企業(yè)內(nèi)控失效的原因及對(duì)策

1、<p>　　企業(yè)內(nèi)控失效的原因及對(duì)策</p><p>　　【摘要】隨著企業(yè)的不斷發(fā)展，企業(yè)的內(nèi)控管理受到了重視。本文將主要對(duì)企業(yè)的內(nèi)控管理的失效的原因與對(duì)策展開論述。 </p><p>　　【關(guān)鍵詞】企業(yè) 內(nèi)控管理 失效 原因 措施 </p><p>　　一、企業(yè)內(nèi)控失效的原因分析 </p><p>　?。?）缺乏對(duì)企業(yè)內(nèi)控管理的正

2、確認(rèn)識(shí)。目前，我國(guó)大部分的企業(yè)的管理者以及相關(guān)的內(nèi)控管理人員對(duì)企業(yè)的內(nèi)控管理缺乏正確的認(rèn)識(shí)。有的企業(yè)的管理者片面地認(rèn)為內(nèi)控管理主要是管理人員和檢查人員的責(zé)任，自己則對(duì)其不承擔(dān)任何責(zé)任。因此，在內(nèi)控管理措施的執(zhí)行過程中，許多部門或者有關(guān)人員對(duì)內(nèi)控措施的執(zhí)行進(jìn)行應(yīng)付和敷衍。企業(yè)的內(nèi)部控制管理不是簡(jiǎn)單地制度或者文件的編輯，而是一種對(duì)企業(yè)的控制管理工作的動(dòng)態(tài)的監(jiān)督方式，內(nèi)控管理是貫徹于企業(yè)發(fā)展的各個(gè)環(huán)節(jié)。同時(shí)，企業(yè)的管理者和內(nèi)控管理人員對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)

3、險(xiǎn)的防范意識(shí)以及內(nèi)部控制觀念相對(duì)薄弱，導(dǎo)致企業(yè)在發(fā)展過程中，過分地追求增加生產(chǎn)規(guī)模，以獲取更多的經(jīng)濟(jì)利益，完全忽視了內(nèi)控管理對(duì)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的重要性。因此，由于企業(yè)的管理人員的內(nèi)控意識(shí)淡薄，在具體實(shí)踐過程中，造成企業(yè)的固定資產(chǎn)管理不嚴(yán)謹(jǐn)，管理機(jī)制不完善以及企業(yè)的內(nèi)控管理失效等問題，對(duì)企業(yè)的資產(chǎn)和財(cái)務(wù)資料的安全性帶來了巨大的隱患。 </p><p>　?。?）內(nèi)控制度不夠完善。多數(shù)企業(yè)存在企業(yè)內(nèi)控制度不完善的問題，

4、導(dǎo)致企業(yè)的管理機(jī)制很難有效地貫徹落實(shí)。完善的內(nèi)控制度是順利開展內(nèi)控工作的保障，企業(yè)的管理者和內(nèi)控管理人員根據(jù)內(nèi)控制度可以有效地防范企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)與科學(xué)技術(shù)的不斷發(fā)展，計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)以及信息化技術(shù)廣泛地應(yīng)用與企業(yè)的各項(xiàng)管理工作中，促進(jìn)了企業(yè)的管理工作的健康有序的運(yùn)行和發(fā)展。同時(shí)，隨著計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)和信息化技術(shù)在企業(yè)的應(yīng)用范圍和深度不斷擴(kuò)展，給企業(yè)的內(nèi)控管理帶來了新的挑戰(zhàn)。從實(shí)踐的角度來看，現(xiàn)階段，我國(guó)大部分的雖然建立了企業(yè)內(nèi)

5、部控制制度，但仍舊存在內(nèi)控制度不健全的問題。在進(jìn)行內(nèi)控管理的過程中，暴露了許多問題，特別是具體的內(nèi)控管理機(jī)制嚴(yán)重缺乏實(shí)際可操作性，許多的內(nèi)控管理措施很難落實(shí)到實(shí)處。 </p><p>　?。?）內(nèi)控管理缺乏有效的監(jiān)督。雖然目前許多的企業(yè)建立了內(nèi)控管理制度，但是在實(shí)際的執(zhí)行過程中，許多內(nèi)控措施難以有效執(zhí)行，因此加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控管理措施的貫徹落實(shí)對(duì)企業(yè)的發(fā)展至關(guān)重要。有的企業(yè)再進(jìn)內(nèi)控管理時(shí)，內(nèi)控制度基本都是走形式主義，這

6、主要是由于企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)控管理時(shí)缺乏有效地內(nèi)控監(jiān)督機(jī)制。 </p><p>　　（4）會(huì)計(jì)人員獨(dú)立性不強(qiáng)。每個(gè)企業(yè)都可以看作是一個(gè)獨(dú)立的會(huì)計(jì)主體，企業(yè)的會(huì)計(jì)工作人員是進(jìn)行具體業(yè)務(wù)處理的工作人員，同時(shí)也是會(huì)計(jì)工作執(zhí)行以及會(huì)計(jì)監(jiān)督的實(shí)際工作人員。由于在企業(yè)的實(shí)際管理過程中，會(huì)計(jì)人員與企業(yè)的管理者是一種被領(lǐng)導(dǎo)與領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)系。從會(huì)計(jì)人員的職責(zé)的角度看，會(huì)計(jì)工作人員需要嚴(yán)格遵照有關(guān)的會(huì)計(jì)法律法規(guī)以及相關(guān)的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)

