論公允價(jià)值對企業(yè)會計(jì)信息的影響[文獻(xiàn)綜述]

1、本科畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文）文獻(xiàn)綜述題目論公允價(jià)值對企業(yè)會計(jì)信息的影響學(xué)院商學(xué)院專業(yè)會計(jì)學(xué)班級會計(jì)071學(xué)號學(xué)生姓名指導(dǎo)教師完成日期2011年1月10日2的混合計(jì)量波動性影響。（3）公允價(jià)值計(jì)量對財(cái)務(wù)報(bào)表的固有波動性影響。這三方面的影響對企業(yè)會計(jì)信息有利也有弊?！豆蕛r(jià)值對財(cái)務(wù)報(bào)告的影響分析》（馬建成、姜荷，2010）中把公允價(jià)值對財(cái)務(wù)報(bào)告的影響在理論層面有四方面的影響：其一，實(shí)現(xiàn)了向資產(chǎn)負(fù)債觀收益計(jì)量的轉(zhuǎn)變，把收益認(rèn)為是期初凈資產(chǎn)和期末凈資產(chǎn)

2、間的差額，使會計(jì)收益更接近經(jīng)濟(jì)收益。其二，實(shí)現(xiàn)了向全面收益計(jì)量模式的轉(zhuǎn)變，用期末凈資產(chǎn)的公允價(jià)值減去期初凈資產(chǎn)的公允價(jià)值來進(jìn)行衡量。突破了損益表收入與費(fèi)用配比的局限，把全部已確認(rèn)但未實(shí)現(xiàn)的利得或損失納入財(cái)務(wù)報(bào)表中，很好地結(jié)合并運(yùn)用了“當(dāng)期經(jīng)營利潤觀”和“滿計(jì)當(dāng)期損益觀”，對企業(yè)的價(jià)值變化進(jìn)行綜合計(jì)量。其三，實(shí)現(xiàn)了向財(cái)務(wù)信息決策有用性目標(biāo)的轉(zhuǎn)變，決策有用觀下采用公允價(jià)值屬性，而其更注重決策有用性及相關(guān)性，強(qiáng)調(diào)及時(shí)、動態(tài)地反映企業(yè)的價(jià)值變化

3、。其四，兼顧了財(cái)務(wù)信息決策相關(guān)性與可靠性，公允價(jià)值反映的是在特定時(shí)點(diǎn)和經(jīng)濟(jì)狀態(tài)下市場對資產(chǎn)和負(fù)債的定價(jià)，而公允價(jià)值的變化也反映市場對資產(chǎn)或負(fù)債所認(rèn)可的價(jià)值變化。《公允價(jià)值計(jì)量對我國會計(jì)信息質(zhì)量影響研究》（王春華，2007）中結(jié)合新會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，系統(tǒng)地研究公允價(jià)值在具體準(zhǔn)則中的運(yùn)用對我國資產(chǎn)計(jì)價(jià)和收益確認(rèn)產(chǎn)生的影響。選擇經(jīng)典經(jīng)濟(jì)模型FelthamObAson模型對公允價(jià)值的影響進(jìn)行量化分析，以2001年至2007年的A股(非ST)上市公

4、司為樣本，運(yùn)用SPSS和EXCEL等分析軟件對每股收益和每股凈資產(chǎn)對股價(jià)的影響進(jìn)行了回歸分析和偏相關(guān)性分析，用數(shù)據(jù)說明公允價(jià)值運(yùn)用對我國會計(jì)信息質(zhì)量的影響。并以實(shí)證研究的結(jié)果為基礎(chǔ)，分析現(xiàn)階段公允價(jià)值這一計(jì)量屬性在我國的運(yùn)用還存在的問題，并且提出相應(yīng)的對策?！豆蕛r(jià)值計(jì)量對企業(yè)利潤的影響》（趙選民、緱智君，2010）中闡述了公允價(jià)值在金融資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組對企業(yè)會計(jì)利潤的影響。認(rèn)為在我國現(xiàn)時(shí)的環(huán)境下，通過采用