全面風(fēng)險(xiǎn)管理模式下企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的角色嬗變及方法演進(jìn).pdf

1、江蘇科技大學(xué)碩士學(xué)位論文全面風(fēng)險(xiǎn)管理模式下企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的角色嬗變及方法演進(jìn)姓名：張學(xué)軍申請(qǐng)學(xué)位級(jí)別：碩士專(zhuān)業(yè)：管理科學(xué)與工程指導(dǎo)教師：葛世倫20080301大摘要 由于 ERM 模式下內(nèi)部審計(jì)不同于以往的角色定位 （從配角轉(zhuǎn)變?yōu)橹鹘牵?， 使其業(yè)務(wù)活動(dòng)所要達(dá)到的目標(biāo)及業(yè)務(wù)活動(dòng)所涉及的領(lǐng)域都有了巨大的轉(zhuǎn)變，因此內(nèi)部審計(jì)方法也開(kāi)始發(fā)生變化。本文仍站在歷史的角度，一方面回顧內(nèi)部審計(jì)方法曾經(jīng)有過(guò)的演變歷程，另一方面指出 ERM 環(huán)境下內(nèi)部審計(jì)最

2、適宜采用的方法——風(fēng)險(xiǎn)管理基礎(chǔ)審計(jì)方法。本文對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理基礎(chǔ)審計(jì)方法的基本流程作了詳細(xì)論述。 4、關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)管理基礎(chǔ)審計(jì)方法的實(shí)施 在 ERM 模式下開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作必然會(huì)涉及到對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定性和定量評(píng)估的工作。其中對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的定量評(píng)估又離不開(kāi)風(fēng)險(xiǎn)模型的建立，如果風(fēng)險(xiǎn)模型建立的工作滯后，會(huì)直接影響風(fēng)險(xiǎn)管理基礎(chǔ)方法的實(shí)施。而建立風(fēng)險(xiǎn)模型是實(shí)務(wù)中存在的巨大的難題。本文選取現(xiàn)有的某一財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)模型，并以此為工具，按照風(fēng)險(xiǎn)管理基礎(chǔ)審計(jì)的流程模擬實(shí)施了審計(jì)的

3、過(guò)程。通過(guò)上述模擬，本文希望起到呼吁專(zhuān)業(yè)人士對(duì)風(fēng)險(xiǎn)模型的開(kāi)發(fā)投入更多關(guān)注的作用，以便有更多的專(zhuān)業(yè)人士能行動(dòng)起來(lái)致力于開(kāi)發(fā)各種類(lèi)型的風(fēng)險(xiǎn)模型的工作，使風(fēng)險(xiǎn)管理基礎(chǔ)審計(jì)方法在實(shí)務(wù)中能更加順利地實(shí)施。 5、關(guān)于未來(lái)工作的展望 由于 ERM 在我國(guó)企業(yè)中的實(shí)施尚處于起步階段，因此風(fēng)險(xiǎn)管理基礎(chǔ)審計(jì)方法在實(shí)務(wù)中的具體運(yùn)用還有一段過(guò)程，但業(yè)內(nèi)人士完全可以利用這個(gè)過(guò)程中做以下工作：①密切關(guān)注 ERM 模式在我國(guó)的推進(jìn)情況；②追蹤已實(shí)施 ERM 模式的企