行政事業(yè)單位內(nèi)部控制有效性評價(jià)與優(yōu)化策略研究——以S水利局為例.pdf

1、行政事業(yè)單位作為社會服務(wù)的提供主體，其管理水平的高低與政府公共服務(wù)的質(zhì)量的好壞息息相關(guān)。而目前，我國行政事業(yè)單位相對落后的內(nèi)部控制制度，對公共資源的合理配置有一定的阻礙作用。十八大以來，反腐力度不斷加強(qiáng)，政府職能轉(zhuǎn)變成為熱點(diǎn)話題，行政事業(yè)單位內(nèi)部控制受到更多重視，為了引導(dǎo)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)，提高公共服務(wù)效率，財(cái)政部于2012年出臺了《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》，為行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)指明了方向。
　　本文以行政事

2、業(yè)單位內(nèi)部控制為研究對象，指出了當(dāng)前行政事業(yè)單位管理中的問題頻發(fā)和政策導(dǎo)向的研究背景，明確了研究該話題的理論及實(shí)踐意義；以《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》為指導(dǎo)思想，在對內(nèi)部控制基本理論進(jìn)行論述的基礎(chǔ)上，闡述了行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的定義及特殊性、控制目標(biāo)和原則，進(jìn)一步論述了行政事業(yè)單位的風(fēng)險(xiǎn)評估和控制方法、單位層面的內(nèi)部控制、業(yè)務(wù)層面的內(nèi)部控制、評價(jià)與監(jiān)督方面的內(nèi)容；在此基礎(chǔ)上，對案例單位S水利局進(jìn)行針對性研究，介紹了S水利局基本概況，分析

3、了其內(nèi)部控制現(xiàn)狀和風(fēng)險(xiǎn)問題；結(jié)合層次分析法和模糊綜合評價(jià)法，構(gòu)建了S水利局內(nèi)部控制評價(jià)指標(biāo)體系和模糊綜合評價(jià)模型，根據(jù)專家打分結(jié)果，得出了S水利局內(nèi)部控制評價(jià)結(jié)果；根據(jù)現(xiàn)狀分析和模糊綜合評價(jià)結(jié)果，得出S水利局內(nèi)部控制取得一定成果，但在人員控制、流程控制、制度控制、收支控制、信息化建設(shè)、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對方面仍存在一定問題；本文還提出了具有針對性的S水利局內(nèi)部控制優(yōu)化策略，包括健全內(nèi)部控制制度體系，加強(qiáng)人力資源控制，提高內(nèi)部控制執(zhí)行力，強(qiáng)化審批、考