論施工企業(yè)資金管理

1、<p><b>　　論施工企業(yè)資金管理</b></p><p>　　[提要] 資金管理是企業(yè)財務(wù)管理的核心部分，它在施工企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營中占據(jù)很重要的地位，每一個環(huán)節(jié)都會直接影響施工工程的進(jìn)度和項目施工的質(zhì)量，因此施工企業(yè)必須從根本上重視資金管理，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。本文首先強調(diào)資金管理對施工企業(yè)的重要性，然后根據(jù)存在的問題，總結(jié)提出相應(yīng)的對策。 </p><p&g

2、t;　　關(guān)鍵詞：資金管理；施工企業(yè)；對策 </p><p>　　中圖分類號：F27 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A </p><p>　　原標(biāo)題：論施工企業(yè)的資金管理 </p><p>　　收錄日期：2013年12月19日 </p><p>　　資金管理作為企業(yè)財務(wù)管理的核心工作，其管理的好壞不僅是衡量一個單位財務(wù)管理水平的重要標(biāo)志，而且直接影響到一個單位的

3、經(jīng)濟(jì)效益。隨著我國施工企業(yè)管理逐漸規(guī)范化，資金管理在施工企業(yè)中的地位日益突出，因此建立健全的企業(yè)資金管理制度，提高資金使用效率和提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益是當(dāng)前施工企業(yè)面臨的重要問題。 </p><p>　　一、資金管理對施工企業(yè)的重要性 </p><p>　　資金管理是企業(yè)財務(wù)管理的核心部分，是施工企業(yè)各個經(jīng)營管理的一個關(guān)鍵環(huán)節(jié)，是一項系統(tǒng)性的管理工作。隨著我國經(jīng)濟(jì)體制的深化改革，施工企業(yè)也由最初

4、的試點階段逐步向管理規(guī)范化轉(zhuǎn)變，建立與施工企業(yè)環(huán)境相適應(yīng)的企業(yè)內(nèi)部資金管理體制，直接關(guān)系著施工企業(yè)的發(fā)展壯大。施工企業(yè)資金管理是施工企業(yè)經(jīng)營管理的一個重要組成部分，是一項綜合性的經(jīng)濟(jì)管理工作，它包括資金籌集、使用、消耗、回收和分配等方面的財務(wù)活動。然而，這些內(nèi)容是由企業(yè)資金運動過程所決定的，即從準(zhǔn)備施工、工程施工和完工結(jié)算等一系列的資金活動。資金管理對施工企業(yè)的重要性體現(xiàn)在通過資金紐帶可以增強施工企業(yè)對下屬單位的有效控制，施工企業(yè)對資金

5、進(jìn)行控制和管理，從而保證資金使用的安全性。 </p><p>　　二、施工企業(yè)資金管理存在的問題 </p><p>　　施工企業(yè)的任何工程都是以巨額資金為依托的，企業(yè)對資金的依賴更為突出，因此資金短缺的情況更為嚴(yán)重，導(dǎo)致一系列的問題。具體表現(xiàn)在： </p><p>　　1、資金管理制度不健全。目前，許多的施工企業(yè)還沒建立健全的預(yù)算管理制度，盡管有些企業(yè)制定了詳細(xì)的施

6、工預(yù)算，但預(yù)算并沒有成為企業(yè)組織經(jīng)營活動的依據(jù)，沒有威懾力。另外，許多企業(yè)在施工過程中完全不按照預(yù)算制度執(zhí)行，隨意更改，使得預(yù)算不能達(dá)到預(yù)期效果。 </p><p>　　2、資金分散，使用效率低下。資金是企業(yè)生存命脈中“血液”，是決定企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營狀況的關(guān)鍵因素。足夠的資金可以維持施工企業(yè)正常的經(jīng)營活動，促進(jìn)企業(yè)實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益，從而提高使用效率。然而，施工企業(yè)的資金來源于各個方面，資金分散，無法提高使用效率。 <

