商業(yè)銀行會計風險內(nèi)部控制制度研究——以中信銀行為例.pdf

1、國內(nèi)商業(yè)銀行會計風險是其業(yè)務經(jīng)營風險的主要方面，而在風險形成的具體原因和發(fā)生的巨大損失中，多數(shù)都是由商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度存在疏漏所導致，當然也與商業(yè)銀行所開展的業(yè)務的類型與特點息息相關。自銀行業(yè)誕生以來，在商業(yè)銀行會計核算以及普通柜臺服務中，由會計人員違規(guī)操作、領導層監(jiān)管不力等內(nèi)控制度缺失所引發(fā)的會計風險案件層出不窮，使得銀行會計風險廣泛存在。而商業(yè)銀行的會計業(yè)務操作環(huán)節(jié)，正是需要大力開展科學管理和風險防范的重要領域。因此，商業(yè)銀行只有

2、大力加強和完善自身的會計內(nèi)部控制制度，才能將會計風險的發(fā)生控制在理想范圍之內(nèi)，才能確保自身實現(xiàn)健康穩(wěn)定發(fā)展。
　　商業(yè)銀行業(yè)務經(jīng)營過程中的會計風險雖然具有廣泛性特征，并且存在于會計核算、會計結(jié)算、會計監(jiān)督等諸多環(huán)節(jié)，但其主要會計風險仍然集中在與內(nèi)部控制制度建設有關的核算和監(jiān)督環(huán)節(jié)，為此，要想有效降低會計風險帶來的不利影響，商業(yè)銀行應當從技術、人員、制度、管理措施等諸多方面加強自身內(nèi)部控制制度建設，只有這樣才能達到獲得理想的會計風險

3、控制效果。
　　為幫助我國商業(yè)銀行解決好由內(nèi)部控制制度缺失所導致的會計風險問題，本文選取中信銀行為例，在對有關概念和理論分析介紹之后，找出中信銀行影響內(nèi)部控制制度的因素，導致其零售業(yè)務中存在的主要會計風險，以及中信銀行為解決會計風險、彌補內(nèi)控制度漏洞所采取的具體的措施。本文研究的目的，是為了形象地將商業(yè)銀行會計風險的成因問題闡述清楚，內(nèi)部控制制度建設是解決商業(yè)銀行會計風險的重要途徑之一，內(nèi)部控制制度水平的提高，能夠有效的提升商業(yè)銀