市審計(jì)局2016年度企業(yè)與金融審計(jì)工作情況報(bào)告

1、<p>　　市審計(jì)局2016年度企業(yè)與金融審計(jì)工作情況報(bào)告</p><p><b>　　審計(jì)廳：</b></p><p>　　2016年度，XX市企業(yè)與金融審計(jì)工作堅(jiān)持“圍繞中心、服務(wù)大局、突出重點(diǎn)、強(qiáng)化監(jiān)督”的基本方針，深入貫徹黨的十八屆五中六中全會(huì)、中央和省市經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議精神，認(rèn)真落實(shí)全國(guó)、全省審計(jì)工作會(huì)議的總體部署，圍繞市委“2365”戰(zhàn)略，緊扣提高經(jīng)

2、濟(jì)增長(zhǎng)質(zhì)量和效益主線，把握增效工作主題，發(fā)揮國(guó)家審計(jì)保障經(jīng)濟(jì)社會(huì)健康運(yùn)行的“免疫系統(tǒng)”功能的要求，以審計(jì)署、審計(jì)廳確定的審計(jì)項(xiàng)目為重點(diǎn)，結(jié)合市審計(jì)局自定的審計(jì)項(xiàng)目，精心組織、統(tǒng)籌安排、合理分工，依法積極有效履行審計(jì)職責(zé)，有效促進(jìn)國(guó)家金融宏觀調(diào)控政策、措施的貫徹落實(shí)，履行了審計(jì)監(jiān)督與服務(wù)的基本職能，積極完成各項(xiàng)審計(jì)工作任務(wù)。</p><p>　　一、盡職履責(zé)，全面完成各項(xiàng)審計(jì)工作任務(wù)</p><

3、p>　?。ㄒ唬┌凑漳甓软?xiàng)目計(jì)劃要求，全面完成審計(jì)任務(wù)。</p><p>　　按照審計(jì)署、審計(jì)廳和市審計(jì)局的統(tǒng)一布置和安排，全年企業(yè)與金融審計(jì)計(jì)劃項(xiàng)目5個(gè)，已完成5個(gè)，計(jì)劃完成率100%。提交審計(jì)報(bào)告5份、審計(jì)移送6件、審計(jì)公告2個(gè)、審計(jì)要情專報(bào)1篇、打造省優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目1個(gè)。</p><p>　　1.2016年6月至10月，對(duì)XXXX農(nóng)商行2015年度資產(chǎn)負(fù)債和損益情況進(jìn)行了審計(jì)。共發(fā)

4、現(xiàn)有問(wèn)題金額19848.13萬(wàn)元，其中經(jīng)營(yíng)管理違規(guī)問(wèn)題10777.69萬(wàn)元，財(cái)務(wù)收支違規(guī)問(wèn)題9070.44萬(wàn)元。對(duì)經(jīng)營(yíng)管理中存在的問(wèn)題，根據(jù)規(guī)定移交XX銀監(jiān)分局進(jìn)一步檢查核實(shí)，并根據(jù)查實(shí)結(jié)果依法處理；對(duì)財(cái)務(wù)收支方面的問(wèn)題，按照規(guī)定進(jìn)行了審計(jì)處理。同時(shí)提出了加強(qiáng)信貸業(yè)務(wù)管理、完善資金監(jiān)管制度、加強(qiáng)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)管理等審計(jì)建議。</p><p>　　2.2016年9月至11月，對(duì)XXXX農(nóng)商銀行2015年度資產(chǎn)負(fù)債和損益情

5、況進(jìn)行了審計(jì)。在貸款“三查”方面還存在抵押擔(dān)保未落實(shí)、違規(guī)借新貸還舊貸等問(wèn)題，在財(cái)務(wù)管理方面還存在少計(jì)企業(yè)所得稅等問(wèn)題。但審計(jì)共發(fā)現(xiàn)有問(wèn)題金額119853.93萬(wàn)元，其中經(jīng)營(yíng)管理違規(guī)問(wèn)題79094.50萬(wàn)元、財(cái)務(wù)收支違規(guī)問(wèn)題40759.43萬(wàn)元。對(duì)經(jīng)營(yíng)管理中存在的問(wèn)題，根據(jù)規(guī)定移交XX銀監(jiān)分局進(jìn)一步檢查核實(shí)，并根據(jù)查實(shí)結(jié)果依法處理；對(duì)財(cái)務(wù)收支方面的問(wèn)題，按照規(guī)定進(jìn)行了審計(jì)處理。同時(shí)提出了立足“三農(nóng)”發(fā)揮支持地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展的作用、健全監(jiān)督機(jī)

