2013年供銷合作社財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表講解

1、2013年供銷合作社財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表講解,2013年11月,目 錄,,,決算工作中需要注意的問題,,,企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表講解,1,2,2,企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表講解,,其他稅費(fèi)： 反映除表中所列各項(xiàng)稅費(fèi)外，企業(yè)應(yīng)交納的城鎮(zhèn)土地使用稅、土地增值稅、契稅、印花稅、土地使用稅、房產(chǎn)稅、車船稅等所有其他各項(xiàng)稅費(fèi)的交納情況。地方教育費(fèi)附加應(yīng)填列在“教育費(fèi)附加”項(xiàng)目中，不在本項(xiàng)目反映。 進(jìn)口增值稅應(yīng)填列在“增值稅”項(xiàng)目中，不

2、在本項(xiàng)目反映。,,根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于取消除煙葉外的農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅有關(guān)問題的通知》（財(cái)稅[2004]120號(hào)）、2005年十屆全國人大常委會(huì)第十九次會(huì)議通過的“自2006年1月1日起廢止《中華人民共和國農(nóng)業(yè)稅條例》”決定及2006年4月28日施行的《中華人民共和國煙草稅暫行條例》等文件，將“農(nóng)牧業(yè)稅”修改為“煙葉稅”。,企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表講解,,修改指標(biāo)：11行 --（八）參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的年末職工人數(shù)12行 --

3、（九）參加補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的年末職工人數(shù)13行 --（十）參加基本醫(yī)療保險(xiǎn)的年末職工人數(shù)14行 --（十一）參加補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的年末職工人數(shù)15行 --（十二）參加失業(yè)保險(xiǎn)的年末職工人數(shù)16行 --（十三）參加工傷保險(xiǎn)的年末職工人數(shù)17行 --（十四）參加生育保險(xiǎn)的年末職工人數(shù),企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表講解,,（一）本年應(yīng)發(fā)工資總額： 反映本年應(yīng)發(fā)放的工資總額，包括內(nèi)退人員、臨時(shí)工和聘用人員工資。根據(jù)“應(yīng)付工資”、“應(yīng)付

4、職工薪酬”科目及其他相關(guān)科目的本年發(fā)生額填列。本項(xiàng)目包含按月發(fā)放的住房補(bǔ)貼。,,（二）本年實(shí)際發(fā)放工資總額： 反映企業(yè)本年度實(shí)際發(fā)放的工資總額，包括內(nèi)退人員、臨時(shí)工和聘用人員工資。其中“本年實(shí)際發(fā)放職工工資總額”和“本年實(shí)際發(fā)放在崗職工工資總額”單項(xiàng)列示。本項(xiàng)目包含按月發(fā)放的住房補(bǔ)貼。,企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表講解,,（五）本年支付的企業(yè)負(fù)責(zé)人薪酬總額： 按照企業(yè)負(fù)責(zé)人本年實(shí)際收到的薪酬總額填列。

5、 企業(yè)負(fù)責(zé)人薪酬主要由基本年薪、績效年薪、本年兌現(xiàn)的中長期激勵(lì)收益等組成，按照本年實(shí)際發(fā)放數(shù)填報(bào)。 本年實(shí)際發(fā)放數(shù)應(yīng)包括本年的基本年薪、上年度績效年薪本期兌現(xiàn)部分、本年兌現(xiàn)的上一任期績效年薪延期兌現(xiàn)部分。 基本年薪是指企業(yè)負(fù)責(zé)人年度基本收入，績效年薪是指與企業(yè)負(fù)責(zé)人本年經(jīng)營業(yè)績考核結(jié)果相聯(lián)系的收入，本年兌現(xiàn)的中長期激勵(lì)收益是指根據(jù)經(jīng)薪酬審核部門批準(zhǔn)的股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃，負(fù)責(zé)人行權(quán)或兌現(xiàn)取得的收益。未實(shí)

