淺議強(qiáng)化高速公路企業(yè)的內(nèi)部控制

1、<p>　　淺議強(qiáng)化高速公路企業(yè)的內(nèi)部控制</p><p>　　【摘 要】在新形勢(shì)下，隨著企業(yè)改革步伐的不斷推進(jìn)，我國高速公路也逐步實(shí)現(xiàn)了企業(yè)化。但是由于高速公路企業(yè)化的時(shí)間比較短，在內(nèi)部控制方面還存在一些問題。本文在高速公路企業(yè)內(nèi)部控制的重要性的基礎(chǔ)上，分析了高速公路企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀和問題，針對(duì)這些問題提出了一些對(duì)策。 </p><p>　　【關(guān)鍵詞】高速公路；內(nèi)部改革；現(xiàn)狀

2、和問題；對(duì)策；意義 </p><p>　　企業(yè)內(nèi)部控制指的是企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，在保證企業(yè)資產(chǎn)安全的情況下實(shí)現(xiàn)增值，保證企業(yè)的會(huì)計(jì)資料的完整性、真實(shí)性和及時(shí)性，保證企業(yè)能夠高效運(yùn)營而采取的自我規(guī)范、評(píng)價(jià)和控制的一系列手段和措施的總稱。企業(yè)內(nèi)部控制對(duì)維護(hù)企業(yè)的資金安全具有重要的意義，所以高速公路企業(yè)要完善內(nèi)部控制，維護(hù)高速公路企業(yè)的資金安全，維護(hù)高速公路企業(yè)的健康發(fā)展。 </p><p>

3、　　一、強(qiáng)化高速公路企業(yè)內(nèi)部控制的重要性 </p><p>　　1.強(qiáng)化高速公路企業(yè)內(nèi)部控制有利于提高資金的綜合管理能力 </p><p>　　高速公路企業(yè)的任務(wù)是建設(shè)高速公路以及依附于高速公路而存在的基礎(chǔ)設(shè)施，高速公路企業(yè)收入的主要來源就是高速通行費(fèi)。在以前，高速公路通行費(fèi)的收取采用按路段收取的方式，比較分散。隨著信息化的發(fā)展，高速公路通行費(fèi)的收取采用了聯(lián)網(wǎng)收取的方式，呈現(xiàn)出集中化、區(qū)域

4、化的特點(diǎn)。這就需要提高網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)分析的準(zhǔn)確性，提高資金的綜合管理能力。 </p><p>　　2.強(qiáng)化高速公路企業(yè)內(nèi)部控制有利于維護(hù)高速公路企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展 </p><p>　　目前，高速公路企業(yè)步入了全速發(fā)展時(shí)期，由于高速公路建設(shè)工程投資大、工期長(zhǎng)、資金回籠周期長(zhǎng)。如果沒有做好企業(yè)內(nèi)部的控制工作，就會(huì)使得企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)很容易出現(xiàn)負(fù)債的情況，企業(yè)內(nèi)部負(fù)債過多，一方面會(huì)影響企業(yè)的正常開支，影響

5、企業(yè)的正常發(fā)展；另一方面會(huì)對(duì)企業(yè)的聲譽(yù)造成不良的影響，不利于企業(yè)的發(fā)展。所以告訴公路企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，需要高速公路企業(yè)做好財(cái)務(wù)的監(jiān)管控制工作，規(guī)范財(cái)務(wù)管理體系。 </p><p>　　二、高速公路企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀 </p><p>　　高速公路企業(yè)發(fā)展迅速，但是企業(yè)化的時(shí)間比較短，內(nèi)部控制方面還存在著一系列的問題。 </p><p>　　1.內(nèi)部控制意識(shí)不強(qiáng) &l

6、t;/p><p>　　在現(xiàn)階段，高速公路企業(yè)內(nèi)部還沒有形成完整的內(nèi)部控制管理系統(tǒng)，高速公路企業(yè)管理人員的內(nèi)部控制意識(shí)不強(qiáng)，導(dǎo)致全體工作人員對(duì)內(nèi)部控制的重視程度不高，導(dǎo)致內(nèi)部控制只是一個(gè)空架子，不能真正的將預(yù)算落實(shí)，不能很好的進(jìn)行資金管理，不能真正的發(fā)揮內(nèi)部控制的作用。 </p><p>　　2.內(nèi)部控制制度不完善 </p><p>　　高速公路企業(yè)化時(shí)間比較短，管理人員

7、對(duì)內(nèi)部控制的重視程度不高，導(dǎo)致即使有的高速公路企業(yè)已經(jīng)形成了內(nèi)部控制體系，但是仍然有高速公路企業(yè)的內(nèi)部控制只是一個(gè)書面文件，沒有形成規(guī)范化的制度系統(tǒng)，沒有形成完善的內(nèi)部控制制度。 </p><p>　　3.內(nèi)部控制執(zhí)行力不強(qiáng) </p><p>　　現(xiàn)在高速公路企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面通常采用的是控制預(yù)算的方式，在實(shí)際的執(zhí)行過程中，對(duì)預(yù)算的控制并不能嚴(yán)格的實(shí)施，主要表現(xiàn)在預(yù)算體系制定不完善。由于高