7、活動(dòng)進(jìn)行正確的核算和有效地監(jiān)督，盡可能最大限度地反映企業(yè)真實(shí)的財(cái)務(wù)信息。從會(huì)計(jì)人員與企業(yè)管理者的關(guān)系的角度來看，企業(yè)的會(huì)計(jì)工作人員需要服從企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者的安排，有時(shí)企業(yè)的管理者為了獲取利益需要掩蓋企業(yè)的真實(shí)的財(cái)務(wù)信息，會(huì)計(jì)人員則需要執(zhí)行企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者的命令，導(dǎo)致企業(yè)的會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性缺乏有效地保證，因此，會(huì)計(jì)工作對(duì)企業(yè)的業(yè)務(wù)活動(dòng)沒有起到實(shí)質(zhì)性的監(jiān)督作用。 </p><p>　　二、提高企業(yè)內(nèi)控管理的措施 </p&g

8、t;<p>　?。?）加強(qiáng)企業(yè)員工對(duì)內(nèi)部控制制度的正確認(rèn)識(shí)。完善的內(nèi)部控制制度，可以促使企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)，提高企業(yè)的生產(chǎn)效率，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的最大化，所以健全的內(nèi)控制度對(duì)企業(yè)的發(fā)展有著巨大的作用。因此，企業(yè)在具體實(shí)踐中，企業(yè)的管理者和內(nèi)控管理人員需要提高企業(yè)內(nèi)控管理的重視度。不斷創(chuàng)新企業(yè)內(nèi)控管理觀念，積極學(xué)習(xí)先進(jìn)科學(xué)的內(nèi)控管理理論以及內(nèi)控管理手段，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的管理能力。 </p><

9、;p>　?。?）完善內(nèi)控管理制度。以人為本的科學(xué)發(fā)展觀有利于企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。因此，在構(gòu)建完善的企業(yè)內(nèi)控制度時(shí)，企業(yè)需要堅(jiān)持“以人為本”的原則，營(yíng)造一種和諧的內(nèi)控管理氛圍。在進(jìn)行內(nèi)控管理過程中，完善有關(guān)的內(nèi)控制度，價(jià)錢對(duì)企業(yè)有關(guān)內(nèi)控人員的行為約束，企業(yè)管理者需要充分認(rèn)識(shí)到和諧的內(nèi)控文化氛圍對(duì)企業(yè)員工行為的約束力和影響力，同時(shí)，良好的企業(yè)文化氛圍有助于企業(yè)員工樹立科學(xué)的人生觀和世界觀。而高標(biāo)準(zhǔn)、高素質(zhì)的專業(yè)人才直接決定著企業(yè)未來的發(fā)

10、展?fàn)顩r。因此，企業(yè)需要工作人員當(dāng)作是內(nèi)控的主要載體，明確權(quán)、責(zé)、利的界限，不斷完善企業(yè)的內(nèi)控管理機(jī)制。另外，對(duì)于企業(yè)中重要的工作崗位，建立相關(guān)的輪崗制和換崗制度，對(duì)于一些不相容的崗位，比如稽核與出納等，嚴(yán)格遵照“不相容崗位相分離”的原則，防止在具體的管理過程中，出現(xiàn)徇私舞弊、以權(quán)謀私等違法行為，從而有效地保障企業(yè)的財(cái)產(chǎn)的完整性和安全性。另外，企業(yè)的管理者需要開展一些活動(dòng)培養(yǎng)企業(yè)員工的正確的內(nèi)控意識(shí)，不斷提高企業(yè)員工對(duì)內(nèi)控管理的重視度，使

11、內(nèi)控管理制度深入人心。同時(shí)，企業(yè)需要不斷健全內(nèi)部控制制度，完善企業(yè)內(nèi)控工作的有關(guān)處理規(guī)則，嚴(yán)格按照相關(guān)程序進(jìn)行內(nèi)部控制，為企業(yè)內(nèi)控管理提</p><p>　?。?）完善內(nèi)控考核機(jī)制，對(duì)企業(yè)的內(nèi)控制度進(jìn)行有效地評(píng)價(jià)。建立完善科學(xué)的內(nèi)控考核機(jī)制，才能有效地調(diào)動(dòng)員工工作的積極性和主動(dòng)性。企業(yè)可以建立考核激勵(lì)機(jī)制和獎(jiǎng)懲制度，根據(jù)員工的工作表現(xiàn)，對(duì)于工作表現(xiàn)較好的員工進(jìn)行物質(zhì)和精神獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)于表現(xiàn)較差的員工進(jìn)行批評(píng)和警示。對(duì)

12、企業(yè)的內(nèi)控管理工作定期進(jìn)行查漏補(bǔ)缺，將內(nèi)控管理作為一種常規(guī)性的工作。同時(shí)，企業(yè)可以根據(jù)自身發(fā)展的具體情況，定期對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的執(zhí)行情況進(jìn)行自評(píng)和他評(píng)，從而有效地保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的順利開展。 </p><p><b>　　三、總結(jié)語(yǔ) </b></p><p>　　綜上所述，企業(yè)的內(nèi)控管理是企業(yè)管理工作的核心內(nèi)容。隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈化的加劇，企業(yè)要想在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中生存和發(fā)展，

13、就需要不斷完善企業(yè)的內(nèi)控制度，提高對(duì)內(nèi)控管理的重視度、健全內(nèi)控制度、完善內(nèi)控考核制度，從而推動(dòng)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。 </p><p><b>　　參考文獻(xiàn)： </b></p><p>　　[1]張朝暉.淺析企業(yè)內(nèi)部控制及其改進(jìn)措施[J].行政事業(yè)資產(chǎn)與財(cái)務(wù)，2011. </p><p>　　[2]王麗.現(xiàn)代企業(yè)的內(nèi)部控制問題與改進(jìn)措施探究[J].