湖南中旺工程機(jī)械設(shè)備公司內(nèi)部控制體系研究.pdf

1、近年來，國內(nèi)外一些著名公司在經(jīng)營管理中出現(xiàn)了諸多問題，由此給企業(yè)帶來了巨大的損失，而內(nèi)部控制失效是引起這些問題的主要原因之一。企業(yè)對內(nèi)部控制的研究，構(gòu)建各自企業(yè)內(nèi)部控制體系，不僅是應(yīng)對經(jīng)濟(jì)全球化下日益激烈的市場競爭，提升企業(yè)的管理水平的客觀要求;同時對于優(yōu)化內(nèi)部控制體系，為企業(yè)的各階層人員實(shí)施內(nèi)部控制體系，都將具有十分重大的價值和指導(dǎo)意義。
　　本文首先闡述了企業(yè)研究內(nèi)部控制的背景及意義，分析了對國內(nèi)外的研究現(xiàn)狀，確定了本文研究內(nèi)

2、容和框架，明確了本文研究的理論基礎(chǔ):COSO框架、SOX404法案、企業(yè)風(fēng)險管理整合框架、我國內(nèi)部控制制度及相關(guān)法規(guī)的演進(jìn)，整合后本文的內(nèi)部控制體系框架。然后，對湖南中旺工程機(jī)械設(shè)備有限公司（以下簡稱“湖南中旺”）內(nèi)部控制現(xiàn)狀分析進(jìn)行評價分析，得出“湖南中旺”內(nèi)部控制存在的問題。在此基礎(chǔ)上，對“湖南中旺”內(nèi)部控制體系優(yōu)化方案進(jìn)行了設(shè)計，包括:目標(biāo)與原則、考慮因素、層級架構(gòu)、運(yùn)行機(jī)理。最后，從組織、人員及制度三方面提出了該體系的實(shí)施保障。