8、速公路企業(yè)化的時(shí)間較短，企業(yè)內(nèi)部實(shí)施內(nèi)部控制的時(shí)間也比較短，在制定預(yù)算的過程中，有的部門比如公路修建和養(yǎng)護(hù)部門制定了合理的預(yù)算，但是有的部門則沒有制定合理的預(yù)算。 </p><p>　　三、強(qiáng)化高速公路企業(yè)內(nèi)部控制的對(duì)策 </p><p>　　1.建立完善的內(nèi)部控制體系 </p><p>　　強(qiáng)化高速公路企業(yè)的內(nèi)部控制首先要建立完善的內(nèi)部控制體系，內(nèi)部體系的建立依賴

9、于企業(yè)內(nèi)部領(lǐng)導(dǎo)的重視。高速公路企業(yè)內(nèi)部領(lǐng)導(dǎo)要加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制體系建立的重視程度，組建專業(yè)的內(nèi)部控制體系的建設(shè)團(tuán)隊(duì)，根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況制定合理的內(nèi)部控制措施，增強(qiáng)內(nèi)部控制體系建設(shè)的完善性。 </p><p>　　2.完善內(nèi)部控制措施 </p><p>　　完善企業(yè)內(nèi)部控制措施最重要的就是完善預(yù)算編制的科學(xué)性，加強(qiáng)預(yù)算的執(zhí)行力。第一，預(yù)算編制是企業(yè)內(nèi)部控制中最重要的一個(gè)方面，提高預(yù)編編制的科學(xué)性

10、要做到以下幾點(diǎn)：首先，在編制預(yù)算的時(shí)候要堅(jiān)持量入為出的原則，保持企業(yè)的收支平衡；其次，在編制預(yù)算的時(shí)候不能以一味的降低成本為目的，要從企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)利益出發(fā)，為企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)服務(wù)；最后，預(yù)算編制的覆蓋面要完整。在編制預(yù)算體系的過程中不僅主流的公路修建和養(yǎng)護(hù)要納入預(yù)算體系，高速公路企業(yè)投資的其他行業(yè)的開支也要納入到預(yù)算體系中。第二，加強(qiáng)預(yù)算的執(zhí)行力，就要做好企業(yè)分工，實(shí)行崗位責(zé)任制。高速公路企業(yè)內(nèi)部的要設(shè)立專門的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，選擇專業(yè)的財(cái)

11、務(wù)人員進(jìn)行財(cái)務(wù)管理，明確人員分工，明確人員責(zé)任，如果出現(xiàn)問題就將責(zé)任落實(shí)到人，加強(qiáng)相互之間的監(jiān)督和制約，保障預(yù)算編制能夠得到很好的落實(shí)。 </p><p><b>　　3.完善內(nèi)部監(jiān)督 </b></p><p>　　現(xiàn)在高速公路企業(yè)為了節(jié)省開支，經(jīng)常將財(cái)務(wù)部門和審計(jì)部門設(shè)置成一個(gè)機(jī)構(gòu)，不能很好的發(fā)揮審計(jì)部門的職能，不能對(duì)會(huì)計(jì)部門的工作進(jìn)行很好的監(jiān)管。首先，高速公路企業(yè)

12、內(nèi)部要單獨(dú)設(shè)立一個(gè)審計(jì)機(jī)構(gòu)，對(duì)預(yù)算的編制、預(yù)算的執(zhí)行、資金的使用情況以及工作人員的工作情況進(jìn)行一個(gè)全方位的監(jiān)管。其次，企業(yè)要規(guī)范審計(jì)工作人員的行為規(guī)范，保障審計(jì)人員能夠?qū)徲?jì)工作落實(shí)到位，并且實(shí)時(shí)匯報(bào)。將審計(jì)人員的工作和績(jī)效考核結(jié)合在一起，全面提高審計(jì)人員的工作積極性，將審計(jì)工作落實(shí)到位，保證內(nèi)部控制工作的順利進(jìn)行。 </p><p>　　4.建立內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系 </p><p>　　高

13、速公路企業(yè)的項(xiàng)目投入大，資金的回籠周期長(zhǎng)，所以企業(yè)財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)也比較大。為了有效的實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制，需要定期的或者在必要的情況下，通過專業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，以保證企業(yè)內(nèi)部的財(cái)政安全，保證內(nèi)部控制的有效進(jìn)行。 </p><p><b>　　四、結(jié)語 </b></p><p>　　企業(yè)內(nèi)部控制是現(xiàn)代企業(yè)管理中非常重要的一部分，影響著企業(yè)的長(zhǎng)治久安。高速公路企業(yè)化時(shí)間比較

14、短，在內(nèi)部控制方面還存在著一些問題，全面的解決這些問題，有利于維護(hù)高速公路企業(yè)的資金安全，保證高速公路企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。 </p><p><b>　　參考文獻(xiàn)： </b></p><p>　　[1]速鳴.議如何強(qiáng)化高速公路企業(yè)的內(nèi)部控制[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息，2013，（20）：16-16. </p><p>　　[2]俞新華.淺談強(qiáng)化高速公路