6、制強(qiáng)化內(nèi)控制度執(zhí)行力度、加強(qiáng)管理嚴(yán)格執(zhí)行信貸制度等審計(jì)建議。</p><p>　　3.2016年3月，對(duì)市公積金中心2015年度全市住房公積金歸集提取使用及管理情況進(jìn)行了就地審計(jì)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)存在未按規(guī)定時(shí)間調(diào)整住房公積金繳存基數(shù)、未按職工上年度月平均工資總額計(jì)算繳存基數(shù)的問(wèn)題，已責(zé)成糾正。同時(shí)提出了防范資金支付風(fēng)險(xiǎn)、及時(shí)清理未達(dá)賬項(xiàng)等審計(jì)建議。</p><p>　　4.2016年3月至5月，

7、對(duì)珙縣2014年至2015年易地扶貧搬遷和地質(zhì)災(zāi)害防災(zāi)避險(xiǎn)搬遷安置專項(xiàng)資金管理、使用情況進(jìn)行了就地審計(jì)。通過(guò)審計(jì)抽查發(fā)現(xiàn)，還存在方案變更未履行報(bào)批手續(xù)、地災(zāi)搬遷戶未及時(shí)復(fù)耕復(fù)墾、易地扶貧搬遷資金未實(shí)行縣級(jí)報(bào)賬制等問(wèn)題，已責(zé)成糾正。同時(shí)提出了著力提高搬遷人口的后續(xù)發(fā)展能力、確保貧困對(duì)象信息真實(shí)完整等審計(jì)建議。</p><p>　　5.2015年12月至2016年3月，對(duì)江安縣2015年保障性安居工程的計(jì)劃、投資、建

8、設(shè)、分配、運(yùn)營(yíng)等情況進(jìn)行審計(jì)。未按實(shí)上報(bào)開工任務(wù)、項(xiàng)目單位未按規(guī)定享受貸款貼息201.11萬(wàn)元、違規(guī)發(fā)放公共租賃住房貨幣補(bǔ)助、違規(guī)分配公共租賃住房實(shí)物補(bǔ)助、應(yīng)收未收公共租賃住房租金42.36萬(wàn)元、勘察設(shè)計(jì)承包人違規(guī)轉(zhuǎn)包工程勘察、未按規(guī)定實(shí)行比選等問(wèn)題，已責(zé)成糾正和移送相關(guān)部門調(diào)查處理。同時(shí)提出了加強(qiáng)保障性安居工程項(xiàng)目前期管理、加強(qiáng)保障性安居工程建設(shè)資料歸檔管理、加強(qiáng)危改資金使用管理、加強(qiáng)保障對(duì)象管理、加強(qiáng)教師周轉(zhuǎn)房管理等審計(jì)建議。<

9、;/p><p>　　（二）按照行業(yè)管理要求，全面履行協(xié)會(huì)學(xué)會(huì)管理職責(zé)。</p><p>　　2016年學(xué)會(huì)圍繞審計(jì)工作中心，加強(qiáng)內(nèi)部管理改革，組織開展審計(jì)理論研究和交流，開展內(nèi)部審計(jì)工作指導(dǎo)、服務(wù)，較好地完成了各項(xiàng)工作任務(wù)。審計(jì)學(xué)會(huì)被市社科聯(lián)評(píng)選為先進(jìn)學(xué)會(huì)，市審計(jì)局獲市政府表彰為市政務(wù)信息工作先進(jìn)集體。學(xué)會(huì)向省審計(jì)廳推薦的《聯(lián)網(wǎng)審計(jì)系統(tǒng)在“五險(xiǎn)一金”審計(jì)中的運(yùn)用》獲全省審計(jì)信息化應(yīng)用評(píng)選表彰案

