商業(yè)銀行會(huì)計(jì)事后監(jiān)督運(yùn)行優(yōu)化研究.pdf

1、進(jìn)入新世紀(jì)，中國加入WTO后，金融行業(yè)也逐漸進(jìn)入了激烈的市場競爭中。各商業(yè)銀行都在努力創(chuàng)新，不斷拓展新的業(yè)務(wù)增長點(diǎn)，開發(fā)新業(yè)務(wù)。銀行的會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)經(jīng)營模式發(fā)生了革命性的變化。傳統(tǒng)的柜面業(yè)務(wù)小而全、柜臺崗位相互牽制改變成了小前臺、大后臺，集中化、專業(yè)化交易處理。銀行所存在的操作風(fēng)險(xiǎn)也隨著新業(yè)務(wù)的開展面臨著不斷的變化。傳統(tǒng)的內(nèi)部控制體系受到了挑戰(zhàn)，作為會(huì)計(jì)內(nèi)部控制主要內(nèi)容之一的事后監(jiān)督，也必須加以改革，適應(yīng)新形勢，強(qiáng)化履職能力。本文研究的任

2、務(wù)和目的就是改革傳統(tǒng)監(jiān)督模式，在新的運(yùn)營模式下以風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?yàn)橹鳎眯畔⒓夹g(shù)，建立監(jiān)督模型，通過制度設(shè)計(jì)，進(jìn)行可量化評估的、有效的工作。
　　本文采用理論與實(shí)證分析相結(jié)合的方法。闡述操作風(fēng)險(xiǎn)一般理論和發(fā)生機(jī)理后，對事故學(xué)理論的效應(yīng)分析，結(jié)合選取的某商業(yè)銀行的一年數(shù)據(jù)的案例進(jìn)行實(shí)證研究，說明銀行業(yè)務(wù)也基本符合海恩法則的推論。對數(shù)據(jù)的細(xì)目觀察分析得出傳統(tǒng)事后監(jiān)督屬規(guī)范性監(jiān)督，不適應(yīng)新銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營模式的結(jié)論。關(guān)于銀行事后監(jiān)督如何轉(zhuǎn)向風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)