上市公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控業(yè)務(wù)指引

1、上市公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控業(yè)務(wù)上市公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控業(yè)務(wù)指引指引（試行）（試行）第一章第一章總則第一條第一條為規(guī)范稅務(wù)師事務(wù)所及其具有資質(zhì)的涉稅服務(wù)人員（以下簡(jiǎn)稱“涉稅服務(wù)人員”）提供上市公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控服務(wù)行為，提高執(zhí)業(yè)質(zhì)量，防范執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)《涉稅專業(yè)服務(wù)監(jiān)管辦法(試行)》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第13號(hào)）和中國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師協(xié)會(huì)《稅收策劃業(yè)務(wù)指引（試行）》，制定本指引。第二條第二條稅務(wù)師事務(wù)所及其涉稅服務(wù)人員承辦上市公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控業(yè)務(wù)適

2、用本指引。承辦其他企業(yè)、單位稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控咨詢業(yè)務(wù)參照適用。第三條第三條稅務(wù)師事務(wù)所及其涉稅服務(wù)人員提供上市公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于采集涉稅專業(yè)服務(wù)基本信息和業(yè)務(wù)信息有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第49號(hào)，以下簡(jiǎn)稱“49號(hào)公告”）要求，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)（人員）基本信息采集表》和其他相關(guān)信息。第四條第四條稅務(wù)師事務(wù)所及其涉稅服務(wù)人員提供上市公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控業(yè)務(wù)，實(shí)行信任保護(hù)原則。存在以下

3、情形之一的，稅務(wù)師事務(wù)所及其涉稅服務(wù)人員有權(quán)終止業(yè)務(wù)：日常業(yè)務(wù)稅務(wù)管理制度；重大經(jīng)營(yíng)事項(xiàng)稅務(wù)管理制度；信息與溝通管理制度；監(jiān)督和改進(jìn)管理制度等。第八條第八條稅務(wù)師事務(wù)所及其人員應(yīng)當(dāng)依據(jù)法律、行政法規(guī)及相關(guān)規(guī)定，按照雙方約定的期限和范圍，制定或完善委托方的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控制度并進(jìn)行測(cè)試和跟蹤，以達(dá)到委托方防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的目標(biāo)。第三章第三章業(yè)務(wù)承接業(yè)務(wù)承接第九條第九條稅務(wù)師事務(wù)所在確定是否接受和保持業(yè)務(wù)委托關(guān)系前，應(yīng)當(dāng)遵循《稅務(wù)師業(yè)務(wù)承接規(guī)則（試

4、行）》的相關(guān)規(guī)定，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對(duì)委托人的情況進(jìn)行了解和評(píng)估，充分評(píng)估項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)；重大項(xiàng)目，應(yīng)由稅務(wù)師事務(wù)所主要業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的評(píng)估情況進(jìn)行評(píng)價(jià)和決策。應(yīng)當(dāng)對(duì)下列情況進(jìn)行調(diào)查和評(píng)估：（一）委托人的信譽(yù)、誠(chéng)信可靠性及納稅遵從度；（二）委托人的委托目的和目標(biāo)；（三）委托人基本情況、經(jīng)營(yíng)情況及財(cái)務(wù)狀況；（四）內(nèi)部控制制度及執(zhí)行情況；（五）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度及執(zhí)行情況；（六）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度及執(zhí)行情況；（七）是否存在以前年度受到稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰情況；