民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)存在的問(wèn)題及對(duì)策研究【開(kāi)題報(bào)告】

1、1畢業(yè)論文（設(shè)計(jì)）開(kāi)題報(bào)告題目：民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)存在的問(wèn)題及對(duì)策研究專業(yè)：會(huì)計(jì)學(xué)一、選題的背景、意義改革開(kāi)放以來(lái)，民營(yíng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展對(duì)中國(guó)經(jīng)濟(jì)的持續(xù)高速增長(zhǎng)做出了卓越的貢獻(xiàn)，改變了中國(guó)社會(huì)的經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)和就業(yè)結(jié)構(gòu)，這對(duì)于確保我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)持續(xù)穩(wěn)定地增長(zhǎng)、優(yōu)化產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、緩解就業(yè)壓力、促進(jìn)市場(chǎng)繁榮、保持社會(huì)穩(wěn)定等方面發(fā)揮著越來(lái)越重要的作用。作為社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活主體的公司，其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)日益復(fù)雜，隨之出現(xiàn)的公司治理問(wèn)題越來(lái)越多，再加上財(cái)務(wù)丑聞案件不斷爆發(fā)，

2、在公司治理結(jié)構(gòu)中設(shè)計(jì)有效的監(jiān)督機(jī)制成為人們普遍關(guān)注的問(wèn)題。在這種情況下，內(nèi)部審計(jì)作為一種制度安排進(jìn)入人們的視野，成為專家學(xué)者研究討論的熱點(diǎn)話題。內(nèi)部審計(jì)作為現(xiàn)代企業(yè)制度的重要組成部分，對(duì)完善公司治理、建立健全企業(yè)內(nèi)控制度、加強(qiáng)和改善企業(yè)管理具有重要的意義。二、相關(guān)研究的最新成果及動(dòng)態(tài)（一）國(guó)外研究最新成果及動(dòng)態(tài)在國(guó)外，“民營(yíng)”的基本含義是指“民間經(jīng)營(yíng)”，即非官方的組織營(yíng)運(yùn)活動(dòng)，而對(duì)民營(yíng)企業(yè)則沒(méi)有特別的界定，較為常見(jiàn)的是二戰(zhàn)后美、法、德等

3、國(guó)曾出現(xiàn)的所謂國(guó)有企業(yè)民營(yíng)化浪潮。在大多數(shù)國(guó)家里，民營(yíng)經(jīng)濟(jì)涵蓋了國(guó)民經(jīng)濟(jì)的絕大部分，民營(yíng)是極為普遍的現(xiàn)象，他們所研究的經(jīng)濟(jì)即指民營(yíng)經(jīng)濟(jì)，西方經(jīng)濟(jì)學(xué)的一切前提都是以民營(yíng)的經(jīng)濟(jì)為基礎(chǔ)的。國(guó)外對(duì)于民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)研究也遠(yuǎn)遠(yuǎn)先于我國(guó)。進(jìn)入2l世紀(jì)以來(lái)，經(jīng)濟(jì)全球化的發(fā)展，企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)加大。作為企業(yè)內(nèi)部約束機(jī)制重要組成部分的內(nèi)部審計(jì)作用應(yīng)日益突現(xiàn)。內(nèi)部審計(jì)的研究開(kāi)始與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理、公司治理相關(guān)聯(lián)，人們對(duì)內(nèi)部審計(jì)關(guān)注和要求從內(nèi)部控制審計(jì)為主向風(fēng)險(xiǎn)管理

4、審計(jì)、戰(zhàn)略審計(jì)直至治理審計(jì)為主發(fā)展。期間最有代表性的研究文獻(xiàn)2001年6月ⅡA頒布的最后修訂的《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》和2002年美國(guó)出臺(tái)3近幾年來(lái)，隨著民營(yíng)企業(yè)的發(fā)展壯大，國(guó)內(nèi)逐漸意識(shí)到民營(yíng)企業(yè)的重要性，同時(shí)由于民營(yíng)企業(yè)管理上的不規(guī)范以及決策上的失誤，使得對(duì)民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)逐漸重視起來(lái)，國(guó)內(nèi)學(xué)術(shù)界對(duì)民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的研究也漸漸增多。1987年，首次出現(xiàn)了內(nèi)部審計(jì)科學(xué)群眾性學(xué)術(shù)團(tuán)體一中國(guó)內(nèi)部審計(jì)學(xué)會(huì)。中國(guó)內(nèi)部審計(jì)學(xué)會(huì)的誕生，標(biāo)志著內(nèi)部審計(jì)已

5、從實(shí)踐探索轉(zhuǎn)向了理論探索。2002年，民營(yíng)企業(yè)比較發(fā)達(dá)的廣東省、浙江省的審計(jì)廳和內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)共同承辦了全國(guó)非國(guó)有企事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)理論研討會(huì)，本次研討會(huì)共收到了相關(guān)學(xué)術(shù)論文85篇。這些論文均由民營(yíng)企業(yè)內(nèi)相關(guān)部門的實(shí)務(wù)工作者和理論界的學(xué)者撰寫(xiě)，所有這些都極大地促進(jìn)了民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展。截止到2009年1月份，國(guó)家也陸續(xù)出臺(tái)了一些法律法規(guī)來(lái)引導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展。如：2006年7月1日開(kāi)始執(zhí)行的：《內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則》第21號(hào)一內(nèi)部審計(jì)控

6、制自我評(píng)估法、第22號(hào)一內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性和客觀性、第23號(hào)一內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)與董事會(huì)或最高管理層的關(guān)系、第24號(hào)一內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)管理；2007年7月1日開(kāi)始執(zhí)行的：《內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則》第25號(hào)一經(jīng)濟(jì)性、第26號(hào)一效果性、第27號(hào)一效率性；2009年1月1日開(kāi)始執(zhí)行的：《內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則》第28號(hào)一信息系統(tǒng)審計(jì)、第29號(hào)一內(nèi)部審計(jì)人員后續(xù)教育以及《內(nèi)部審計(jì)實(shí)物指南第3號(hào)一審計(jì)報(bào)告》。這些準(zhǔn)則的出臺(tái)，引導(dǎo)了民營(yíng)企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)工作逐步走向完善。近幾

7、年，有很多學(xué)者對(duì)民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)發(fā)表了自己的不同的看法。他們的研究對(duì)內(nèi)民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)起著巨大的推動(dòng)作用。如《關(guān)于加強(qiáng)民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的幾點(diǎn)思考》（郭濤，2007）與認(rèn)為要盡快完成民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的立法工作，加強(qiáng)國(guó)家審計(jì)對(duì)民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的指導(dǎo)用以解決當(dāng)前民營(yíng)企業(yè)家族式管理對(duì)內(nèi)部審計(jì)的制約；《試論我國(guó)民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)存在的問(wèn)題及對(duì)策》（姚瑞馬，2008）關(guān)于解決民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置混亂的問(wèn)題他認(rèn)為應(yīng)該根據(jù)民營(yíng)企業(yè)組織形式不同分別選擇