10、例。在組織建設(shè)方面，召開了學(xué)會(huì)會(huì)員代表大會(huì)、選舉產(chǎn)生學(xué)會(huì)新的領(lǐng)導(dǎo)班子、修改完善了《學(xué)會(huì)章程》及內(nèi)部規(guī)章制度，做好社團(tuán)登記、變更報(bào)批、數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)、年初計(jì)劃、年終總結(jié)等工作，確保了學(xué)會(huì)工作的有效運(yùn)行；在履行職責(zé)方面，制定出指導(dǎo)性的工作意見(jiàn)，確立了審計(jì)理論研究方向，下發(fā)審計(jì)理論研究參考題目，引導(dǎo)學(xué)會(huì)會(huì)員有針對(duì)性地開展課題攻關(guān)和理論研究；在科研成果轉(zhuǎn)化方面，今年以來(lái)在《中國(guó)審計(jì)》、《現(xiàn)代審計(jì)》等期刊采用37篇理論調(diào)研文章，其中中央級(jí)22篇，省級(jí)1

11、5篇。積極參與省審計(jì)廳和省審計(jì)學(xué)會(huì)科研課題招標(biāo)，今年申請(qǐng)了《“市縣一體化”大數(shù)據(jù)審計(jì)的研究與應(yīng)用》和《“互聯(lián)網(wǎng)+投資審計(jì)”創(chuàng)新審計(jì)模式的研究與建設(shè)》兩個(gè)科研項(xiàng)目?？l(fā)《XX審計(jì)研究》2期、編發(fā)《XX審計(jì)學(xué)會(huì)簡(jiǎn)報(bào)》4期。</p><p>　　2016年內(nèi)部審計(jì)工作圍繞審計(jì)工作中心，全面落實(shí)《XX省內(nèi)部審計(jì)條例》，切實(shí)履行服務(wù)、管理、宣傳、交流等職責(zé)，著力推動(dòng)內(nèi)部審計(jì)工作轉(zhuǎn)型與發(fā)展，發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督、預(yù)防作用，為進(jìn)一

12、步推動(dòng)和深化改革、加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)服務(wù)做出了積極貢獻(xiàn)，取得了明顯成效。</p><p>　　（三）按照全局統(tǒng)籌安排，及時(shí)完成其他工作任務(wù)。</p><p>　　自8月份科室職能調(diào)整后，按照市政府及有關(guān)部門要求，及時(shí)完成工作任務(wù)。一是參加各項(xiàng)專題研究會(huì)議16次（包括市商業(yè)銀行總行營(yíng)業(yè)房建設(shè)、紅星電子等企業(yè)搬遷安置方案、投資集團(tuán)南部新區(qū)建設(shè)籌資等）；二是進(jìn)行來(lái)文來(lái)函處理5件（包括XX機(jī)械廠有關(guān)

13、問(wèn)題回復(fù)、XX絲麗雅集團(tuán)公司資本金完善審批手續(xù)回復(fù)、市供銷社深化供銷合作社綜合改革的實(shí)施意見(jiàn)回復(fù)等）；三是代市政府起草-799廠搬遷安置資金監(jiān)督管理方案；四是組織有關(guān)部門開展XX天原搬遷資金審計(jì)。</p><p><b>　?。ㄋ模┢渌ぷ?。</b></p><p>　　抽調(diào)人員參加審計(jì)署實(shí)戰(zhàn)培訓(xùn)、省廳信息化業(yè)務(wù)培訓(xùn)、局社會(huì)化選學(xué)培訓(xùn)、市公安局審計(jì)、XX紙業(yè)搬遷審計(jì)、

14、完成“雙千”活動(dòng)任務(wù)、珙縣上洛村扶貧工作任務(wù)等。</p><p>　　二、成效明顯，發(fā)揮審計(jì)‘免疫系統(tǒng)’功能</p><p>　?。ㄒ唬┟搴秃藢?shí)了家底，確保了財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性。2016年，在項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，著力圍繞審計(jì)方案確定的目標(biāo)，以財(cái)務(wù)決算報(bào)告的真實(shí)性審計(jì)為基礎(chǔ)，全面摸清和核實(shí)了被審計(jì)單位的基本情況，確保了財(cái)務(wù)決算報(bào)告信息的真實(shí)、全面和客觀。如在金融企業(yè)審計(jì)中，弄清了企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債和損

