)實(shí)需要一、科學(xué)合理完整的內(nèi)部控制制度是現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的現(xiàn)實(shí)需要企業(yè)制定內(nèi)部控制制度,首先必須確保國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部管理制度的貫徹執(zhí)行

4、,并使之有機(jī)地結(jié)合起來(lái),形成一個(gè)科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)慕?jīng)營(yíng)管理循環(huán)。就制定內(nèi)控制度而言,我認(rèn)為企業(yè)的高層領(lǐng)導(dǎo)在企業(yè)經(jīng)營(yíng)的設(shè)計(jì)理念上就應(yīng)該高度樹(shù)立制定內(nèi)控制度的觀點(diǎn)和意識(shí),注意從建章建制向整體框架的構(gòu)建與認(rèn)真實(shí)施轉(zhuǎn)變,做事應(yīng)兼顧國(guó)家、集體、個(gè)人的利益,積極主動(dòng)、科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)闹贫ㄓ行蚋咝У膬?nèi)部控制制度體系。經(jīng)濟(jì)越發(fā)展,內(nèi)部控制制度就越重要。企業(yè)上至領(lǐng)導(dǎo)下至每一位員工、在每項(xiàng)業(yè)務(wù)和環(huán)節(jié)上都必須按內(nèi)3內(nèi)部控制不是目的,而是實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的手段,因此就高層管理者的控

5、制而言,首先是其應(yīng)德才兼?zhèn)?,其次是要設(shè)計(jì)和協(xié)調(diào)好各部門、各環(huán)節(jié)的關(guān)系,加強(qiáng)內(nèi)部的民主監(jiān)督機(jī)制和控制檢查制度,防止經(jīng)營(yíng)者侵犯國(guó)家利益、或非法牟取私利。2.2.組織控制要科學(xué)組織控制要科學(xué)。首先是不相容職務(wù)分離,即經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的授權(quán)者與執(zhí)行者要分離,執(zhí)行者與記錄者、監(jiān)督者要分離。要注重把握①在決策層內(nèi)部要有明確的透明度、合理的權(quán)利分割與牽制。特別應(yīng)充分發(fā)揮董事會(huì)必要的集中決策,集體領(lǐng)導(dǎo),形成即相互支持與協(xié)助,又相應(yīng)提醒與制約的優(yōu)勢(shì),落實(shí)監(jiān)事會(huì)與

6、職工代表大會(huì)應(yīng)有的監(jiān)督檢查作用。②決策過(guò)程中應(yīng)有的科學(xué)程序以及決策與管理體系中應(yīng)有的結(jié)構(gòu)層次。3.3.業(yè)務(wù)程序及信息質(zhì)量控制要完整。業(yè)務(wù)程序及信息質(zhì)量控制要完整。企業(yè)為保證各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)科學(xué)高效有序的運(yùn)行,就必須科學(xué)合理的規(guī)定內(nèi)部業(yè)務(wù)程序??刂频囊笫?,按組織控制的要求和權(quán)責(zé)利相結(jié)合的原則進(jìn)行分工,授予各機(jī)構(gòu)及各層次管理人員相應(yīng)的審批權(quán),強(qiáng)調(diào)任何機(jī)構(gòu)人員不經(jīng)合法授權(quán)不得行使審批權(quán),也不得越權(quán)審批,對(duì)已經(jīng)發(fā)生的業(yè)務(wù)必須按照會(huì)計(jì)控制的要求及時(shí)

7、、正確、全面的反映和記錄,并復(fù)核記錄內(nèi)容,保證會(huì)計(jì)信息的正確及時(shí)完整。會(huì)計(jì)信息是企業(yè)中最重要的信息,因此,建立和和健全會(huì)計(jì)信息系統(tǒng),是完善會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)、信息質(zhì)量控制的主要方面。企業(yè)必須根據(jù)現(xiàn)行的會(huì)計(jì)制度及有關(guān)法規(guī)。4.4.資產(chǎn)保護(hù)控制要靈活。資產(chǎn)保護(hù)控制要靈活。內(nèi)部控制的各種控制方式都具有保護(hù)資產(chǎn)安全的作用,對(duì)不同類型的資產(chǎn)采取不同的控制措施。(1)貨幣資金的控制。(2)實(shí)物資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)的控制。(3)債權(quán)性資產(chǎn)的控制。(4)預(yù)算控制預(yù)

8、算控制。5、內(nèi)部審計(jì)控制制度要嚴(yán)密。、內(nèi)部審計(jì)控制制度要嚴(yán)密。內(nèi)部審計(jì)制度是單位內(nèi)部設(shè)置得專職的審計(jì)機(jī)構(gòu)和專職人員,通過(guò)經(jīng)常和定期的審查活動(dòng),做到查錯(cuò)防弊,改進(jìn)管理,提高效益的目的。因此,各企業(yè)單位應(yīng)強(qiáng)化監(jiān)控,加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)制度的建設(shè),充分發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督作用。四、下面通過(guò)兩個(gè)典型案例、下面通過(guò)兩個(gè)典型案例——巨人集團(tuán)失敗的教訓(xùn)和海爾集團(tuán)成功巨人集團(tuán)失敗的教訓(xùn)和海爾集團(tuán)成功的經(jīng)驗(yàn)來(lái)探討企業(yè)內(nèi)部控制的作用。的經(jīng)驗(yàn)來(lái)探討企業(yè)內(nèi)部控制的作用。(一)

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