浙江省上市公司會(huì)計(jì)信息披露監(jiān)管探析【開題報(bào)告】

1、1畢業(yè)論文（設(shè)計(jì)）開題報(bào)告會(huì)計(jì)學(xué)浙江省上市公司會(huì)計(jì)信息披露監(jiān)管探析一、立論依據(jù)1.研究意義、預(yù)期目標(biāo)研究意義：隨著我國(guó)證券市場(chǎng)的不斷發(fā)展，信息披露制度也隨之發(fā)展，上市公司會(huì)計(jì)信息披露制度已經(jīng)取得了一些成績(jī)，然而，近些年來，會(huì)計(jì)信息披露不真實(shí)、不準(zhǔn)確、不充分、不完整等等問題層出不窮，尤其是一些上市公司會(huì)計(jì)丑聞的發(fā)生嚴(yán)重影響了證券市場(chǎng)的健康發(fā)展。會(huì)計(jì)信息是投資者進(jìn)行最終決策的依據(jù)，會(huì)計(jì)信息質(zhì)量不高不僅給投資者帶來?yè)p失，也會(huì)影響資本市場(chǎng)的健康

2、發(fā)展。我們要提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量就要對(duì)披露現(xiàn)存的問題進(jìn)行分析研究，做到發(fā)現(xiàn)問題，解決問題，達(dá)到真正的“公平、公開、公正”原則。綜上所述，研究上市公司會(huì)計(jì)信息披露監(jiān)管有非常重要的意義。預(yù)期目標(biāo)：本文預(yù)期在上市公司會(huì)計(jì)信息披露監(jiān)管的理論基礎(chǔ)上，通過案例對(duì)浙江省上市公司會(huì)計(jì)信息披露監(jiān)管進(jìn)行研究，分析上市公司會(huì)計(jì)信息披露監(jiān)管存在的問題，探析其原因，并提出相應(yīng)的對(duì)策，以至于解決上市公司會(huì)計(jì)信息披露失真的局面。2.國(guó)內(nèi)外研究現(xiàn)狀2.1國(guó)外相關(guān)研究：在國(guó)

3、外，會(huì)計(jì)信息披露監(jiān)管的研究是非常受重視的，并且在多年的研究歷程中已經(jīng)取得了頗多成果。在實(shí)務(wù)界領(lǐng)域里，對(duì)公司的會(huì)計(jì)信息披露要進(jìn)行管制已經(jīng)是國(guó)際上的慣例了，可是，對(duì)于理論界而言，要不要進(jìn)行管制以及將要如何管制依然存在分歧。目前，國(guó)外學(xué)者對(duì)會(huì)計(jì)信息披露監(jiān)管存在著“管制論”和“非管制論”兩種對(duì)立的觀點(diǎn)。管制論的代表人物是美國(guó)著名的會(huì)計(jì)學(xué)家沃克（1996），他認(rèn)為：“單一的依靠市場(chǎng)自身的力量是無法確定最優(yōu)的會(huì)計(jì)信息披露方式和內(nèi)容的”。Healy(

4、2007)指出：“會(huì)計(jì)信息披露的管制不僅能用來幫助解決投資中的不確定性，還可以實(shí)現(xiàn)資源的有效配置和提高信息披露的透明度”。內(nèi)外信息的不對(duì)稱性也是要進(jìn)行信息披露監(jiān)管的重要原因之一，F(xiàn)rank(2006)在研究了管理者與外部投資者之間的信息不對(duì)稱以及由此導(dǎo)致的內(nèi)部交易的現(xiàn)象之后指出：“信息不對(duì)稱現(xiàn)象會(huì)使管理者有機(jī)會(huì)利用不對(duì)稱的私有信息來謀取利益”。支持非管制理論的學(xué)者認(rèn)為，為了可以有效的旅行受托責(zé)任，爭(zhēng)奪市場(chǎng)的資源以及向市場(chǎng)傳遞良好信號(hào)，3