15、益、存貸規(guī)模及結(jié)構(gòu)的真實(shí)情況。</p><p>　?。ǘ┎槌霾⑻幚砹藛?wèn)題，維護(hù)了財(cái)經(jīng)法紀(jì)的嚴(yán)肅性。在摸清和核實(shí)情況的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)揭示業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)收支方面的違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題，以及經(jīng)營(yíng)管理中的風(fēng)險(xiǎn)隱患。對(duì)查出的問(wèn)題，按照國(guó)家財(cái)經(jīng)法律和法規(guī)的規(guī)定分別進(jìn)行處理、處罰。</p><p>　　（三）提出并揭示了風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)了管理的規(guī)范化。在審計(jì)過(guò)程中，除對(duì)資產(chǎn)負(fù)債和損益進(jìn)行審計(jì)，并揭示違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題外，還

16、重點(diǎn)對(duì)單位內(nèi)控制度建設(shè)的完整性、健全性和有效性進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)，找出制度建設(shè)上的薄弱環(huán)節(jié)，提出相應(yīng)的審計(jì)建議，促進(jìn)被審計(jì)單位完善內(nèi)控制度、改善經(jīng)營(yíng)管理。如市公積金中心積極采納審計(jì)建議，防范和規(guī)避了公積金資金的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，取得較好效果。</p><p>　?。ㄋ模徲?jì)成果得到了運(yùn)用，服務(wù)了地方經(jīng)濟(jì)建設(shè)。今年的審計(jì)成果得到了充分運(yùn)用，審計(jì)工作報(bào)告、審計(jì)信息和工作經(jīng)驗(yàn)，抓住了熱點(diǎn)和焦點(diǎn)，著力服務(wù)地方經(jīng)濟(jì)建設(shè)，充分發(fā)揮了審

17、計(jì)的“免疫功能”。全年，提交審計(jì)報(bào)告5份，審計(jì)移送6件有關(guān)單位已辦結(jié)4件、審計(jì)對(duì)外公告2個(gè)、審計(jì)要情專報(bào)1篇已得到市政府領(lǐng)導(dǎo)批示、打造省優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目1個(gè)已獲得全省第二名。</p><p>　　三、創(chuàng)新轉(zhuǎn)型，不斷提高審計(jì)工作水平和質(zhì)量</p><p>　　一是樹立大局意識(shí)，統(tǒng)籌安排審計(jì)力量。今年實(shí)施的5個(gè)審計(jì)項(xiàng)目中，除公積金審計(jì)項(xiàng)目外，其余審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)力量，均是統(tǒng)籌安排的審計(jì)力量。因此在實(shí)

18、施審計(jì)前，進(jìn)行了法律法規(guī)培訓(xùn)、專業(yè)知識(shí)培訓(xùn)、審計(jì)思路和技術(shù)方法的研討等。</p><p>　　二是樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，挖掘大要案線索。今年已移送紀(jì)檢監(jiān)察、發(fā)改、住建等行政執(zhí)法部門處理的案件線索條，其中江安縣保障性安居工程審計(jì)后移送發(fā)改1件、住建1件，珙縣易地扶貧搬遷和地質(zhì)災(zāi)害避險(xiǎn)搬遷安置審計(jì)后移送紀(jì)檢監(jiān)察1件。</p><p>　　三是樹立積累意識(shí)，不斷總結(jié)審計(jì)經(jīng)驗(yàn)。除對(duì)金融行業(yè)審計(jì)外，還按照局

19、安排完成其他項(xiàng)目審計(jì)。近年審計(jì)項(xiàng)目中，已涉及縣級(jí)財(cái)務(wù)稅務(wù)、工程建設(shè)專項(xiàng)資金、企業(yè)財(cái)務(wù)等不同行業(yè)和領(lǐng)域，因此要求各審計(jì)人員對(duì)已審行業(yè)的進(jìn)行經(jīng)驗(yàn)總結(jié)，歸納審計(jì)思路、技術(shù)方法，做好知識(shí)積累。</p><p>　　四是樹立學(xué)習(xí)意識(shí)，提高個(gè)人綜合素質(zhì)。審計(jì)人員除結(jié)合審計(jì)項(xiàng)目的行業(yè)特點(diǎn)，學(xué)習(xí)國(guó)家法律法規(guī)、行業(yè)政策及相關(guān)知識(shí)外，還鼓勵(lì)審計(jì)人員每日工作之余，加強(qiáng)學(xué)習(xí)。一是鼓勵(lì)黨員同志按照學(xué)習(xí)計(jì)劃進(jìn)度和內(nèi)容學(xué)習(xí)《黨章》和習(xí)近平總書

