全面風險管理理念與模式——我國商業(yè)銀行全面風險管理體系研究.pdf

1、銀行業(yè)是一個特殊的行業(yè)，其特殊性就在于銀行是經(jīng)營貨幣的金融企業(yè)，主要利用社會的存款以及其他借款作為營運資金，自有資本占比較低，這一特點決定了銀行業(yè)是一個高風險行業(yè)。因此，自商業(yè)銀行產(chǎn)生以來，風險就與之相隨、形影不離。一百多年來，商業(yè)銀行在市場風險、信用風險、操作風險等風險的管理研究和實踐方面均取得了極大的進展。但1997年以后的數(shù)次金融危機，讓銀行家和經(jīng)濟學家們認識到，現(xiàn)代金融危機的風險趨于多元化。這種風險多元化的危機對金融體系和銀行的

2、破壞性是非常強的。針對此，全面風險管理理念出現(xiàn)了，它將現(xiàn)代銀行風險管理理論帶入了一個新時代。 目前，我國銀行仍沒有建立起符合國際標準的風險管理體系，這嚴重制約了我國商業(yè)銀行的發(fā)展。在金融業(yè)全面開放的壓力下，要想在國際金融市場上占有一席之地，我國商業(yè)銀行必須建立健全的風險管理體系，學習掌握先進的風險量化技術(shù)和信息技術(shù)，培育先進的風險管理文化。 論文分為四個部分。第一部分是商業(yè)銀行全面風險管理的發(fā)展歷程。從20世紀60年代起

3、，商業(yè)銀行風險管理理論經(jīng)歷了不斷的發(fā)展，先后形成了資產(chǎn)風險管理、負債風險管理、資產(chǎn)負債風險管理、資本充足率管理、內(nèi)部控制框架以及全面風險管理等理論。這部分著重闡述了《巴塞爾新資本協(xié)議》與COSO《全面風險管理框架》對商業(yè)銀行全面風險管理理論的推動?！栋腿麪栃沦Y本協(xié)議》是商業(yè)銀行全面風險管理理論發(fā)展的一個推動力。2004年6月發(fā)布的《巴塞爾新資本協(xié)議》將信用風險、市場風險和操作風險納入資本約束的范圍，對商業(yè)銀行風險有著全面的涵蓋：新資本協(xié)

4、議對銀行風險的識別、計量、控制等各環(huán)節(jié)均提出了明確的要求；此外新資本協(xié)議提出的資本充足率、監(jiān)管部門監(jiān)督檢查和市場約束三大監(jiān)管支柱體現(xiàn)了新資本協(xié)議對全面風險管理的宏觀要求。因此，新資本協(xié)議己蘊含了全面風險管理的理念。商業(yè)銀行全面風險管理理論發(fā)展的另外一個推動力是對金融機構(gòu)內(nèi)部控制理念和技術(shù)有著深刻影響的著名的COSO委員會的《全面風險管理框架》，COSO委員會2003年7月頒布《全面風險管理框架》以替代影響廣泛的1992年的《內(nèi)部控制統(tǒng)一

5、框架》?！度骘L險管理框架》中定義“全面風險管理是一個過程，這個過程受組織的董事會、管理層和其他人員影響，應用于戰(zhàn)略制定、貫穿在整個組織之中。全面風險管理旨在識別影響組織的潛在事件并管理風險，使之在企業(yè)的風險偏好之內(nèi)，從而為組織目標的實現(xiàn)提供合理的保證”。COSO的《全面風險管理框架》覆蓋面是所有企業(yè)，并沒專門針對銀行。第一部分通過對全面風險管理理論的分析，為我國商業(yè)銀行建立全面風險管理體系提供理論基礎(chǔ)。 論文的第二部分，首先對

6、商業(yè)銀行實施全面風險管理體系進行了成本收益分析：商業(yè)銀行通過全面風險管理贏得收益，同時，建立全面風險管理體系也會產(chǎn)生很大的成本，這些成本影響著全面風險管理體系的構(gòu)建過程，考驗管理層的支持力度和改變銀行風險管理文化的決心。其次分析了我國商業(yè)銀行建立全面風險管理體系的內(nèi)在動力是對外開放帶來的競爭壓力。最后分析了我國商業(yè)銀行建立全面風險管理體系的外在動因是國際活躍銀行已有的先進的全面風險管理體系。國際活躍銀行的風險管理動向往往代表最先進的風險

7、管理理論的發(fā)展動向，也為我國商業(yè)銀行的風險管理指明了發(fā)展方向，因而成為我國商業(yè)銀行建立全面風險管理體系的外在動因。這一部分還以美洲銀行為例，分析美洲銀行的風險管理文化、風險管理流程、組織結(jié)構(gòu)及其三層防御體系，希望能為我國商業(yè)銀行實施全面風險管理提供參考和借鑒。論文第二部分論證了我國商業(yè)銀行的實施全面風險管理的必要性和緊迫性。 全面風險管理包括八個要素，即內(nèi)部環(huán)境、目標設定、風險識別、風險評估、風險對策、內(nèi)部控制活動、信息和交流、

8、監(jiān)控，這幾個要素來自管理層經(jīng)營企業(yè)的方式，并和管理流程整合在一起。確定全面風險管理是否有效，主要判斷八要素是否存在，是否有效運作。因而論文三、四部分按照全面風險管理八要素的順序分析了我國商業(yè)銀行風險管理中存在的主要問題，提出了我國商業(yè)銀行實施全面風險管理的對策和措施。 總之，本文認為我國商業(yè)銀行應當借鑒國外先進的風險管理理論和方法，明確風險管理的方向和原則，采取有效的對策和措施建立全面風險管理體系，提高經(jīng)營和管理風險的能力，保證