5、經(jīng)濟(jì)警察一職中沒有起到應(yīng)有的作用發(fā)表了看法。趙璐指出：“盡管監(jiān)管部門對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的違法執(zhí)業(yè)有嚴(yán)厲的處罰，但一些注冊(cè)會(huì)計(jì)師依然不能規(guī)范執(zhí)業(yè)”。張曉寧說：“我國(guó)有些會(huì)計(jì)師事務(wù)所未實(shí)施必要的審計(jì)程序、未獲取充分的審計(jì)證據(jù)情況下就確定有關(guān)事項(xiàng)，造成的審計(jì)后的會(huì)計(jì)報(bào)表失真或者發(fā)表了不恰當(dāng)?shù)貙徲?jì)意見”。張曉寧還指出；“新聞媒體監(jiān)督市場(chǎng)參與者行為和執(zhí)法機(jī)關(guān)監(jiān)管活動(dòng)的權(quán)利缺乏具體的法律條文保障，因?yàn)槊襟w的報(bào)道權(quán)和批評(píng)權(quán)得不到充分的法律保護(hù)”。2.2.2

6、我國(guó)上市公司會(huì)計(jì)信息披露監(jiān)管問題的解決措施“加強(qiáng)法制建設(shè)，完善民事賠償制度”這一條措施是很多篇論文中都涉及到的。目前在國(guó)內(nèi)不成熟的資本市場(chǎng)狀況下，需要一個(gè)較完善的法律體系來約束上市公司的造假行為，這會(huì)使新的法律法規(guī)不斷出臺(tái)，提高監(jiān)管水平。王進(jìn)山（2008）曾說：“我們必須建立并完善民事賠償制度，對(duì)參與造假者，只要公民的合法利益受到侵害，受害人都可以提起訴訟并得到相應(yīng)的民事賠償，使違規(guī)者因出具虛假會(huì)計(jì)信息而承擔(dān)一種經(jīng)濟(jì)上的懲罰”。加強(qiáng)內(nèi)部

7、監(jiān)管也不失為一則良計(jì)。張曉寧（2010）中提出：“可以把管理人員的個(gè)人利益同公司的長(zhǎng)期利益聯(lián)系，避免基本工資和年度獎(jiǎng)金為主的薪酬制度”，而賈蕊（2008）認(rèn)為，越來越多的上市公司實(shí)行的高管激勵(lì)方案，高管很大一塊收入與股價(jià)相連后更會(huì)加大舞弊的動(dòng)機(jī)。然而如何去選擇，這其中的利弊還是要關(guān)聯(lián)方自行衡量。建立上市公司會(huì)計(jì)信息披露信用評(píng)估制度。這一建議在我閱讀的文獻(xiàn)中從2006年到2010年均在不同的論文中出現(xiàn)。最早見于童秀紅（2006）《論上市公

8、司會(huì)計(jì)信息披露的監(jiān)管》一文，它的核心思想是定期對(duì)上市公司會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行評(píng)價(jià)，從高到低分ABCD四個(gè)等級(jí)。主管部門對(duì)上市公司的評(píng)定質(zhì)量要定期公告，以便投資者了解上市公司信息披露質(zhì)量這一重要信息。3.參考文獻(xiàn)[1]王秀華，戴云，鄂爽.關(guān)于上市公司會(huì)計(jì)信息披露的探討[J].遼寧經(jīng)濟(jì)管理干部學(xué)院學(xué)報(bào)，2008（2）.[2]許鈺川.上市公司會(huì)計(jì)信息披露監(jiān)管分析[J].國(guó)有資產(chǎn)管理，2009（2）.[3]David.Tweedie.Written

9、EvidenceofSirDavidTweedieChairman.International[J].AccountingStardBoardtotheTresureCommittee2002(5).[4]Frank.ACriticalAnalysisofAccountingThey[J].TheAccountingReview2007(4).[5]劉淑榮.加強(qiáng)會(huì)計(jì)信息披露監(jiān)管的對(duì)策[J].財(cái)會(huì)通訊，2010（6）.[6]施彩梅.淺議上