7、;/p><p>　　3、資金管理監(jiān)督和控制不足。施工企業(yè)在資金使用方面，缺乏有力的事前規(guī)范、事中控制和事后監(jiān)督工作。在事前規(guī)范上，企業(yè)對下屬的管理不到位；在事中控制上，企業(yè)控制不足；在事后監(jiān)督上，缺乏可行的考核辦法。從而，資金管理監(jiān)督和控制不足就會缺少一套有效的制度。 </p><p>　　4、工程款拖欠現(xiàn)象普遍。工程墊資和拖欠工程款是施工企業(yè)的兩大問題，由于在建筑市場長期供大于求的不平衡狀態(tài)

8、，競爭十分激烈的情況下，施工企業(yè)就會存心拖延工程結(jié)算的時間。另外，相關(guān)的法律法規(guī)制度不健全，都會使施工企業(yè)的工程拖欠款問題不能及時得到解決，從而影響員工的團(tuán)結(jié)和企業(yè)的發(fā)展。所以，要對施工企業(yè)自身進(jìn)行完全的控制，對資金的實用進(jìn)行計劃性管理。 </p><p>　　5、管理方式和手段落后。根據(jù)施工企業(yè)的現(xiàn)狀，從管理方式和手段來看，企業(yè)資金管理方式陳舊。相當(dāng)一些企業(yè)還在沿用過去的靠上報財務(wù)報表和口頭匯報的方式來反映企業(yè)

9、的經(jīng)營情況和財務(wù)狀況，由于會計核算隨意性大，財務(wù)報表的編制不真實，導(dǎo)致了財務(wù)會計信息失真。由此可見，傳統(tǒng)的財務(wù)報表形式已經(jīng)不能再滿足企業(yè)資金管理工作的全部需要。隨著現(xiàn)代科技的快速發(fā)展，企業(yè)尚未利用較好的計算機網(wǎng)絡(luò)等先進(jìn)科學(xué)技術(shù)，在資金管理工作方法上陳舊，手段缺乏創(chuàng)新，因此，要改進(jìn)管理方式和手段適應(yīng)當(dāng)代的發(fā)展情況。 </p><p>　　三、施工企業(yè)資金管理相應(yīng)對策 </p><p>　　施

10、工企業(yè)面對競爭日益激烈的市場環(huán)境，想要生存發(fā)展，就應(yīng)找出應(yīng)對措施，不斷強化資金管理工作，集中力量提高資金的使用效益。具體表現(xiàn)在： </p><p>　　1、完善資金管理制度。隨著企業(yè)自主權(quán)的不斷擴大，企業(yè)所要承擔(dān)的責(zé)任也相應(yīng)增加，企業(yè)資金管理活動的地位日益突出，在這種經(jīng)濟(jì)形勢下，如何建立好完善、健全、規(guī)范的資金管理制度，使企業(yè)在資金管理工作上有章可循，對施工企業(yè)有重要的作用。首先，應(yīng)該明確劃分企業(yè)資金管理的層級，

11、規(guī)范財務(wù)員工的權(quán)利和責(zé)任，不能僅讓規(guī)章制度成為文件，還要落實到實際行動；其次，還應(yīng)該明確劃分企業(yè)各職能部門及其員工的權(quán)利與責(zé)任，做到資金管理人人重視，以配合財務(wù)人員的管理工作；最后，企業(yè)在建立了資金管理制度的基礎(chǔ)上，不可對制度進(jìn)行隨意修改，需要修改時要經(jīng)過相關(guān)部門的審批同意，使該資金管理制度真正成為企業(yè)管理資金工作貫徹執(zhí)行的有力依據(jù)，強化資金管理工作的可操作性，提高資金的使用效率，使資金管理工作真正發(fā)揮效用。 </p>&

12、lt;p>　　2、加強對資金管理的監(jiān)督和控制工作。在資金的使用方面，施工企業(yè)應(yīng)該盡力做好資金管理的事前規(guī)范、事中控制和事后監(jiān)督的工作，使企業(yè)資金流向與控制職能相掛鉤，積極設(shè)立完善的、科學(xué)合理的考核制度，加大監(jiān)督力度，使監(jiān)督職能得到有效發(fā)揮。其中，資金管理功能最主要的是對資金的事后核算，它是施工企業(yè)已經(jīng)發(fā)生的生產(chǎn)經(jīng)營活動中資金使用的客觀反映。隨著我國市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)該對企業(yè)的財務(wù)狀況進(jìn)行深入了解，以便能較好地和財務(wù)人員進(jìn)行

