小額貸款公司客戶財務(wù)評價研究.pdf

1、小額貸款公司是為解決中小企業(yè)貸款難問題應(yīng)運(yùn)而生的，近年來發(fā)展十分迅速。但是小額貸款公司發(fā)展中也面臨許多問題，諸如由于專業(yè)人才匱乏，而導(dǎo)致對客戶的財務(wù)評價不全面、科學(xué)，經(jīng)營風(fēng)險較大等問題。傳統(tǒng)授信業(yè)務(wù)中，選擇授信對象時主要依靠企業(yè)提供的財務(wù)報表。然而，企業(yè)財務(wù)報表中確實(shí)存在由于管理不善等人為原因而造成的財務(wù)報表數(shù)據(jù)失真等情況。除此之外，企業(yè)編制財務(wù)報表通常采取以歷史成本為主的計量方法，這樣忽視了通貨膨脹等相關(guān)因素。所以僅僅基于財務(wù)報表來分

2、析企業(yè)的財務(wù)狀況，顯然不夠充分，會給小額貸款公司帶來較大的風(fēng)險。
　　基于以上背景，本文主要圍繞以下問題進(jìn)行討論:(1)客戶資產(chǎn)、負(fù)債的現(xiàn)場勘查方法;(2)客戶財務(wù)報表再造;(3)財務(wù)指標(biāo)對授信業(yè)務(wù)的評估;(4)客戶貸后監(jiān)測的指標(biāo)選擇。論文旨在通過實(shí)地核查、財務(wù)指標(biāo)分析，以及非財務(wù)指標(biāo)等對授信業(yè)務(wù)進(jìn)行科學(xué)決策減少小額貸款公司經(jīng)營風(fēng)險，促進(jìn)其安全穩(wěn)定發(fā)展。
　　對客戶資產(chǎn)狀況進(jìn)行系統(tǒng)分析，將客戶資產(chǎn)按照其流動性分為流動性資產(chǎn)和

3、非流動性資產(chǎn)。主要對流動性資產(chǎn)中貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨等進(jìn)行細(xì)致的現(xiàn)場核對和盤點(diǎn)，力求還原客戶的真實(shí)資產(chǎn)狀況。在對客戶資產(chǎn)評價分析時，堅持按保守性原則進(jìn)行評價，即確定的資產(chǎn)是客戶能支配、能變現(xiàn)、能使用的資產(chǎn)才是客戶真正的資產(chǎn)，否則不納入目標(biāo)客戶資產(chǎn)的核算范圍內(nèi)。對客戶的負(fù)債情況進(jìn)行了全面分析，特別對客戶的銀行貸款、民間借貸進(jìn)行了重點(diǎn)識別。在對客戶負(fù)債評價分析時，堅持有債必償?shù)脑瓌t，即確定的負(fù)債是客戶承認(rèn)的和貸款公司了解到民間借貸等債務(wù)

4、。
　　基于重新確定的資產(chǎn)與負(fù)債，得出客戶的凈資產(chǎn)。在資產(chǎn)負(fù)債分析的基礎(chǔ)上，重新確定客戶的資產(chǎn)負(fù)債表。選用盈利能力、償債能力對客戶能否授信進(jìn)行評價分析。并且，為每一家授信客戶選取一個日常監(jiān)測指標(biāo)，主要指標(biāo)有電費(fèi)、燃?xì)赓M(fèi)、蒸汽費(fèi)和增值稅匯總表、實(shí)際銷售金額。監(jiān)測指標(biāo)作為對客戶生產(chǎn)經(jīng)營正常與否和對客戶連續(xù)授信的判斷基礎(chǔ)。
　　本文對客戶的資產(chǎn)負(fù)債表進(jìn)行研究和再造，力求還原客戶的真實(shí)資產(chǎn)負(fù)債水平，能對客戶的盈利能力和償債能力進(jìn)行正