新會計準則和舊會計制度科目區(qū)分

1、附：原始資料新舊會計科目對照表順序號編號新會計準則使用科目原會計制度使用科目核算內(nèi)容一、資產(chǎn)類11001庫存現(xiàn)金現(xiàn)金企業(yè)的庫存現(xiàn)金21002銀行存款銀行存款企業(yè)存入銀行或其他金融機構(gòu)的各種款項31003存放中央銀行款項※企業(yè)（銀行）存放于中國人民銀行（以下簡稱“中央銀行”）的各種款項，包括業(yè)務資金的調(diào)撥、辦理同城票據(jù)交換和異地跨系統(tǒng)資金匯劃、提取或繳存現(xiàn)金等。41011存放同業(yè)※企業(yè)（銀行）存放于境內(nèi)、境外銀行和非銀行金融機構(gòu)的款項51

2、012其他貨幣資金其他貨幣資金企業(yè)的銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、外埠存款等其他貨幣資金。61021結(jié)算備付金※企業(yè)（證券）為證券交易的資金清算與交收而存入指定清算代理機構(gòu)的款項。企業(yè)（證券）向客戶收取的結(jié)算手續(xù)費、向證券交易所支付的結(jié)算手續(xù)費。71031存出保證金※企業(yè)（金融）因辦理業(yè)務需要存出或交納的各種保證金款項。81101交易性金融資產(chǎn)短期投資企業(yè)為交易目的所持有的債券投資、股票投資、基金

3、投資等交易性金融資產(chǎn)的公允價值91111買入返售金融資產(chǎn)※企業(yè)（金融）按照返售協(xié)議約定先買入再按固定價格返售的票據(jù)、證券、貸款等金融資產(chǎn)所融出的資金101121應收票據(jù)應收票據(jù)企業(yè)因銷售商品、提供勞務等而收到的商業(yè)匯票，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。111122應收賬款應收賬款企業(yè)因銷售商品、提供勞務等經(jīng)營活動應收取的款項121123預付賬款預付賬款企業(yè)按照合同規(guī)定預付的款項。預付款項情況不多的，也可以不設置本科目，將預付的款項直接記

4、入“應付賬款”科目131131應收股利應收股利企業(yè)應收取的現(xiàn)金股利和應收取其他單位分配的利潤。141132應收利息應收利息企業(yè)交易性金融資產(chǎn)、持有至到期投資、可供出售金融資產(chǎn)、發(fā)放貸款、存放中央銀行款項、拆出資金、買入返售金融資產(chǎn)等應收取的利息。151201應收代位追償款其他應收款企業(yè)（保險）按照原保險合同約定承擔賠付保險金責任后確認的代位追償款161211應收分保賬款※企業(yè)（保險）從事再保險業(yè)務應收取的款項171212應收分保合同準備

5、金※企業(yè)（再保險分出人）從事再保險業(yè)務確認的應收分保未到期責任準備金，以及應向再保險接受人攤回的保險責任準備金181221其他應收款※企業(yè)除存出保證金、買入返售金融資產(chǎn)、應收票據(jù)、應收賬款、預付賬款、應收股利、應收利息、應收代位追償款、應收分保賬款、應收分保合同準備金、長期應收款等以外的其他各種應收及暫付款項。191231壞賬準備壞賬準備企業(yè)應收款項的壞賬準備201301貼現(xiàn)資產(chǎn)※企業(yè)（銀行）辦理商業(yè)票據(jù)的貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)等業(yè)務所融出491

6、541存出資本保證金※企業(yè)（保險）按規(guī)定比例繳存的資本保證金。501601固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)企業(yè)持有的固定資產(chǎn)原價。511602累計折舊累計折舊企業(yè)固定資產(chǎn)的累計折舊。521603固定資產(chǎn)減值準備固定資產(chǎn)減值準備企業(yè)固定資產(chǎn)的減值準備。531604在建工程在建工程企業(yè)基建、更新改造等在建工程發(fā)生的支出。541605工程物資工程物資企業(yè)為在建工程準備的各種物資的成本。551606固定資產(chǎn)清理固定資產(chǎn)清理企業(yè)因出售、報廢、毀損、對外投資、非貨

7、幣性資產(chǎn)交換、債務重組等原因轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn)價值以及在清理過程中發(fā)生的費用等。561611未擔保余值※企業(yè)（租賃）采用融資租賃方式租出資產(chǎn)的未擔保余值。571621生產(chǎn)性生物資產(chǎn)※企業(yè)（農(nóng)業(yè)）持有的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)原價。581622生產(chǎn)性生物資產(chǎn)累計折舊※企業(yè)（農(nóng)業(yè)）成熟生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的累計折舊。591623公益性生物資產(chǎn)※企業(yè)（農(nóng)業(yè)）持有的公益性生物資產(chǎn)的實際成本。601631油氣資產(chǎn)※企業(yè)（石油天然氣開采）持有的礦區(qū)權益和油氣井及相關設

8、施的原價。611632累二、負債類702001短期借款短期借款企業(yè)向銀行或其他金融機構(gòu)等借入的期限在1年以下(含1年)的各種借款。712002存入保證金※企業(yè)（金融）收到客戶存入的各種保證金。722003拆入資金※企業(yè)（金融）從境內(nèi)、境外金融機構(gòu)拆入的款項。732004向中央銀行借款※企業(yè)（銀行）向中央銀行借入的款項。742011吸收存款※企業(yè)（銀行）吸收的除同業(yè)存放款項以外的其他各種存款。752012同業(yè)存放※企業(yè)（銀行）吸收的境內(nèi)、

9、境外金融機構(gòu)的存款。762021貼現(xiàn)負債※企業(yè)（銀行）辦理商業(yè)票據(jù)的轉(zhuǎn)貼現(xiàn)等業(yè)務所融入的資金。772101交易性金融負債※企業(yè)承擔的交易性金融負債的公允價值。782111賣出回購金融資產(chǎn)款※企業(yè)（金融）按照回購協(xié)議先賣出再按固定價格買入的票據(jù)、證券、貸款等金融資產(chǎn)所融入的資金。792201應付票據(jù)應付票據(jù)企業(yè)購買材料、商品和接受勞務供應等開出、承兌的商業(yè)匯票，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。802202應付賬款應付賬款企業(yè)因購買材料、商

10、品和接受勞務等經(jīng)營活動應支付的款項。812203預收賬款預收賬款企業(yè)按照合同規(guī)定預收的款項。822211應付職工薪酬應付工資企業(yè)根據(jù)有關規(guī)定應付給職工的各種薪酬。本科目可按“工資”、“職工福利”、“社會保險費”、“住房公積金”、“工會經(jīng)費”、“職工教育經(jīng)費”、“非貨幣性福利”、“辭退福利”、“股份支付”等進行明細核算832221應交稅費應交稅金企業(yè)按照稅法等規(guī)定計算應交納的各種稅費。842231應付利息應付利息企業(yè)按照合同約定應支付的利