20、記系列重要講話，認(rèn)真抄寫自學(xué)筆記，爭(zhēng)做合格黨員；二是要求全科人員完成公務(wù)員社會(huì)化選學(xué)、審計(jì)干部政策跟蹤政策學(xué)習(xí)。今年還重點(diǎn)抽調(diào)1名審計(jì)人員參加審計(jì)署實(shí)戰(zhàn)培訓(xùn)、1名審計(jì)人員參加省廳信息化業(yè)務(wù)培訓(xùn)，力求邊學(xué)邊用、學(xué)用結(jié)合、學(xué)以致用，不斷提高審計(jì)人員履行工作職責(zé)的能力。</p><p>　　五是樹立規(guī)范意識(shí)，確保審計(jì)工作質(zhì)量。審計(jì)工作中，全過(guò)程按照《審計(jì)法》及其實(shí)施條例、《國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定進(jìn)行，審計(jì)工作的程序合法，

21、審計(jì)證據(jù)具有客觀性、充分性、合法性，審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定書、審計(jì)移送處理書等如實(shí)、完整地反映了審計(jì)結(jié)果，問(wèn)題處理的法律法規(guī)正確、定性準(zhǔn)確、處理處罰恰當(dāng)，各類審計(jì)業(yè)務(wù)公文、審計(jì)業(yè)務(wù)用紙的格式，符合審計(jì)廳的要求。</p><p>　　六是樹立轉(zhuǎn)型意識(shí)，強(qiáng)力推行計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)。在今年的審計(jì)項(xiàng)目中，充分有效運(yùn)行計(jì)算機(jī)AO審計(jì)系統(tǒng)以及Access、Sql數(shù)據(jù)庫(kù)功能為主的計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)，力推審計(jì)手段轉(zhuǎn)型，提高審計(jì)工作效率，確保

22、審計(jì)任務(wù)圓滿完成。</p><p>　　四、正視問(wèn)題，改進(jìn)工作方式和方法</p><p>　　一是審計(jì)力量不足及結(jié)構(gòu)性矛盾突出。2016年企業(yè)與金融審計(jì)人員3名，通過(guò)大家努力雖全面完成了審計(jì)工作任務(wù)，但是客觀地說(shuō)存在審計(jì)力量不足和審計(jì)任務(wù)較重的矛盾，也還存在新同志對(duì)企業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù)不熟的突出問(wèn)題。</p><p>　　二是審計(jì)任務(wù)重及審計(jì)成果轉(zhuǎn)化不夠矛盾。2016年全體

23、同志把主要精力都放在完成審計(jì)工作任務(wù)上，特別是上級(jí)統(tǒng)一組織的保障性安居工作審計(jì)、農(nóng)村商業(yè)銀行審計(jì)，導(dǎo)致審計(jì)成果的轉(zhuǎn)化不夠，打造的審計(jì)精品少、撰寫的審計(jì)信息少。</p><p>　　五、理清思路，謀劃奮斗目標(biāo)和任務(wù)</p><p>　　2016年，XX市審計(jì)局的企業(yè)與金融審計(jì)工作，將“以署定、省定項(xiàng)目為重點(diǎn)，服從全局統(tǒng)籌安排”的原則，做到有計(jì)劃、有方案、有措施，努力提高審計(jì)質(zhì)量和效率，力爭(zhēng)全

24、面高效地完成各項(xiàng)審計(jì)工作任務(wù)。在具體項(xiàng)目確定上，擬重點(diǎn)安排以下審計(jì)工作任務(wù)：</p><p>　?。ㄒ唬┳龊玫胤狡髽I(yè)審計(jì)，促進(jìn)企業(yè)規(guī)范管理，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。</p><p>　?。ǘ├^續(xù)作好地方金融機(jī)構(gòu)（如農(nóng)村商業(yè)銀行）的審計(jì)，重點(diǎn)檢查地方金融機(jī)構(gòu)對(duì)中央金融方針、政策的貫徹落實(shí)情況。</p><p>　?。ㄈ├^續(xù)做好統(tǒng)籌安排項(xiàng)目（穩(wěn)增長(zhǎng)調(diào)結(jié)構(gòu)）的審計(jì)，促進(jìn)國(guó)家宏觀