商業(yè)銀行會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制制度研究——以中信銀行為例.pdf

1、國內(nèi)商業(yè)銀行會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是其業(yè)務(wù)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的主要方面，而在風(fēng)險(xiǎn)形成的具體原因和發(fā)生的巨大損失中，多數(shù)都是由商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度存在疏漏所導(dǎo)致，當(dāng)然也與商業(yè)銀行所開展的業(yè)務(wù)的類型與特點(diǎn)息息相關(guān)。自銀行業(yè)誕生以來，在商業(yè)銀行會計(jì)核算以及普通柜臺服務(wù)中，由會計(jì)人員違規(guī)操作、領(lǐng)導(dǎo)層監(jiān)管不力等內(nèi)控制度缺失所引發(fā)的會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)案件層出不窮，使得銀行會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)廣泛存在。而商業(yè)銀行的會計(jì)業(yè)務(wù)操作環(huán)節(jié)，正是需要大力開展科學(xué)管理和風(fēng)險(xiǎn)防范的重要領(lǐng)域。因此，商業(yè)銀行只有

2、大力加強(qiáng)和完善自身的會計(jì)內(nèi)部控制制度，才能將會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生控制在理想范圍之內(nèi)，才能確保自身實(shí)現(xiàn)健康穩(wěn)定發(fā)展。
　　商業(yè)銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營過程中的會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)雖然具有廣泛性特征，并且存在于會計(jì)核算、會計(jì)結(jié)算、會計(jì)監(jiān)督等諸多環(huán)節(jié)，但其主要會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)仍然集中在與內(nèi)部控制制度建設(shè)有關(guān)的核算和監(jiān)督環(huán)節(jié)，為此，要想有效降低會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)帶來的不利影響，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)從技術(shù)、人員、制度、管理措施等諸多方面加強(qiáng)自身內(nèi)部控制制度建設(shè)，只有這樣才能達(dá)到獲得理想的會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

3、控制效果。
　　為幫助我國商業(yè)銀行解決好由內(nèi)部控制制度缺失所導(dǎo)致的會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)問題，本文選取中信銀行為例，在對有關(guān)概念和理論分析介紹之后，找出中信銀行影響內(nèi)部控制制度的因素，導(dǎo)致其零售業(yè)務(wù)中存在的主要會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，以及中信銀行為解決會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、彌補(bǔ)內(nèi)控制度漏洞所采取的具體的措施。本文研究的目的，是為了形象地將商業(yè)銀行會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的成因問題闡述清楚，內(nèi)部控制制度建設(shè)是解決商業(yè)銀行會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的重要途徑之一，內(nèi)部控制制度水平的提高，能夠有效的提升商業(yè)銀