13、溝通，傳達(dá)信息要更為準(zhǔn)確，防止一些不良現(xiàn)象的發(fā)生，從而影響企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。另外，還應(yīng)對工程項目的資金使用進(jìn)行嚴(yán)謹(jǐn)系統(tǒng)的分析，這樣就可以較好地應(yīng)對類似情況的發(fā)生，不能片面追求產(chǎn)值和經(jīng)濟(jì)利潤等指標(biāo)，應(yīng)進(jìn)行全盤統(tǒng)籌考慮，在資金支付方面，要對應(yīng)付款項的支付風(fēng)險、實際資金支出與預(yù)算差異等做好監(jiān)督、控制和考核工作，加強資金周轉(zhuǎn)各環(huán)節(jié)的可靠性，從而可以加強對資金管理的監(jiān)督和控制工作。 </p><p>　　3、重點加強對企業(yè)資

14、金的計劃管理。在市場經(jīng)濟(jì)激烈的競爭環(huán)境下，企業(yè)不可避免會產(chǎn)生應(yīng)收賬款和資金的安全性管理，要想重點加強對施工企業(yè)資金的計劃管理，應(yīng)從這兩個方面著手。市場經(jīng)濟(jì)的瞬息萬變隨時都會有可能導(dǎo)致債務(wù)人財務(wù)狀況惡化因而無法償還到期的債務(wù)，所以應(yīng)該盡量減少發(fā)生壞賬的機會，這樣企業(yè)就可以避免應(yīng)收賬款的無法收回的情況。除此之外，企業(yè)資金安全性問題也是在資金管理過程中不可忽視的一個事項，資金運動過程中是要建立在保證資金安全性基礎(chǔ)之上的。企業(yè)資金安全管理的關(guān)鍵

15、是要建立安全的保障機制，即在企業(yè)資金的進(jìn)出、調(diào)動、周轉(zhuǎn)等多方面都要建立在嚴(yán)格的控制之下，從而建立合理的結(jié)算制度、盤點制度、審核制度等相關(guān)的保障制度。只有堅持這兩者，企業(yè)對資金的計劃管理才能有效實施，資金管理的各項活動能夠有效運行，從而提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效率。 </p><p>　　4、實現(xiàn)資金管理的信息化和現(xiàn)代化。施工企業(yè)要找準(zhǔn)切入點，應(yīng)針對當(dāng)前資金管理中存在的問題，采取相應(yīng)措施。要想實現(xiàn)企業(yè)資金管理手段信息化和現(xiàn)代

16、化可以考慮利用電子計算機科學(xué)技術(shù)，采用專業(yè)化和規(guī)范化的資金管理系統(tǒng)，在一個較大的數(shù)據(jù)平臺上充分發(fā)揮資金管理的作用，加強資金管理的控制效果。具體來說，可以開發(fā)或引進(jìn)一套完善的資金管理軟件，使資金管理程序化、信息化、一體化，避免了傳統(tǒng)方式下的人工行為，實行了規(guī)范操作，加大了信息的真實度，真正使資金管理融入到了整個企業(yè)的生產(chǎn)運作中。 </p><p>　　綜上所述，資金管理作為企業(yè)管理的一個重要組成部分，貫穿于企業(yè)生產(chǎn)

17、運營過程的始終。面對復(fù)雜激烈的競爭市場環(huán)境，施工企業(yè)應(yīng)正確分析自身存在的問題，從中總結(jié)出相應(yīng)的對策，才能增強自身的綜合競爭能力，保證企業(yè)資金的良性循環(huán)，從而提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，提升資金管理的水平。 </p><p><b>　　主要參考文獻(xiàn)： </b></p><p>　　[1]陳冬梅.淺談施工企業(yè)資金管理[J].現(xiàn)代商業(yè)，2011.9.15. </p>