我國(guó)商業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)中內(nèi)部控制制度問題研究.pdf

1、從巴林銀行的倒閉到日本銀行永不破產(chǎn)神話的破滅，以及近年來我國(guó)大小商業(yè)銀行在信貸業(yè)務(wù)中暴露的經(jīng)濟(jì)案件，都顯示了目前商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度的漏洞和缺陷。眾所周知，信貸業(yè)務(wù)是決定商業(yè)銀行生存發(fā)展的的關(guān)鍵。二十一世紀(jì)初的金融風(fēng)暴，各國(guó)頻發(fā)的金融危機(jī)使我們更加清醒的認(rèn)識(shí)到了信貸業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制的建設(shè)對(duì)我國(guó)整個(gè)金融業(yè)的發(fā)展起著至關(guān)重要的作用。
　　本文對(duì)商業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制制度展開了深刻探討。本文借鑒國(guó)際經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，推進(jìn)和完善商業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)

2、內(nèi)部控制建設(shè)，確保銀行體系的安全、穩(wěn)定與效率，防范金融風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而保障經(jīng)濟(jì)改革順利進(jìn)行和國(guó)民經(jīng)濟(jì)持續(xù)發(fā)展。參照國(guó)際規(guī)則及我國(guó)金融行業(yè)信貸業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的一般性指導(dǎo)原則的基礎(chǔ)上，提出推進(jìn)和完善我國(guó)商業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的基本內(nèi)容及運(yùn)行機(jī)制的基本思路。在國(guó)際借鑒與優(yōu)勢(shì)比較的基礎(chǔ)上，結(jié)合我國(guó)國(guó)情提出，推進(jìn)和完善商業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的措施。在對(duì)國(guó)內(nèi)外商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)實(shí)例的仔細(xì)研究后，根據(jù)我國(guó)商業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)特點(diǎn)出發(fā)展開討論。商業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)內(nèi)

3、部控制主要經(jīng)歷了兩個(gè)發(fā)展階段----摸索階段和快速發(fā)展階段。隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，銀行的信貸業(yè)務(wù)也有了突飛猛進(jìn)的進(jìn)步，但是在快速發(fā)展的勢(shì)頭中也難掩其漏洞和缺陷。信貸業(yè)務(wù)作為商業(yè)銀行的主要資產(chǎn)業(yè)務(wù)，在實(shí)施業(yè)務(wù)的整個(gè)過程中面臨諸如信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等復(fù)雜的金融風(fēng)險(xiǎn)，以上風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生導(dǎo)致內(nèi)部控制制度的失效。信貸業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度的失效主要是由銀行在產(chǎn)權(quán)制度的設(shè)置上存在缺陷，不完善的銀行內(nèi)部控制制度，銀行業(yè)文化建設(shè)不夠健全

4、等，外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境不穩(wěn)定，地方政府的保護(hù)政策，信用缺失引起的道德風(fēng)險(xiǎn)等因素造成的。因此在信貸業(yè)務(wù)中，構(gòu)建全面的、有效的、及時(shí)的內(nèi)部控制制度至關(guān)重要。基于以上分析，我國(guó)商業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制制度仍需進(jìn)一步完善。在信貸業(yè)務(wù)中，內(nèi)部控制制度要貫徹信貸業(yè)務(wù)始終。有效的信貸業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度是信貸業(yè)務(wù)的各個(gè)環(huán)節(jié)能夠順利開展工作不能夠離開的。為有效的控制信貸風(fēng)險(xiǎn)，商業(yè)銀行應(yīng)在遵守國(guó)家法律、法規(guī)的前提下，堅(jiān)持信貸資產(chǎn)的安全性、流動(dòng)性和營(yíng)利性三原則，建