棋盤式經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量表的電算化研究.pdf

1、現(xiàn)金流量表是企業(yè)對(duì)外公布的三大會(huì)計(jì)報(bào)表之一，它以現(xiàn)金（指現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物）作為計(jì)量標(biāo)志，反映企業(yè)一定時(shí)期內(nèi)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)所產(chǎn)生的現(xiàn)金流入、流出和凈流量，籍以反映企業(yè)的償債能力和獲現(xiàn)能力，從現(xiàn)金角度來(lái)解釋企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況。 本文首先對(duì)現(xiàn)金流量表結(jié)構(gòu)進(jìn)行分析，針對(duì)該表的四個(gè)缺陷，在其他學(xué)者對(duì)棋盤式經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量表結(jié)構(gòu)研究的基礎(chǔ)上，深入研究了棋盤式經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量表的編制原理，并運(yùn)用VFP語(yǔ)言，分別采用代碼和指令兩種設(shè)計(jì)方法，實(shí)現(xiàn)該報(bào)表的計(jì)

2、算機(jī)編制，開(kāi)創(chuàng)了計(jì)算機(jī)編制棋盤式報(bào)表這一新的研究領(lǐng)域。 全文主要有現(xiàn)金流量表分析、憑證數(shù)據(jù)的篩選、編制棋盤式經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量表的代碼設(shè)計(jì)和指令設(shè)計(jì)四個(gè)部分。其中，棋盤式經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量表三個(gè)填表區(qū)間的劃分、五步填表過(guò)程、兩種編制方法以及靈活地運(yùn)用“三庫(kù)理論”，都是本文的創(chuàng)新；尤其是“三庫(kù)理論”的靈活運(yùn)用——數(shù)據(jù)表化指令設(shè)計(jì)方法，為開(kāi)發(fā)全通用報(bào)表模塊提供了新的思路。 棋盤式經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量表將現(xiàn)金流量表的直接反映部分與間接

3、反映部分緊密結(jié)合在一起，表中的每一原始單元格，既反映它在直接表中的填列位置，又反映其在間接表中的填列位置；既反映從凈利潤(rùn)中獲得的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量和凈流量，又反映與凈利潤(rùn)無(wú)關(guān)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量和凈流量；排除不涉及損益的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)非現(xiàn)金事項(xiàng)，既避免調(diào)節(jié)項(xiàng)目之間復(fù)雜的抵銷與被抵銷關(guān)系，又切實(shí)貫徹了收付實(shí)現(xiàn)制編制原則，還降低了填表難度，使報(bào)表指標(biāo)更易于理解。棋盤式經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量表可大大提升現(xiàn)金流量表的地位和作用，值得在會(huì)計(jì)報(bào)表實(shí)務(wù)工作中推廣和應(yīng)