長沙先導城市建設投資有限公司內(nèi)部控制研究.pdf

1、內(nèi)部控制是當前管理學中最為關注和熱門的話題。內(nèi)部控制作為公司治理的關鍵環(huán)節(jié)和經(jīng)營管理的重要舉措，在企業(yè)的發(fā)展壯大中具有舉足輕重的作用。所以，建立健全企業(yè)內(nèi)部控制就成為了建立現(xiàn)代企業(yè)管理制度的關鍵一環(huán)。
　　 長沙先導城市建設投資有限公司是于2008年7月成立的，按照現(xiàn)代企業(yè)制度組建的綜合性、多功能的大型城市資源綜合運營商。它成立的時間短，很多制度的設立和執(zhí)行不盡完善。并且由于我國的一級土地開發(fā)的模式還處于一個摸索的過程中，沒有經(jīng)

2、驗可以借鑒，沒有規(guī)律可循;基本上每個地方都自己的一個開發(fā)模式;有的是政府主導型，有的是公司主導型等等，模式多種多樣。所以針對不同的管理模式，風險管控的手段也不盡相同。本文以長沙先導城市建設投資有限公司的內(nèi)部控制研究為題，在閱讀大量國內(nèi)外關于內(nèi)部控制的設計、執(zhí)行、績效考核等研究文獻的基礎上，對相關研究作了一個較為詳細的闡述。在此基礎上，按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》以及《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》的要求對長沙先導城市建設投資有限公司的內(nèi)部控制進

3、行了仔細的研究。
　　 本文首先分析了先導城建投公司內(nèi)部控制環(huán)境現(xiàn)狀，認為它的法人治理結構不健全，行政干預過重，公司自主經(jīng)營的空間有限。其次，分析了先導城建投公司內(nèi)部控制中的風險評估現(xiàn)狀，認為其對工程項目風險評估考慮不周全，特別的沒有充分預計到拆遷工作的難度和國家宏觀經(jīng)濟政策的多變性帶來的負擔。然后，分析了先導城建公司內(nèi)部控制活動現(xiàn)狀，認為在資金支付、成本控制等方面均存在問題。最后，分析了先導城建投公司內(nèi)部監(jiān)督活動的現(xiàn)狀，認為審

4、計部門缺乏獨立性。
　　 最后本文對如何不斷完善和健全長沙先導城市建設投資有限公司的內(nèi)部控制提出了自己的結論和建議:首先，要樹立正確的內(nèi)部控制目標，變被動管理為主動管理，主動的去控制企業(yè)經(jīng)營過程中所面臨的風險;其次，要完善法人治理結構，并以加強內(nèi)部控制為目標完善內(nèi)部組織機構的設置，完善相關內(nèi)部控制制度;然后，要提升內(nèi)部控制活動的管理水平;包括提高項目投資建設決策的科學水平，降低項目建設過程中的成本支出;最后，強化監(jiān)督，不斷完善監(jiān)