地方商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控制度的評(píng)價(jià)研究——以無錫農(nóng)商行為例.pdf

1、信貸風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控評(píng)價(jià)是管理銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵途徑。隨著該評(píng)價(jià)方法的逐步推廣，已經(jīng)成為銀行在制定發(fā)展戰(zhàn)略中不可或缺的一種風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)方法?，F(xiàn)在，國內(nèi)在對(duì)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)價(jià)過程中通常是建立在審計(jì)結(jié)論的基礎(chǔ)上進(jìn)行，但是該方式的不足之處是無法將部分非審計(jì)指標(biāo)可能帶來的影響納入其中。因此，結(jié)合以上內(nèi)容，本文力爭構(gòu)建一套科學(xué)合理的評(píng)價(jià)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)的模型，該模型可結(jié)合銀行的實(shí)際情況進(jìn)行修訂。
　　本文首先主要對(duì)當(dāng)前國內(nèi)外的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控基礎(chǔ)理論進(jìn)行了一系列

2、的介紹，并且較為深入的探討了國內(nèi)許多大型銀行風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控的手段。其次是結(jié)合相關(guān)的理論知識(shí)，依據(jù)國家銀行監(jiān)管委員會(huì)頒布的《商業(yè)銀行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)試行辦法》，根據(jù)地方銀行實(shí)際，參照其中的相關(guān)指標(biāo)，借鑒國內(nèi)外專家豐富的經(jīng)驗(yàn)，建立了科學(xué)合理的評(píng)價(jià)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)的模型，同時(shí)借助層次分析法對(duì)模型中涉及的相關(guān)指標(biāo)對(duì)應(yīng)的權(quán)重逐一確定。接著，參照了FAS數(shù)學(xué)模型，利用FAS評(píng)價(jià)方法實(shí)際取證分析了該數(shù)學(xué)模型的適用性。本文選擇的研究實(shí)例是無錫農(nóng)村商業(yè)銀行，通過驗(yàn)證分

3、析發(fā)現(xiàn)構(gòu)建的模型針對(duì)性強(qiáng)，而且也是其他評(píng)價(jià)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)的方法是無法比擬的。由此表明本文構(gòu)建的評(píng)價(jià)信貸風(fēng)險(xiǎn)模型適用性強(qiáng)，得到的評(píng)價(jià)結(jié)果不但準(zhǔn)確度高而且較為全面，相對(duì)而言較為客觀，有利于銀行對(duì)自身的管理，對(duì)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)的能力有加強(qiáng)，而且推動(dòng)了信貸資產(chǎn)質(zhì)量的進(jìn)一步提升。最后，本文通過無錫農(nóng)商行在信貸風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)中的不足，引申至地方商業(yè)銀行的不足，從而提出改進(jìn)地方商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控評(píng)價(jià)體系的具體措施和建議，以進(jìn)一步完善其約束管理機(jī)制，促進(jìn)

4、其平穩(wěn)長遠(yuǎn)的經(jīng)營。
　　筆者在查閱資料時(shí)發(fā)現(xiàn)，大多數(shù)資料均圍繞著商業(yè)銀行實(shí)行的信貸風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控機(jī)制，幾乎都沒有對(duì)怎樣客觀評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控機(jī)制進(jìn)行較為專業(yè)的探討。同時(shí)，國內(nèi)許多地方性商業(yè)銀行往往都是效仿以往的審計(jì)結(jié)果來評(píng)價(jià)當(dāng)前實(shí)行的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控制度。但是審計(jì)一般具有局限性，僅針對(duì)信貸業(yè)務(wù)，非信貸業(yè)務(wù)對(duì)審計(jì)產(chǎn)生的影響不做考慮，因而無法從客觀的角度對(duì)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控質(zhì)量進(jìn)行評(píng)價(jià);另一方面，在評(píng)價(jià)信貸風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制質(zhì)量中，重點(diǎn)是評(píng)價(jià)過程控制，不注重評(píng)價(jià)內(nèi)控結(jié)果