6、行年薪制的企業(yè)，負(fù)責(zé)人薪酬主要由工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼組成。負(fù)責(zé)人本年取得的其他貨幣收入，一并填報(bào)。,企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表講解,,（六）本年支付的職工福利費(fèi)： 反映企業(yè)本年度實(shí)際支付的職工福利費(fèi)總額，含離退休統(tǒng)籌外費(fèi)用。,企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表講解,,,“本年支付的職工培訓(xùn)費(fèi)用”改為“本年支付的職工教育培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)”,“本年提取的職工培訓(xùn)費(fèi)用”改為“本年提取的職工教育培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)”,本年提取的職工教育培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)：

7、反映企業(yè)在本年度按規(guī)定比例提取的專項(xiàng)用于職工教育和培訓(xùn)的費(fèi)用。本年支付的職工教育培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)： 反映企業(yè)在本年度對(duì)本單位職工教育和培訓(xùn)方面實(shí)際發(fā)生的全部支出。,企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表講解,,增加指標(biāo)：47行 -- 六、本年支付的勞務(wù)派遣金額48行 -- 七、業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出情況49行 --（一）上年支付的業(yè)務(wù)招待費(fèi)50行 --（二）本年支付的業(yè)務(wù)招待費(fèi)（業(yè)務(wù)招待費(fèi)按2010年度企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算利潤表管理費(fèi)用下“

8、業(yè)務(wù)招待費(fèi)”口徑填列）,企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表講解,,,,,,,,,●15處將“當(dāng)年”、“全年” 改為“本年”●將表樣單位“金額”改為 “本年數(shù)”,,,,企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表講解,增加指標(biāo)：4列 –營業(yè)成本（與利潤表營業(yè)成本相等）,刪除指標(biāo)：其中：虧損企業(yè)戶數(shù),基層社對(duì)應(yīng)“地方政府扶持新網(wǎng)工程資金“封死,目 錄,,,決算工作中需要注意的問題,,,企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表講解,1,2,12,決算工作中需要注意的問題,,投

9、資收益： 反映企業(yè)以各種方式對(duì)外投資所取得的收益。 包括處置長期股權(quán)投資取得的收益。,決算工作中需要注意的問題,本表反映企業(yè)各項(xiàng)稅金、保險(xiǎn)、撥款等款項(xiàng)的負(fù)擔(dān)和上交情況。 本表只反映由企業(yè)承擔(dān)和上交的中國境內(nèi)的部分，不包括企業(yè)代扣代繳的應(yīng)由個(gè)人承擔(dān)部分。,決算工作中需要注意的問題,,（二）勞動(dòng)生產(chǎn)總值： 指各種生產(chǎn)活動(dòng)所創(chuàng)造的新增價(jià)值，是企業(yè)總產(chǎn)出與中間投入之差。增加值為勞動(dòng)者

10、報(bào)酬、生產(chǎn)稅凈額、固定資產(chǎn)折扣和營業(yè)盈余四個(gè)部分之和。2011年設(shè)立過公式，后有企業(yè)反映有特殊情況會(huì)數(shù)額不符合實(shí)際情況，這個(gè)指標(biāo)反映的是國內(nèi)部分，不含境外稅收部分。,,資本構(gòu)成情況： 按獨(dú)立法人匯總口徑填列。公式： 民營資本=實(shí)收資本-國有資本-集體資本-外商資本,企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表講解,“地方政府扶持新網(wǎng)工程資金“反映各級(jí)地方政府為支持供銷合作社改革發(fā)展設(shè)立的專項(xiàng)資金數(shù)額，包括新網(wǎng)工程配套資金等

11、地方政府明確用于支持供銷合作社發(fā)展的專項(xiàng)資金，由各級(jí)供銷合作社匯總報(bào)表時(shí)填列，企業(yè)不填此項(xiàng)。,決算工作中需要注意的問題,（一）報(bào)送時(shí)間要求：決算報(bào)表要求2014年3月31日前報(bào)送。（二）報(bào)送材料內(nèi)容：各單位應(yīng)正式行文報(bào)送匯總（合并）的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表，以“萬元”為金額單位。報(bào)送內(nèi)容包括：1．2013年度匯總的決算報(bào)表、決算數(shù)字提要、財(cái)務(wù)分析。匯總封面相關(guān)人員簽章并加蓋本單位印章。（三）報(bào)送格式：按照同財(cái)軟件格式，通過網(wǎng)